关于省级预算执行_预算执行系统
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关于2010年度省级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告
——2011年7月25日在吉林省第十一届 人民代表大会常务委员会第二十七次会议上
省审计厅 阎宝泰
根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅对2010年度（含2010年下半年审计的2009年度部分审计项目）省级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的预算执行审计工作，加强对重点投资项目和重点民生资金的审计监督，密切关注我省经济运行中存在的潜在风险，在揭示和查处违法违规问题的同时，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，提出建议，对保障中央和省各项政策贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护我省经济健康运行发挥了积极作用。
2010年，在省委、省政府的正确领导下，各部门、各单位认真执行省第十一届人民代表大会第三次会议的有关决议，较好地完成了省人大批准的本级预算任务。省本级财政一般预算收入1527097万元，比上年增长19.1%。加上中央代理发行地方政府债券和中央各项补助等收入，省本级财政各项收入总计14492273万元。省本级财政一般预算支出4373493万元，比上年增长12.7%；加上上解中央支出、补助市县支出等，省本级财政各项支出总计13656985万元。结转下年支出833472万元，省本级财
-1-政净结余1816万元。
——加大重点项目的投资力度，保障全省经济平稳较快发展。省级财政用于重大项目建设资金214.9亿元，支持重点水利工程、高速公路、铁路、机场等重大基础设施，以及节能减排、保障性住房、社会公益事业等重点项目建设；拨付资金31.5亿元，支持汽车、农产品加工、人参等支柱优势特色产业发展，鼓励企业自主创新，推动民营经济、中小企业、服务业、地方金融业和资本市场加快发展。
——积极落实强农惠农政策，推动农业农村经济持续发展。省级财政积极支持农业综合开发、农田水利基础设施、农业产业化和农业机械化推广等项目，及时拨付兑现粮食直补、农机具购臵等各项惠农补贴，支持实施400个贫困村整村推进计划，实现13.3万农村贫困人口脱贫。
——民生领域扶持力度加大，促进社会事业协调发展。拨付社会保障和创业就业资金194亿元，用于增加企业退休人员养老金、提高城乡低保补助和医疗补助标准；拨付基础教育资金37.3亿元，主要用于提高农村义务教育公用经费保障，中小学校舍安全工程建设和农村乡镇初中“四室装备”项目等。
——切实加强纠正整改，建立健全相关制度。去年，省政府办公厅印发了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，建立健全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究措施，进一步推动了审计整改工作的规范化、制度化。各部门各单位按-2-照省政府的要求，与审计机关密切配合，认真落实整改措施，切实整改审计查出的问题，审计整改取得了明显成效。
一、省级财政管理审计情况
2010年，财政厅、发改委和地税部门切实履行职责，加强预算收入管理，优化支出结构，省级预算得到了较好执行。但在省级财政管理方面还存在一些需要改进的问题：
（一）预算编制不够细化。2010年，省本级预算草案安排一般预算财政支出计划3691759万元，其中列报到类级支出科目的预算资金3293106万元，对其他支出398653万元未列到具体科目，在实际执行中通过调整科目或追加等形式安排支出。
（二）少安排配套资金43677万元。2010年，财政厅少安排还贷准备金1274万元、天然林保护工程配套资金9929万元、小型农田水利建设配套资金21760万元，财政扶贫配套资金10714万元。
（三）滞拨中央专项资金18000万元。2010年，财政厅滞拨中央专项资金18000万元。其中：基本建设资金11571万元,生猪调出大县奖励资金5808万元，农作物良种补贴等资金314万元，全国地名普查补助资金307万元。主要原因是相关部门项目计划提报滞后、个别项目工程进度缓慢等。
