绵阳市商业银行会计事后监督考核暂_绵阳市商业银行

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绵商银发[2003] 86号

绵阳市商业银行

关于印发《绵阳市商业银行会计事后监督考核暂行办法》（试行）的通知

各管理支行、总行营业部：

为了规范我行综合业务系统会计核算，防范风险，提高会计核算质量，特制定《绵阳市商业银行会计事后监督考核暂行办法》（试行）印发你们，希你们认真贯彻执行。

附件：绵阳市商业银行会计事后监督考核暂行办法（试行）

二○○三年六月三日

主题词：会计考核通知

抄送：行领导，有关部、室，存档。

共印25份

绵阳市商业银行

会计事后监督考核暂行办法（试行）

第一条 为了强化内部管理，充分发挥会计集中监督职能和第二道防线作用，有效防范和杜绝会计重大差错事故，确保我行资金安全，根据《绵阳市商业银行会计制度》、《绵阳市商业银行稽核管理办法》等制度、办法，特制定本考核办法。

第二条考核对象：本办法适用于全行所有会计核算单位。

第三条考核依据：根据绵阳市商业银行有关制度、办法规定，结合我行具体工作实际，将会计差错分为一般性差错、较严重差错、严重差错三大类（详见附件）。除支行财会部提出申诉的差错外，均以《会计事后监督差错通知书》认定的差错为考核依据，各管理行无权自行认定差错。《会计事后监督差错通知书》必须按时送达各管理支行、总行营业部。

第四条考核方式：一是会计核算中心对事后监督情况以各管理支行、总行营业部为单位，实行按月统计，按季通报，并纳入年终会计综合考评；二是对差错直接责任人和监督直接责任人分一般性、较严重、严重差错不同标准予以处罚，对差错率低、核算规范、无事故、无案件的，年终予以奖励。

第五条处罚标准：日常监督一般性差错2元∕笔；较严重差错10元∕笔；严重差错50元∕笔。对监督出的差错未认真整改的，对同一柜员发生同一类型差错3次以上，从第4次起，按原差错加1倍处罚（无法整改的差错除外），对严重差错还应按商业银行有关制度进行处理，情节严重的移送司法机关处理。

第六条事后监督人员的考核：①在正常情况下，事后监督员应监督出而未监督出的差错，经换人监督或主管负责人发现，按各支行差错考核标准同等处罚；②经有关部门检查或支行人员举报，属应该监督出而未监督出的问题，按各支行的差错标准加1倍处罚；③事后监督员对发现的问题有意掩盖、袒护、包庇，重大问题不及时向主管负责人反映的，按严重差错处罚；④因工作不负责任、监督不力，造成事故、案件的事后监督员除按有关规定处

理外，要调离工作岗位，不得从事事后监督和会计工作。

第七条差错申诉：各支行会计人员对事后监督认定的差错如有异议，可在“差错通知单”送达之日起3日内，由管理支行财会部向会计核算中心提出申诉，并填写《会计差错申诉理由书》(见附件)一式三联，统一报送总行会计核算中心。核算中心在收到《会计差错申诉理由书》后，由领导指定专人对申诉进行核查，并于5个工作日内，向管理支行财会部及事后监督返回核查结论。

第八条差错申诉的条件：各支行会计人员对事后监督认定的差错提出异议，必须在“会计差错申诉理由书”的申诉理由栏处，填写申诉内容所适用的法规、政策、制度等相关内容（指制度、政策等的具体条款），否则所提申诉一律不于受理。

第九条处罚方式：各管理支行按照总行会计核算中心按季通报的差错，扣收差错责任人罚款，由各管理支行财会部负责人扣收，在每季度末后的10日内，统一缴纳总行会计核算中心，由会计核算中心开出统一收据，集中专户存储，用予年终会计综合考评，表彰和奖励日常核算质量较好的营业网点和事后监督员。

第十条本办法由绵阳市商业银行负责解释。第十一条 本办法自2003年6月1日起执行。

附件：

1、绵阳市商业银行会计差错申诉理由书；

2、绵阳市商业银行会计差错考核分类标准

（一）；

二○○三年六月一日

绵阳市商业银行 会计差错申诉理由书

注：

1、本表一式三联，返回管理行会计部门一联；返回事后监督一联；核查部门留存一联；

2、受理部门在接到申诉后5个工作日内必须返还结论；

3、申诉理由必须有相关制度、政策等的具体条款支持。

绵阳市商业银行

会计差错考核分类标准

（一）一、一般性差错：

1、记帐凭证要素不全；

2、漏盖经办人员名章；

3、漏盖或错盖除经办人名章以外的会计印章；

4、凭证允许修改处修改不规范；

5、作废的重要空白凭证未按规定在右下角截角；

6、财务支出缺原始单据或原始单据不符合规定；

7、凭证帐号、户名与记帐帐号、户名不符；

8、凭证应有附件的无附件；

9、验资户、单位定期存款销户资金未按规定转出；

10、传票金额与科目日结单金额不符；

11、现金支票无背书或背书不规范；

12、代发工资无单位工资清单；

13、漏收、少收、多收工本费、手续费、邮电费；

14、会计凭证使用错误；

15、储蓄存、取款凭条无客户签名或取款凭条客户签名与帐户户名不一致；

16、建立客户信息不合规；

17、重要空白凭证销号与实际使用不符；

18、有流水无凭证、有凭证无流水的帐务；

19、手工填制、改动记帐凭证和存单、存折（“通讯失败”和无法打印的除外）； 20、存折收回未破坏磁条信息；

21、错列费用科目；

22、支票未使用规定墨水填写；

23、其他。

二、较严重差错

1、所有加盖银行预留印鉴的凭证未按规定折角验印；

2、受理无效凭证（含过期或远期、签发日期、收款单位名称、大小写金额更改或不符、无印鉴的票据）；

3、记帐串户（未造成资金损失的）；

4、会计科目或子科目使用错误；

5、凭证金额与记帐金额不符；

6、已上交的传票中缺少原始凭证或记帐凭证；

7、定期存款提前支取无手续；

8、挂失重开单（折）未收回客户持有的挂失凭证；

9、资金划拨审批手续不全；

10、错用利率；

11、利息或复息计算错误；

12、冲帐、调整存、贷款积数无原因，无主管部门负责人签字；

13、使用已作删除记号的客户信息；

14、当日发生业务错、漏记表外科目或备忘科目；

15、抵、质押物转入或转出无信贷部门手续；

16、办理不允许通兑的会计业务；

17、同城与异地结算业务交易使用错误；

18、授权业务未按规定授权；

19、上门收款、上门送款未执行制度；

20、更换预留印鉴或结算户销户手续不合规；

21、帐户的控制、冻结、止付、解冻、挂失解挂、挂失重开、密码挂失、更换密码以及修改支付条件等特殊业务未双人办理；

22、挂帐无原因，挂帐核销无手续；

23、对公存款帐户修改支付条件无相关手续；

24、开立空头存折帐户；

25、其他。

三、严重差错

1、使用手工存折或手工存单；

2、伪造、变造会计凭证；

3、营业收入不入帐、虚列支出、私设小金库；

4、任意硬改、挖补会计凭证；

5、记帐串户（造成资金损失的）；

6、擅自调增、调减计息积数；

7、办理空头汇款；

8、对已受理的票据业务，隔日受理付款方单方退款、退票业务；

9、冻结、解冻无手续或手续不全；

10、其他。