财务竣工报告_竣工财务决算报告

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关于规范土地开发整理项目竣工财务决算报告的通知

关于规范土地开发整理项目竣工财务决算报告的通知

川国土资发〔2004〕270号

各市（州）、县（市、区）国土资源局（国土局），省土地统征整理事务中心：

土地开发整理项目竣工财务决算是以实物数量和货币分别为计量单位，把日常项目会计核算资料汇总、整理为一个完整的指标体系，综合反映竣工项目的实际支出和投资效果的总结性文件，它是项目的财务总结。该项工作不仅政策性强，而且技术性高。各级国土资源管理部门要切实加强组织保障，做好项目竣工财务决算报告,确保项目顺利完成。最近，国家和省投资土地开发整理项目陆续进入了竣工验收阶段，省厅在抽查中发现有相当部分项目存在档案材料不齐、资金管理混乱、报告质量差等问题。为规范我省土地开发整理项目竣工财务决算，依据《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》（国土资发〔2003〕21号）、《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》（国土资发〔2000〕316号）、《国家投资土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发〔2003〕122号）以及《土地开发整理验收规程》（TD/T1013—2000）等规定，现就编制项目竣工财务决算报告（包括项目竣工财务决算报表、项目竣工财务情况说明书和附送规定的相关资料）的有关问题通知如下：

一、项目竣工财务决算报告及编制的基本要求项目竣工财务决算报告，是项目实施单位向项目主管部门报告土地开发整理成果和财务状况的总结性文件。要求以各项目实施单位为编报主体，以每个项目为单元，组织有关人员依据国家相关政策和项目管理的有关规定编制，并对其质量负责。

编制项目竣工财务决算报告，必须收集整理所需相关的文件资料，主要包括：国家及主管部门有关法规制度，项目竣工报告和项目竣工验收的自验报告，批准的项目规划设计和预算，批准的项目投资计划与支出预算，工程承包合同或施工协议书，设计变更申请及设计变更批复，工程竣工验收与结算相关资料，会计核算资料与统计资料，工程监理单位的施工监理报告，工程可能涉及的预算定额、费用标准及其它相关的文件资料。同时还应逐项做好以下工作：

1、核实各项工程完成量和工程价款结算

（1）根据竣工项目实际验收确认的工程完成量与工程结算记录进行核对，并保证相一致。

（2）根据施工合同规定，审查工程单价和工程价款计算的正确性，确定应列入竣工财务决算的工程施工费。

2、核实项目拨款和各项收支。

3、计算工程建设成本和费用支出。

4、清理财产和债权、债务。

5、清查竣工项目投资形成的固定资产，办理移交手续。

6、按规定格式编制和汇编项目竣工财务决算报告。

二、项目竣工财务决算报告的内容

（一）项目竣工财务决算报表（包括报告封面、报表式样及编表说明）

1、报告封面及报表式样（详见附件）。

2、报告封面的编制：

(1)“ＸＸＸＸ”：填写土地开发整理项目的全称。

(2)“编报单位（公章）”：填写编报单位名称、加盖单位公章。

(3)“单位负责人（签章）”：编报单位负责人签名或盖章。

(4)“财务负责人（签章）”：编报单位财务负责人签名或盖章。

(5)“编制人（签章）”：编报单位编制责任会计签名或盖章。

(6)“编报日期”：填写项目竣工财务决算报告上报时间。

3、决报01表的编制

(1)“项目名称”：填写土地开发整理项目的全称。

(2)“项目所在地”：填写项目所处的市、县名称。

(3)“项目类型”：填写项目计划确定的土地开发整理类型（包括土地开发、土地整理、土地复垦）。

(4)“项目性质”：填写项目计划确定的项目性质（包括重点、示范、补助）。

(5)“项目规模”：反映项目建设规模（单位：公顷）和新增耕地面积（单位：公顷）。按项目计划批准的总建设规模及新增耕地面积和实际完成的建设规模及新增耕地面积，分别填列。

(6)“开、竣工时间”：是指项目实施的开工时间与竣工时间。应按项目实施方案中所列计划开、竣工时间和实际开、竣工时间分别填列。

(7)“资金来源”：反映项目资金来源总额及其构成情况。其中：“拨入资金”填写已收到的各级财政预算拨款金额；“应补拨款”指各级财政应拨未拨的预算拨款金额，应按计划批准预算总额与实际已收到各级财政拨款数之差填列；“地方自筹资金”填写已收到的地方自筹资金拨入数，没有地方自筹资金的项目不填。

(8)“资金运用”：反映项目实际支出和资金占用情况。其中：① “项目支出”反映项目实施单位完成项目建设任务所发生的实际总支出，包括“省级支出”：填写省土地整理中心发生的应由竣工项目列支的实际支出（根据汇总情况审核确认的省级实际支出数填列）； “县级支出”：填写县级项目实施单位发生的应由竣工项目列支的实际支出（根据汇总情况审核确认的县级实际支出数填列）；② “货币资金”：填写项目实施单位实有的项目专户存款余额和库存现金余额合计数。如果没有实行专户存储，则应根据资金来源合计数减去项目支出数、应收应付差额后的差额填列；③ “应收应付差额”：反映竣工项目尚未收回、支付的各种应收、应付款项，包括“应收账款”：填写竣工项目尚未收回的各种应收账款。根据有关应收账户余额加计填列； “应付账款”：填写省、县两级应付账款的合计额。根据各级有关应付账户余额加计填列。