（四）政府性基金决算数与预算数差距较大。主要是基金收入计划中，中央补助收入未参照上年中央实际补助收入 156745万元确定合理的编报比例纳入当年收入计划，上年结余收入
-3-469748万元也未列入当年收入计划。
（五）投资计划安排不够周密，跨年度提前预安排5495万元。发改委在预算内基本建设投资计划安排上不够合理，2010年归还2009年预安排资金5495万元，用于偿还上一年度财政垫付资金，占年度基本建设投资额的10.8%。
（六）应征未征各种税金9455万元。有23个地税局少征、漏征企业税款及滞纳金3937.5万元；18个地税局应征未征防洪基金1385万元；7个地税局应征未征副食品价格调节基金2732万元；6个地税局应征未征残疾人就业保障基金1400.6万元。
（七）按照审计署的要求,今年审计厅开展了2010年度省本级政府决算草案试点审计，主要问题是国资委对其监管的19户企业编制了国有资本经营预（决）算，省直其他部门监管企业没有纳入国有资本经营预(决)算编制范围，致使省本级没有完整的国有资本经营预算和收支决算，影响政府决算的完整性。
二、省直部门预算执行审计情况
审计厅对公安厅、商务厅等22个部门及123个所属单位预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计总金额857937万元，审计查出违规问题金额54358万元，占审计总金额的6%，提出审计建议68条。从总体上看，被审计的部门和单位依法理财意识有所增强，财政管理水平有所提高，但也存在一些问题，主要是挪用、滞留财政资金11532.5万元，未按规定征缴非税收入及未落实“收支两条线”13060.5万元，乱摊派、乱收费5295-4-万元，扩大开支范围3550.2万元，私存私放公款371.8万元，以及预算编制不细化、超预算或无预算支出、固定资产未入账形成账外资产等问题。
对吉林工商学院、东北电力大学2所高校财务收支审计发现，应收未收学费1770.4万元，不合理票据列支910.1万元，应纳未纳入学校财务核算资金700万元以及预收教材款等问题。
结合政府决算草案审计,审计厅对交通运输厅、商务厅、公安厅、国土资源厅和广播电影电视局5个部门2010年部门决算草案进行了审计试点，主要发现收入、支出核算不实143351万元，往来清理不及时32074万元等问题，一定程度上影响了部门决算草案的真实性、完整性。
三、地方政府性债务审计情况
根据国务院的部署，今年3至5月，审计署统一组织各级审计机关，对我省本级、9个市（州）和60个县（市、区）的政府性债务情况进行了审计。全省地方政府性债务审计数据显示，截至2010年末，我省地方政府性债务3033亿元。其中：政府负有偿还责任的债务1858.8亿元，占61.2%；政府负有担保责任的债务999亿元，占33%；其他相关债务175.2亿元，占5.8%。全省债务总规模中用于交通运输部门的政府性债务余额966.77亿元，占32%；用于市政建设841.69亿元，占28%。
-5-审计结果表明，我省地方政府性债务为弥补地方财力不足、支持地方经济社会发展、提高公共服务能力、改善民生等方面发挥了积极作用，但也存在一些不容忽视的问题。
一是债务的举借、使用、偿还和管理不到位。部分地方政府性债务收支未纳入预算管理，债务管理制度不健全，执行不到位，未建立还贷准备金制度，对政府性债务举借使用缺乏有效监管，无法合理控制债务存量和掌控债务使用偿还情况。
二是融资平台公司管理不规范。截至2010年末，我省共有融资平台公司148家，政府性债务余额为900.7亿元，占全省总规模的30%。这些融资平台公司中有45家公司2010年末资产负债率超过70%,处于较高负债水平；有70家公司当年收入不足偿还当年到期债务本息；有66家公司存在注册资本不到位、虚假出资、抽逃注册资本等问题。
三是地方政府违规为融资平台等单位提供担保。审计发现，2010年6月11日《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》下发后，还有的市、县（区）政府及其部门，仍以出具承诺函、宽慰函等形式为融资平台公司提供担保。
四是部分地方政府偿债能力不足。从审计情况看，有的地方债务率高于100%，债务偿还对土地出让收入依赖较大，截至2010年末，我省用土地出让收入作为偿债来源的债务余额为415.4亿元，占政府负有偿还责任债务余额的22.3%；部分地方政府偿债能力不足，只能通过举借新债偿还旧债。省本级、1个市本级、-6-5个县（市、区）政府借新还旧率超过60%；4个市本级、40个县（市、区）政府负有偿还责任的逾期债务率超过20%。特别是近几年,我省的政府性债务陆续进入偿债高峰期，偿债压力较大，存在一定的债务风险。
