级《税法实务》复习提纲_税法复习提纲整理

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江苏城市职业学院五年制高职 《税法实务》课程考核大纲

2011级会计专业

第一部分 考核说明

一、考核形式

1、考核方式

本课程的考核分为形成性考核和期末考核两部分，实行百分制，形成性考核为占课程总成绩40%，；期末考核为开卷考试，占总成绩的60%。

成绩评定

1、形成性考核的实施（40%）：平时成绩占50%，由平时作业、课堂提问、课堂讨论等组成。实训成绩占50%，由实训表现和实训报告完成情况组成；

2、期末考试的实施（60%）：采取统一开卷考试。

二、基本要求

为考察学生具有相关的知识和技能，本科目要求学生能够：

1、熟悉税收与税法相关的基本原理；

2、全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；

3、准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；

4、掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

5、准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。

三、考试说明

1、期末考试命题依据。本考核大纲根据江苏城市职业学院五年制高职《税法》课程教学要求拟定，考试命题以本考试说明为依据，考试范围以教材中出现的例题、练习、案例和实训为主。

2、命题原则。

（1）本课程的考试命题在教学要求规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。（2）考试命题的知识点应该覆盖到各项目内容，并突出课程的重点内容。

（3）试卷包含各个层次的题目。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大体上约为：一般掌握占20%左右，重点掌握占40%，综合应用题占40%左右。

（4）试卷题型：单项选择题（约占30%）、多项选择题（约占10%）、判断题（约占10%）计算实务题(（约占50%）

第二部分 税法期末考核主要内容

项目一 纳税基本知识

1、掌握税收的定义、税法的定义

2、掌握税收的特点、税收法律制度的基本要素

3、理解税收立法的原则

4、掌握税款征收主要方法的内涵和适用条件

5、理解税率和种类和含义

6、理解税收法律关系权利主体双方的关系

项目二 增值税的核算与纳税申报

1、掌握增值税的概念。包括增值税的定义、增值额的定义。

2、了解增值税的类型。每种类型的优缺点及适用情况。

3、掌握增值税的实施范围。

4、掌握增值税的纳税人。包括一般纳税人和小规模纳税人的界定方法。

5、掌握增值税的征收范围。包括一般征税范围、具体征税范围、视同销售的行为、混合销售行为、兼营非应税劳务。

6、掌握增值税的税率。包括基本税率、低税率、零税率、征收率及适用范围。

7、掌握销项税额的确定。包括增值税销售额的确定、销项税额的确定、不含税销售额的计算、特殊情况下销售额的计算、组成价格计算公式。

8、掌握进项税额的确定。包括准予扣除的进项税额、不得从销项税额中抵扣的进项税额。

9、掌握应纳税额的计算。包括小规模纳税人应纳税额的计算、一般纳税人应纳税额的计算、进口货物应纳税额的计算。

10、掌握出口退税的计算。包括生产企业出口退税的计算和外贸企业出口退税的计算。

11、掌握增值税的减免税。包括免税规定、起征点规定。

12、掌握增值税的征收管理。包括纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、发票管理。

项目三 消费税的核算与纳税申报

1、掌握消费税的概念。

2、掌握消费税的纳税人。

3、掌握消费税的征收范围。包括一般征税范围、具体征收范围。

4、掌握消费税的税率。包括税率一般形式和适用税率的特殊规定。

5、掌握消费税的计税依据。包括从价定率计征的计税依据和从量定额征收的计税依据两部分。从价定率计征的计税依据具体包括以销售额为计税依据的确定、含增值税销售额的换算、其他销售方式销售额的确定、自产自用应税消费品的计税依据的确定、委托加工应税消费品的计税依据的确定、进口应税消费品的计税依据的确定。

6、掌握消费税纳税环节。包括销售环节、移送使用环节、提货环节、进口环节和零售环节。

7、掌握应纳税额的计算。从价计征的应税消费品应纳税额的计算包括一般情况下应纳税额的计算、特殊情况下应纳税额的计算。从量计征的应税消费品应纳税额的计算包括销售应税消费品应纳税额的计算、自产自用应税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算、进口应税消费品应纳税额的计算。

8、掌握出口应税消费品退税额的计算

项目四 营业税的核算与纳税申报

1、掌握营业税的概念。

2、掌握营业税的征税范围。包括一般规定和具体规定。

3、掌握营业税的纳税人。包括一般规定和特殊规定。

4、掌握营业税扣缴义务人的规定。

5、掌握营业税的计税依据。包括以收取的全部价款和价外费用的营业额作为计税依据，以实际取得的营业额作为计税依据，以包括一部分货物价款的营业额作为计税依据，以税务机关核定的营业额 作为计税依据。

6、了解营业税的税目税率。

7、掌握营业税应纳税额的计算。包括提供应税劳务应纳税额的计算，转让无形资产应纳税额的计算。

8、掌握营业税的税收优惠。

项目五 关税的核算与纳税申报

1、纳税人；

2、税率；

3、原产地规定；

4、应纳税额的计算；

5、征收管理办法

项目六 企业所得税的核算与纳税申报

1、掌握企业所得税的概念。

2、掌握企业所得税的征税范围。

3、企业所得税的纳税人。

4、掌握企业所得税的税率。

5、掌握企业所得税的税收优惠。

6、掌握企业所得税的计税收入的确认。

7、掌握企业所得税计算应纳税所得额时准予扣除的项目。

8、掌握企业所得税计算应纳税所得额时不准予扣除的项目

9、掌握企业所得税应纳税额的计算。包括一般计算方法、有境外所得的纳税人应纳税额的计算。

10、掌握企业所得税的征收。包括征收方法与期限、纳税地点。

项目七 个人所得税的核算与纳税申报

1、掌握个人所得税的概念。

2、掌握个人所得税的征税范围。

3、掌握个人所得税的纳税人。包括居民纳税人、非居民纳税人的含义及其纳税义务。

4、掌握个人所得税的税率。

5、掌握个人所得税的减免税规定。

6、掌握个人所得税应纳税所得额的计算。

7、掌握个人所得税应纳税额的计算。

8、掌握个人所得税征收的规定。

项目六 其他税费的核算与纳税申报

1、城市维护建设税法：纳税人，税率，计税依据的确定，税收优惠。

2资源税法：纳税人，税目，应纳税额的计算，纳税义务发生时间的地点，税收优惠。

3、土地增值税法：征税范围的判定，纳税人的界定，应税收入的种类，土地增值税的确定，税率的选择与应用，应纳税额的计算，优惠政策。

4、城镇土地使用税法：纳税人，计税依据的确定方法，国务院及省级税务机关的减免税规定，税收优惠。

5、房产税法：纳税人，计税依据，税率，税收优惠，纳税期限及地点。

6、车船税法：纳税人，征税范围，计税依据，税收优惠，纳税义务发生时间。

7、印花税法：纳税人，税目，税率，税额计算，税收优惠与处罚，纳税方法。

8、契税法：征税对象，纳税人，计税依据，税收优惠。