(9)“竣工初验时间”：填写各项目管理单位组织初验的时间。

(10)“施工方式”：填写主要工程的施工方式（招投标方式、委托施工方式、自营方式）。

(11)“施工单位”：填写主要工程施工单位的名称。

(12)“监理单位”：填写主要工程施工监理单位的名称。

(13)“工程质量”：填写主要工程质量评定结论。

4、决报02表的编制

(1)“支出项目名称”：填写项目支出的费用分类名称。应按照项目规划设计与预算书中确定的费用类别和名称填列。

(2)“预算数”：填写经批准的项目总预算数及其费用构成。如果在项目实施过程中发生预算调整并已得到批准，则应按批准后的预算数填列。

(3)“实际支出数”：填写竣工项目实际支出额。按实际支出额、省级支出额、县级支出额分别填列。各项费用支出应根据竣工项目成本费用明细账（会计科目，账簿的设置参见《四川省土地开发整理项目资金财务管理和会计核算暂行办法》）实际发生额填列，并保持账表一致。

(4)“不可预见费”：如果实际发生了支出，应按费用性质和类别填写具体的费用项目支出数（表02－6），并在备注说明栏加以简要注明。

5、决报02－5表的编制

(1)“编号”：填写管理单位自编的项目设备号码或序号。

(2)“设备名称”：填写实际购置的项目设备名称。

(3)“购置时间”：填写项目设备的采购时间。

(4)“规格”：填写账面登记的项目设备的规格或型号。

(5)“单位”：填写账面登记的项目设备计量单位。

(6)“单价”：填写单台项目设备的单位实际购置价格。如果批量购入可加权平均计算。

(7)“数量”：填写项目购买设备的数量。

(8)“预算金额”：填写项目预算确定购置设备的金额。

(9)“实际金额”：填写项目实际购置设备的金额。

(10)“备注”：已办理固定资产移交手续的，应在备注栏中加以说明。没有发生项目设备购置的项目，也在本表备注栏中注明。

6、其他未作说明的指标按有关规定填列。

（二）项目竣工财务决算说明书。主要内容如下：

1、项目实施情况：

（1）主要说明以下情况: 项目实施组织情况。说明项目实施组织形式，各级项目管理单位职责分工，主要工程施工方式（招投标方式，委托施工方式，自营方式）和施工单位，工程监理方式等。

（2）项目实施管理情况。说明有关项目管理制度建设情况和执行情况及其实际效果等。

（3）财务管理状况。说明财务机构及会计人员配备情况，采用的会计核算组织形式，执行的会计制度和主要会计政策等。

（4）项目任务完成情况。说明主要工程任务实际完成情况；有无规划设计变更事项(含项目名称、规格、工作量、工程位置的变更)，是否办理审批手续，对项目总体规模是否构成影响及影响程度；工程施工质量及监理情况；自验结果等。

2、项目预算执行情况，主要说明以下情况:

（1）项目预算分解下达情况。

（2）项目预算调整情况，包括调整事项、内容、原因、报批手续等。

（3）项目预算执行情况，包括总预算和分项预算执行情况，发生超支或节约的原因等。

（4）项目资金到位情况，包括实施单位应拨、已拨、未拨、结存情况及原因等。

3、项目资金使用及其构成情况，主要说明以下事项:

（1）“专款专用”原则贯彻执行情况。

（2）在控制项目成本方面，采取了哪些措施及其效果。

4、财产物资清理及债权债务清偿情况，主要说明以下事项:

（1）由项目资金形成的资产向使用单位办理移交情况。

（2）剩余物资处理情况。

（3）涉及竣工项目的债权债务清偿情况，尚未清偿的原因等。

5、财经制度及财经纪律执行情况。主要说明国家、国土资源管理部门有关财经制度及财经纪律的贯彻执行情况，项目资金的管理和使用中是否存在违规违纪现象，是否纠正和处理，尚未处理的事项对竣工决算有无影响，现行规章制度尚无明确规定的费用支出或事项，在竣工决算中是如何处理的。

6、工程施工合同履行情况。主要说明出包工程合同的执行结果，是否存在尚未解决的合同纠纷，对项目竣工决算有无影响，影响的程度，工程结算情况等。

7、主要经验及建议。主要说明土地开发整理项目资金管理中取得的主要经验和教训，对进一步加强和完善项目资金管理的意见和建议。

8、其它需要说明的事项。包括竣工财务决算报表中需要进一步说明的事项，上述说明以外的其它需要披露或说明的事项。

三、项目竣工财务决算报告的报送

项目实施单位应于申请项目竣工验收的同时向项目的主管单位报送项目竣工财务决算报告，一式两份并附送电子软盘或光盘一份。

报送项目竣工财务决算的时，还应附送以下资料：

1、项目竣工初验报告；

2、设计变更申请及设计变更批复；

3、工程监理单位的施工监理报告；

4、固定资产移交签证手续。附件：报告封面及报表式样二○○四年十二月十六日