四、固定资产投资审计情况
（一）政府重大基础设施投资项目审计情况。2010年下半年至2011年上半年，审计厅共对已投入资金1704401万元的10个重大基础设施投资项目进行了跟踪审计，发现各类违纪违规和管理不规范问题金额397586万元，占投资总额的23.3%。主要包括：多计工程价款51451万元，超概算投资15707万元，非法转包及违法分包金额104677万元，违规招投标问题105625万元，其他损失浪费、管理费超支等问题120126万元。
（二）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。截至2010年12月，我省累计落实中小学校舍安全工程资金32.5亿元，实施校舍安全工程面积367万平方米。审计共发现各类问题17564.7万元，占当年投资总额的10.1%。主要问题是地方配套资金未足额到位，多计工程款，部分项目未按规定招投标，工程进展缓慢、资金到位不及时，大额现金支付工程款等问题。
（三）哈大客专项目征地拆迁资金管理使用审计情况。审计结果表明，省交通投资开发公司及相关市、县（区、市）政府自开展哈大客专项目征地拆迁工作以来，克服了工期紧、任务重等困难，保证了工程建设的顺利进行，至2010年末，已支付征地
-7-拆迁资金327548万元。审计中发现的主要问题是多支付征地拆迁补偿费4612万元，违规多批管理费4870万元，挪用项目管理费914万元，重复提取管理费150.9万元等。
五、重点民生资金审计和审计调查情况
（一）全省2009年度城镇职工基本养老保险基金筹集、管理和使用情况的专项审计调查。2010年下半年，审计厅对全省2009年度城镇职工基本养老保险基金筹集和管理使用情况进行了专项审计调查。调查发现，近年来我省社会保险事业发展较快，社会保险制度日趋完善，统筹运行机制基本建立，养老保险个人账户逐步做实。截至2009年末，全省参保单位为33891户，参保职工人数554万人。审计调查发现的主要问题，一是部分企事业单位新增养老保险欠缴额57396万元；二是财政欠缴政府应承担的养老保险费34615.3万元;三是财政未安排养老保险补助配套资金37019万元；四是集团企业滞留养老保险基金结余及利息27686.9万元；五是基金未按规定存为定期存款使利息少收入18928.7万元;六是多收和少收滞纳金及利息17674.6万元等。
（二）全省2009年度城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。2010年下半年，审计厅开展了2009年度城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。截至2009年末，全省医疗保险的参保人数486万人，基金收入规模达到58.1亿元。从调查情况看，全省各级财政、人社及医保机构等相关单位在规范筹资机制、保证基金正常使用、加强管理和监督等方面做了大量工作。存在的主-8-要问题，一是各级政府采取各种形式少缴机关事业单位职工医保基金87659.6万元；二是全省多数医保机构未按规定提取医保风险基金8592.9万元；三是医保基金未按规定存为定期存款使利息少收入3815.2万元；四是经办机构挪用医保基金1589.2万元；五是部分地区经办机构对缴费基数审核不严，少收缴医保基金1015.5万元；六是部分单位和职工欠缴医保基金681.3万元；七是部分地区医保机构扩大范围提高标准使用医保基金631.2万元。
（三）全省2009年至2010年农村泥草房改造安居工程专项资金筹集使用及管理效益情况的审计。今年上半年，审计厅组织全省审计机关开展了农村泥草房改造专项资金的审计。两年来，全省共投入泥草房改造资金267785万元，其中省财政投入196957万元，地方财政投入70828万元。从审计情况看，各级政府及相关部门认真贯彻执行省政府推进农村泥草房改造安居工程扶持政策，农村泥草房改造工程不断推进，取得了较好的效果。审计发现的主要问题，一是部分省政府债券转贷和“双日捐”资金作为地方配套资金长期闲臵，未发挥作用37014.5万元；二是滞拨泥草房改造专项资金6842.8万元；三是扩大泥草房改造范围，多支出泥草房改造补助资金2405万元；四是弄虚作假，套取泥草房改造专项资金1966万元；五是部分困难户泥草房没有得到改造；六是一般户和困难户发放标准在执行中具有一定随意性；七是个别地方高价出售建材及乱收费，增加农户负担等。
