财政学复习资料_财政学考试复习资料
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一、单项选择题
1、财政分配的主体是（A）
A.社会
B.国家
C.市场
D.企业
2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B）
A、税收收入
B、国有资产收益
C、债务收入
Ｄ，公共收费
E、其他收入
3、生产效率的实现要求任意两种商品的(A)相等。
A.边际转换率
B.边际成本
C.边际替代率
D.边际效用
4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于（B)。
Ａ、生产型
Ｂ、收入型
Ｃ、固定型
Ｄ、消费型
Ｅ、增长型
5、我国现行个人所得税实行(A)
Ａ、分类所得税制
Ｂ、综合所得税制 Ｃ、分类与综合相结合的所得税制
Ｄ、个人自行纳税制度E、源泉扣缴制度
6、在经济衰退时期，财政政策的内容是（B）
A.税收减少，政府支出减少 B.税收减少，政府支出增加 C.税收增加，政府支出减少 D.税收增加，政府支出增加
7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是（C）A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.公积金制
8、历史上最早出现的财政范畴是（C）
Ａ公债
B、规费
C、税收
D、国家预算
Ｅ、国有资产
9、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（D）
A.基础产业提供的服务
B.科学研究
C.义务教育D.行政与国防提供的服务
10、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B）
A、农业
B、工业
C、交通运输业 D、商业及服务业
11、资本预算的收入形式主要是（C）。
A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入
12、国防科研事业费属于（C）安排的支出
A.地方预算
B.行政管理支出
C.国防支出
D.科技支出
二、多项选择题（多选、少选均没有分）
1、下列属于财政收入现象的有(ACE)A.税收
B.财政拨款
C.行政性收费
D.财政补贴
E.国债
2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC）
A、税收收入
B、国有资产收益分配
C、罚没收入
D、各种借款收入
Ｅ、公共收费收入
3、下列属于混合商品的是(BD)A.法律法规
B.教育
C.行政管理
D.社会保障
E.货币发行
4、私人需求的特点有(ABCE)A.受益的内在性
B.可以划分层次
C.需求的分散性
D.是一种整体需求
E.主要通过生产和购买私人商品来实现
5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（ABC）
A、设置税种
B、调整税率
C、减免税政策
D、强制征收
6、美国心理学家A·马斯洛提出了著名的需要层次论，包括(ACE)A.生理需要
B.文化需要
C.社交需要D.物质需要
E.安全需要
7、下列属于财政支出现象的有(BD)A.税收
B.财政拨款
C.行政性收费
D.财政补贴
E.国债
8、古典财政学的代表人物有(ABC)
A.威廉.配第B.魁奈
C.亚当.斯密
D.阿罗
E.布坎南
9、按照部门结构划分，上交财政收入的部门有（ABCDE）
A、农业
B、工业
C、建筑业
D、交通运输业
E、商业及服务业
10、偿还国债的资金来源通常有（ABCD）
A.经常性财政收入
B.预算结余
C.借新债还旧债
D.偿债基金
E.国债投资收益
三、判断题
1、私人组织不提供公共商品。(×)
2、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。（×）
3、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。（√）
4、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。（√）
5、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。(×)
6、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容之一。（×）
7、私人商品的使用价值能够在一组消费者中分割。(√)
8、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预。(×)
9、机械论的伦理基础是个人主义。(√)
10、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概念。(×)
四、计算题
增值税或个人所得税的计算题。需分步骤解答。
五、问答题
1、导论
财政的特征：强制性；无偿性；国家主体性。
财政产生的三大条件：剩余产品是财政产生的经济基础；国家的存在是财政产生的政治前提；公共需求是财政产生的根源。
2、基础理论篇
公共商品：用于满足公共需求的物品。
公共商品的基本特征：非排他性；非竞争性。
公共商品提供方式：私人商品：市场是最优提供者；纯粹公共商品：政府成为主要提供者；混合商品：具体提供方式根据混合商品的具体特征产生的原因加以选择。
帕累托最优：在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。市场失灵：由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象。市场失灵的表现：不能有效提供公共商品；不能有效地解决外在性问题；市场竞争不完全；市场信息不充分；收入分配不公平；宏观经济波动。
政府失败的表现：政治制度失灵；权力滥用，预算扩张明显；成本高，浪费多，寻租普遍；官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率不断下降。
财政职能： 资源配置职能：政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能； 收入分配职能：政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能；
