工程施工会计_工程施工会计

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（一）工程施工

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）

管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）

固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）

财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）

排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）

检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）

材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）

（二）机械作业

工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）

折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）

（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（四）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括 材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（六）主营业务收入（手 工 账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）

1、目标成本

（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）

2、税金（项目/部门核算）

4、公司管理费（项目/部门核算）

5、公司利润（项目/部门核算）