（四）2市4县（市）2008至2010年度廉租住房保障资金审计。今年上半年，审计厅对四平市、辽源市、梅河口市、东辽县、前郭县、永吉县的廉租住房保障资金进行了审计，从审计情况看，这些市、县（市）能够较好的执行廉租住房有关政策，有力地推动了廉租住房保障工作。截至2010年末，省发改委下达2市4县（市）资金计划109538.5万元，新建廉租住房计划32870套；已完成投资额54046.2万元，已建成廉租住房15431套。审计发现的主要问题，一是挪用廉租住房资金679万元；二是住房公积金增值收益、土地出让金净收益应纳入未纳入廉租住房建设资金4154.7万元；三是按份共有产权出售收入未按规定缴入财政专户2144.6万元；四是应配未配建廉租住房19万平方米；五是多计工程价款413.9万元；六是将部分不符合条件的4504户家庭列为廉租住房保障对象。其中有的将拥有企业的家庭列为保障对象，有的将已拥有自有房产家庭列为保障对象。审计还发现未将低收入住房困难家庭纳入保障对象，廉租住房保障对象未按要求进行公示、未实行动态管理，以及工程未招标、串通投标和泄漏标底等问题。
（五）全省2001年至2009年物业专项维修资金归集、管理及使用情况的审计调查。2010年下半年，审计机关对全省物业专项维修资金管理使用情况进行了审计调查。截至2009年末，我省已有8个市、31个县（市）归集了物业专项维修资金，累计归集资金27亿元。审计调查表明，相关市、县（市）基本制-10-定了管理办法并成立管理机构。审计调查中发现违法违规金额92034.7万元。一是应缴未缴物业专项维修资金68232.2万元；二是违规减、缓物业专项维修资金6981.9万元；三是开发商欠缴代收的物业专项维修资金5549.2万元；四是挪用物业专项维修资金11271.4万元；五是物业维修资金大量闲臵，截至2009年末，全省用于物业维修支出4358.3万元，仅占归集资金的1.6%；六是物业维修资金利息用于管理机构经费支出，个别市县比例偏高。
（六）全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况的审计。按照省人大常委会的要求，审计厅对全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况进行了审计，审计结果表明，我省各级政府能够加强义务教育经费筹集和管理使用等方面的工作，为推动我省基础教育事业的健康发展起到了积极的促进作用。审计查出的主要问题有：一是未按规定比例配套义务教育经费，资金不到位10885.2万元；二是挪用义务教育经费和支出不合规问题依然存在，财政、教育等部门以及部分学校挪用义务教育经费用于弥补经费不足等2526.5万元；三是购臵资产未履行政府采购程序以及账外管理资产等不合规5195.6万元；四是乱收费问题屡禁不止、屡查屡犯，部分地区违规收取择校费、教辅材料费1941.8万元；五是部分学校弄虚作假、虚报学生人数套取义务教育经费134.7万元；六是部分市县滞留、挪用、违规发放贫困寄宿生补助资金264.7万元；七是义务教育学校债务
-11-负担沉重，2006年至2010年新增债务5.5亿元。
（七）全省城市中心医院2009年度药品和医疗服务收费情况的审计调查。2010年，通过对全省55家中心医院审计调查表明，近年来各医院能够加大医药收费管理力度，积极推行监督检查和医疗质量信息公示，医疗改革取得明显成效。审计调查中发现的主要问题，一是未经批准违规收取药费2123万元；二是超范围、超标准收取医疗服务费1329万元；三是药品集中采购挂网价格偏高；四是未执行药品招标采购目录，自行采购药品，部分药品采购未向主管部门备案等。
六、两市八县（市）政府决算审计情况
2010年下半年至2011年上半年，审计厅对通化、白山两市和大安、集安、乾安、通榆、龙井、珲春、汪清、辉南八个县（市）政府决算进行了审计。审计结果表明，“两市八县（市）”在调整经济结构,促进地方经济发展方面取得了一定成绩，但仍然存在一些问题：
一是应缴未缴、应作未作一般预算收入51387.8万元；二是虚增财政收入3100万元；三是给非本级预算单位拨款22279.7万元；四是违规出借财政资金39088万元；五是挪用财政专项资金91170.3万元，其中用于平衡预算72773.8万元;六是滞留、滞拨专项资金41344.4万元；七是骗取、套取专项资金347.2万元；八是先征后返税款31603.3万元；九是支出不实40157.6万元；十是先征后返土地出让金55267.7万元，截留、挪用土地出-12-让金收入4183.6万元，少收土地出让金、租金10062.5万元，未批先建工程项目309万平方米。