主要内容：通过税收对收入水平进行调节；通过转移支出；完善社会福利；建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。
经济稳定职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行于增长的职责和功能。关键是实现社会总供给与总需求的均衡；基本手段是财政政策。
3、财政支出篇
维持性支出：政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。特点：是纯粹公共商品；是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其收入弹性小。经济性支出：政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。特点：混合商品；经济性支出的范围和规模取决于市场失灵的程度。
社会性支出：政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。特点：有的是纯粹公共商品有的是混合商品；需求的收入弹性较高。
购买支出：政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。转移支出：政府单方面的、无偿地支付给其他经济主体的财政资金。
财政支出的四大理论：瓦格纳法则；经济发展阶段论；梯度渐进增长论；公共选择增长论。
公共投资：政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。
国防支出的特点：纯粹公共商品；需求的外生性和供给的内生性；资本密集型。国防支出的影响因素：政治因素；经济因素；经费使用效率因素；兵员制度。国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。
影响行政事业支出的因素：机构设置、人员配备和公务员素质、内部的激励约束机制和外部监督体系。
基础产业的特点：基础性；自然垄断性；混合商品。
政府介入基础产业的原因：必要条件：市场失败～私人部门不愿意、不能提供，导致已有的供给不能满足公共需求；私人投资导致基础产业的资源配置效率低下。充分条件：政府能弥补和矫正市场失败。行政单位与事业单位的区别：
提供的社会商品属性不同：行政单位提供的是纯粹公共商品，事业单位提供的是混合商品。
行使的职能不同：行政单位行使的是国家行政管理职能；事业单位只是在某些场合、某些时期接受国家的委托、行使部分国家行政权力。
经费来源和运营方式不同：行政单位的资金耗费全部由财政补偿；事业单位的经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消费者收费。
社会保障的社会经济功能：是劳动力在生产的保护器；是社会发展的稳定器；是经济发展的调节器。
财政补贴：国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
4、财政收入篇
影响财政收入规模的因素：经济技术因素；收入分配政策和制度因素；价格因素；特定时期的社会政治环境因素。
税收：国家为了实现其职能，以政治权力为基础，按预定标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。
税收的特点：强制性；无偿性；固定性。课税对象：税法规定的征税标的物。
税率：应征税额与课税对象的比例，是税收制度的中心环节。可分为比例税率、累进税率、定额税率。
税收的原则：财政原则；公平原则；效率原则。税收负担：纳税人履行纳税义务岁承受的经济负担。
影响税负的因素：税种因素；商品的供求弹性；课税范围。合理税负确定的标准：经济发展标准；政府职能标准。
影响主体税种选择因素：经济发展水平；税收征管能力；税收政策目标。增值税的类型：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税。
公共收费：政府在提供公共服务、公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象所收取的费用。公共收费的功能：筹集财政收入；管理社会事务和公共资源；提高公共商品的供给效率。
5、宏观调控篇
财政预算：由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个年度内的收支状况的计划。财政预算的特征：法定性；精细性；完整性；时效性；公开性。预算平衡：在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。
财政赤字的经济效应：国债规模扩大；货币扩张效应；拉动总需求，带动经济增长。国内债：政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济调控政策，以信用行使筹集资金而形成的债务。
国债的特点：有偿性；自愿性；灵活性。分税制的内涵和特征
财政政策的目标：充分就业；物价稳定；国际收支平衡。
财政政策的分类：扩张性财政政策（社会总需求不足，社会总供给过剩，生活生产能力闲置，通货紧缩）：过大财政支出和投资规模，减税，赤字；紧缩性财政政策（社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重）：压缩财政支出和投资规模，增加税收，增加财政节余；中性财政政策。
财政职能爱中央与地方政府间的划分：
资源配置职能的划分：资源配置职能的核心是提供公共商品，公共商品可分为全国性公共商品和地方性公共商品。全国性公共商品应由中央政府提供，地方公共商品应由地方政府提供。
收入分配职能的划分：收入分配调节的目标是实现社会公平，这一职能主要由中央政府行使。
经济稳定职能的划分：经济稳定职能主要是通过财政政策手段调节总供给和总需求，以达到充分就业、物价稳定和经济增长。由中央政府提供。
政府预算管理体制：处理一国财政体系中各级政府间财政分配关系的一项基本制度，其核心问题是各级政府预算收支范围及管理职权的划分和相互间的制衡关系。
政府间转移支付：在各级政府间或同级政府间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的方式。
六、案例分析题
1、行政管理费控制问题
2、财政支农支出问题
