国家税收整合版_国家税收二版全

国家税收整合版由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“国家税收二版全”。

名词解释

36、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

37、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

38、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。

39、纳税人：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

37、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。

38、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。

39、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。

40、什么是税率： 是指税额与税基之间的比率，是税收制度的核心要素。

36、定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额

36、税务代理：是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

37、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

38、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

36、负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。

37、累进税率：将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，主要适用于对所得和财产的课税。

38、税收的收入效应：是指政府征税使纳税人收入水平下降而导致的消费水平下降。

39、税收的替代效应：指政府征税使得消费品的相对价格发生变化，从而导致的对某种消费品消费水平的变化。

39、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

36、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

37、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

38、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

39、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。

简答题

40、我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？

（１）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。（２）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。

（３）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。（４）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。

41、税收在我国国民经济中的调控作用主要体现在哪里？（１）调节社会总需求与总供给的平衡。（２）实现资源的优化配置。（３）实现收入分配公平。

41、简述税收的形式特征。1）具有无偿性、强制性、固定性三个形式特征。称为税收的三性，是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

2）税收的无偿性是税收三性的核心。

3）税收的强制性是由税收的无偿性决定的。4）税收的固定性是国家财政收入的需要。

5）三性是税收区别其他财政收入形式的主要标志。

41、试述消费税的特征

1）征税范围具有选择性和灵活性。2）宏观调控目标明确、功能显著。3）聚财功能强。

4）纳税环节集中，便于征管。5）一般没有减免税规定。

41、营业税有哪些特点？

1）税源广泛。营业税是指一切提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人的营业额进行普遍征收。2）税率低。是价内税 3）税负均衡。4）计算征收简便。

42、什么是税率？

答:税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式，一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率，另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可分为比例税率和累进税率。

41、什么是税收？

答：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

41、什么是税务登记？

是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

42、什么是纳税申报？

是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。

42、什么是税收管理体制？

答：是指主管税收工作的职能部门代表国家对税收分配的全过程进行的计划、组织、协调和监督等一系列的管理工作，具体包括税收管理体制和税收征收管理两部分内容。

42、什么是税收的收入效应？

答：是指政府征税使纳税人收入水平下降而导致的消费水平下降。替代效应则指政府征税使得消费品的相对价格发生变化，从而导致的对某种消费品消费水平的变化。

42、什么是税收保全？

答：是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。

40、如何区别混合销售行为与兼营行为？ 1）混合销售行为强调的是一项行为，同时涉及应税劳务和销售货物

2）兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。3）混合销售行为按企业对象划分；兼营行为应分别核算，不分别核算的，一并征收增值税。

42、分析增值税专用发票的特殊作用。

1）对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又是扣税的凭证。即专用发票是销售方记载销项税额和购货方记载进项税额并进行税款抵扣的合法凭证。

2）按专用发票上注明的税额，逐环节征税、逐环节扣税，可以把税额从一个经营环节传递到下个经营环节，直到把货物销售给最终消费者，从而把税款也逐环节地传递到最终消费者身上。

42、简答税收与收费之间的差别。

答：主要体现在形式特征上，税收具有强制性、固定性、无偿性，收费则具有灵活性、适度强制性、补偿性；税收需要经过严格的立法程序，而收费一般只需要通过行政程序即可；税收一般具有弹性，随着经济的发展、收入的提高而增加，又随着经济萎缩而减少，而收费一般具有刚性，并且也不考虑收益者的支付能力。税收具有无偿性，即税收负担与纳税人从公共物品或服务中的具体受益不发生直接对应关系；收费是政府及其有关部门在特定范围内调节特定经济行为或向社会提供特定物品或服务而收取的成本补偿费或报酬，一般情况下，付费人的受益与付费具有直接的对等关系。

