施工企业会计科目处理具体办法2_工程施工企业会计处理
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施工企业会计科目处理具体办法
1、收取工程款
借：银行存款、应收账款
贷：主营业务收入
同时，计提税费： 借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、副调基金等
实际交税时，借：应交税费
贷：银行存款、现金等
季末，将工程施工转入成本：借：主营业务成本
贷：工程施工
季末，将主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、财务费用等，全部转入本年利润。
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
财务费用等
2、发生的银行手续费、票据贴现费等
借：财务费用
贷：现金、银行存款等
3、工程施工--直接材料
本科目主要记录：工地上发生的材料费，如：钢材、混泥土、模板、水泥、砖、钢材，模板租金，零星材料等。
4、工程施工--直接人工
本科目主要记录：民工工资，各班组的工资等
5、工程施工--机械费
本科目主要记录：工地上发生的各种机械费用，如：塔吊、挖机、运土车等的费用及租金
6、工程施工--其他直接费
本科目主要记录：施工用水电费
7、工程施工--间接费用-人工费
本科目主要记录：工地上管理人员工资
8、工程施工--间---办公费
本科目主要记录：工地上的各种办公话费，如电话费、办公用品款等
9、工程施工--间--差旅费
本科目主要记录：工地上的汽油款，车费、机票款、停车费、过路费等
10、工程施工--间--业务招待费
本科目主要记录：工地上的餐费等
11、工程施工--间--劳保统筹
本科目主要记录：工地上交建筑公司的综合服务费
12、工程施工--间--其他
本科目主要记录：工地食堂餐费、医疗费等
其他未尽事项，可以根据其性质，归入以上会计科目中。
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