企业所得税征收方式鉴定范本_所得税征收方式鉴定表

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企业所得税征收方式鉴定范本

一、纳税人提报的文书资料

《企业所得税征收方式鉴定表》

二、调查核实形成的文书资料

实地调查结束后，税源管理科应在20个工作日内出具《企业所得税征收方式调查工作底稿》，内容主要包括：

（一）实地调查情况

鉴定查账征收企业，应填写以下五项内容；鉴定核定征收企业，可只填写不合格项目的详细内容。

1、账簿设置情况

财务人员配备情况和总帐、明细账、日记账等账簿设置情况。

2、收入总额核算情况

企业收入总额核算是否准确，有无隐匿和少计收入问题；核算不准确的，是否能够查实。核算不合格的，应详细填写不合格的事实。

3、成本费用核算情况

企业成本费用核算是否准确，有无多转成本或多列支费用问题；核算不准确的，是否能够查实。核算不合格的，应详细填写不合格的事实。

4、帐簿、凭证保存情况

是否按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料。

5、纳税义务履行情况

是否按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报、履行纳税义务。

（二）应纳税额的核定（核定应纳税额企业填写内容）

1、方法。

税收管理员应填写核定该企业应纳税额采用的测算方法。根据其经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素，可按下列方式任选两种以上方法核定其应纳税额，但不得低于以企业账面收入按同行业平均贡献率测算的应纳税额。

（1）参照当地同类行业或类似行业中经营规模或收入规模水平相近的纳税人的收入额和利润额核定；

（2）按照成本加合理费用和利润率核定；

（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算和测算核定；

（4）保本测算法、面积测算法、设备生产能力测算法、单位产品耗能测算法、计件工资测算法等方法。

2、计算过程。

根据所采用的测算方法，填写核实的测算依据，并计算年应纳税额。

根据国家税务总局《关于印发的通知》（国税发[2008]30号）、烟国税所便函„2009‟3 号文的有关规定做出调查结论，应填写“建议XX年度企业所得税实行定额征收（或核定应税所得率征收、查账征收），核定年应纳税额为XXX元（或核定应税所得率为X%）”的意见，并由税源管理科科长签字。

三、审查核批形成的文书资料

《企业所得税征收方式鉴定表》

税源管理科核查后，在《企业所得税征收方式鉴定表》“税务机关审批意见” 一栏填写“同意实行定额征收（或核定应税所得率征收、查账征收），核定的年应纳税额为XXX元（或核定的应税所得率为X%）” 的审批意见，并加盖审批机关的公章。

附：企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿

附：企业所得税核定征收通知书

附：企业财务核算情况实地查验明细表