七、经济责任审计情况
2010年下半年至2011年上半年，审计厅采取党政主要领导同步审计，经济责任审计与预算执行审计、地方政府决算审计、重点政府投资项目审计等相互结合的方式方法，紧紧围绕党政领导干部经济决策、管理、政策法规执行和自身廉政建设情况，对105名领导干部进行了经济责任审计，其中，任前审计43名，任中审计52名，离任审计10名。
从审计结果看，大多数领导干部能够认真履行经济职责，遵守国家的财经法规，为我省经济社会发展发挥了重要作用。但通过审计，也发现部分地方、部门和单位在经济管理工作中存在一些问题，主要有部分地方党委政府制定的招商引资优惠政策不符合国家和省的规定，存在不良竞争的倾向；有的引进项目效益不佳、效果不好；违规返还土地出让金和税费、未批先建、违规占地；地方财政违规为企业贷款提供担保、出借财政资金；地方政府融资行为不规范；挪用、滞留财政专项资金，应缴未缴财政收入，虚列财政财务收支、违规平衡预算；部分政府投资项目未履行招投标和政府采购程序等。
对上述各项审计和审计调查中发现的问题，审计机关依法出具了审计报告和审计决定，提出了具体的处理处罚意见和纠正整改建议，对重大违法违纪问题已向检察机关、公安机关和纪检部
-13-门作了移送处理。截至到目前，已移送经济案件线索34件，涉案金额103804.3万元。各级地方政府和有关部门对审计提出的问题十分重视，认真进行纠正整改，目前已整改48949.9万元，其他问题正在整改中。详细整改情况省政府将在年底前向省人大常委会作专题报告。
八、加强预算执行和其他财政收支管理的意见
（一）细化和完善预算编制，规范资金分配行为。要积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，切实把预算落实到具体项目，提高年初预算到位率；做好国有资本经营预算单独编制工作，提高政府预决算的完整性；逐步加大省对下级专项转移支付提前告知数的规模，促进地方将其纳入本级预算；进一步加大财政信息公开力度，主动公开财政预算，接受社会各界监督，保证财政资金分配在阳光下进行。
（二）加强专项资金管理，完善预算支出绩效评价机制。要完善项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究项目设立标准、规范项目审核程序，做好项目评估和可行性论证，提高项目计划和资金分配的科学性和合理性；建立资金管理部门的日常跟踪问效、专门监督机构的检查与预算编制部门相互协调的监督机制，将专项资金的监督贯穿于资金活动的全过程；完善预算支出绩效评价机制，加强对“三农”、基本建设等重点支出的绩效评价，促进提高财政资金使用效益。
（三）强化固定资产投资管理，提高项目投资效益。主管部-14-门要严格项目概算审批，加强项目立项、审批的管理，严格项目的申报和审批程序；加强工程管理，杜绝非法转包和违法分包；项目建设单位要严格落实项目建设的各项规定，强化监督管理责任，降低工程建设成本，提高固定资产投资效益。
（四）建立健全政府性债务监督管理体系，防范和化解政府债务风险。要制定清理化解逾期债务方案，清理整合现有融资平台公司，规范融资平台公司的设立、经营和筹资行为；加强政府性债务的“借、管、用、还”等环节的管理，并作为考核地方政府绩效和任期责任的内容，防止违规、过度举债；完善政府债务风险预警和偿债机制，落实偿债责任，逐步清理化解存量债务，严格控制债务规模，防范财政风险。
（五）落实《经济责任审计规定》，加强对领导干部权力的监督和制约。要认真执行中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》,制定和完善经济责任审计的配套制度，加强对领导干部权力的监督和制约；各级领导干部要坚持依法决策、科学决策、民主决策，善于把握经济发展的规律、关注民生、注重社会效益；增强发展意识、责任意识、法纪意识和廉政意识，更好地为全省经济社会发展服务。
第一章 总则 第二章 预算执行职责 第三章 收入预算的执行 第四章 支出预算执行 第五章 预留资金的预算执行 第六章 预算变更 第七章 预算执行分析 第八章 预算执行监督 第九......
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