论述题

43、“减税”中的“税”是指税收规模、宏观税负、经济个体微观税负，还是三者兼有？ 答：减少税收规模意味着降低了宏观税负，同时也意味着减轻了经济个体的微观税负。从“减税”观点对“税收超常增长”的研究看，“减税”中的“税”应该指税收规模；从“减税”观点对税收占国内生产总值的比重分析看，“减税”中的“税”应该指宏观税负；从“减税”观点对“减税”效应的分析以及“减轻企业负担”的观点看，“减税”中的“税”应该指经济个体的微观税负。也就是说，“减税”观点主张减的税应该既包括税收规模、宏观税负，也包括经济个体的微观税负。同时，按照“减税”观点的论证，减少税收规模应该能够减轻宏观税负，也能够减轻经济个体的微观税负。

44、怎样认识税收收入保持在合理限度内? 答：税收收入保持在合理限度内才不致于影响扩大再生产，才会随着再生产规模的扩大、剩余产品价值总量增加而增加。收税过度会损害投资者、生产者的积极性税负或税率高到投资者、生产者得不到任何盈利时，投资和生产就会停止，税收就会失去物质基础，税收源泉就会枯竭。反之，税率定得很低、税收收入规模安排得很小，可以促进投资和生产，但国家政治权力及其社会管理职能的运行得不到足够资金，此时国家只能通过发行纸币或借债或二者并用以获得所需经费，而财政性货币发行往往造成通货膨胀、货币贬值，这意味着经济利益主体（企业、个人）以间接、隐蔽的形式向国家转移财富，借款最终还是以税收收入归还。也就是说税率低、主观安排的税收规模小，实际上不会降低税负，随后必须征集的一定数量的税收会违背国家政治权力行使社会管理职能的本意而导致间接、隐蔽、难以预测的后果，干扰社会经济、社会生活的正常秩序。

43、简述相机抉择原理。

答：是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。宏观财政政策与宏观货币政策各有自己的特点。它们的猛烈程度不同，例如，政府支出的增加与法定准备率的调整作用都比较猛烈；税收政策与公开市场业务的作用都比较缓慢；政策效应的时延不一样，例如，货币政策与可以由中央银行决定，作用快一些，财政政策从提案到议会讨论，通过，要经过一段相当长的时间;政策发生影响的范围大小不一样，例如政府支出政策影响面就大一些，公开市场业务影响的面则小一些；政策受到阻力的大小也不同，例如增税与减少政府支出的阻力较大，而货币政策一般说来遇到的阻力较小。因此，在需要进行调节时，究竟应采取哪一项政策，采取哪些政策，或者如何对不同的政策手段进行搭配使用，并没有一个固定不变的程式，政府应根据不同的情况，灵活地决定。

44、简述现代税收的公平原则。

答：根据受益原则分配税收负担。即认为应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定其应承担的税负水平。根据纳税能力原则分配税收负担，可以分为横向公平和纵向公平。横向公平，是指纳税能力相同的人，缴纳同样的税收。纵向公平，是指纳税能力不同的人，缴纳不同的税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税。

43、如何理解销项税额和进项税额。1）销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。

2）进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

3）两者关系是，在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的进项税额。4）并不是所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣的，当购进的货物或应税劳务不是用于增值税应税项目时，纳税人支付的增值税税额则不能抵扣。

44、比较三种类型的增值税。

1）以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

2）生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，不利于鼓励投资者，但可以保证财政收入。3）收入型增值税是指计算增值额时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分。其法定增值额与理论增值额相一致，外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难，影响了这个方法的推广。

4）消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，在购进固定资产当期，因扣除额大大增加，会减少财政收入。最宜规范凭发票扣税的计算方法，便于操作管理。是三种方法中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

43、说明我国现行流转税制的布局。答：我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。

44、比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。

1）全额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。2）全额累进税率有两个特点，一对具体纳税人来讲，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单。二是税收负担不合理，特别是在临界点，负担相差悬殊。

3）超额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后把各级税款相加，即为全部应纳税款。4）超额累进税率有两个特点。一是计算方法复杂。二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

44、比较起征点与免征额的区别。1）起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。2）免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量的课税对象，对扣除部分免于征税，只就超过的部分征税。3）具体区别在于，实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。

43、什么是增值额？如何理解增值额？

1）从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值。即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净资产或国民收入部分。2）从一个生产经营单位来看，增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营这种货物（包括劳务），而外购的那部分货物价款后的余额。

3）从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价格。