销售收款内审卡片_销售与收款内部审计

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内审卡片第一期

销售收款审计

难度系数：

工作时间：（一周）

适合对象：从事内审1年以上

适用的审计方法：

网络查询

核对监盘 重新计算函证询问 电话回访现场观察

在本项审计中共涉及到6种审计方法。

所需资料清单：

审计程序：

合同模块

1、方法：核对、现场观察

（1）核对合同8大要素是否齐全，是否存在对我方不利条款。

（2）现场观察合同用印过程，是否存在提前用印或者空白合同用印

客户信息模块

1、方法：核对、网络查询、电话回访

（1）将新进客户的名单，通过登陆客户所在地的工商局核实客户资料真实性。

（2）通过新旧客户的核对，确认是否存在老客户为了新客户的折扣重新申请作为新客户的情况。

（3）电话回访本年度退出或中途不续约客户，了解问题。对于有埋怨的客户选择茶餐厅进一步访谈了解。

销售价格模块

1、方法：核对

（1）将有折扣的销售与折扣申请审批表进行核对。

（2）通过登陆系统察看系统对于折扣的权限参数设置。

授信额度模块

1、方法：核对

（1）核对是否超过信用额度继续发货的情况。

应收款模块

1、方法：核对、询问、电话回访

（1）核对账期超过3个月的客户，询问财务以及销售具体的原因。

（2）对于已经形成坏账的客户电话回访，确认是否已经打款项。

销售提成与返利

1、方法：重新计算、核对

（1）核对提成或者返利的基数是否与制度一致。

（2）重新计算提成与返利，确认是否存在重复核算或者提前核算的情况。