会计从业《财经法规》案例题_会计法规案例题
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会计从业资格证考试·《财经法规》案例训练题
【案例分析题】
1、在财政部门检查中，发现一家大型国有控股工业企业以下事项：（1）公司未组织过财产清查工作。经查，该企业存在大量的账实不符问题。
（2）公司从外地购买了一批原材料，收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票的商品名称错误，经办人员在原始凭证上进行了更改加盖了自己的印章，作为报销凭证。
（3）公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。（4）该企业未建立结算款项核查制度。（5）公司会计资料一直未经过内部审计。请根据上述资料回答下列问题：
（1）司未组织过财产清查工作的行为，下列表述正确的是(ABC)。A、该行为违法了《云南省会计条例》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改
C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
D、有关部门可以对该单位会计科负责人处一千元以上五万元以下的罚款
（2）对于公司收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票的商品名称错误，经办人员在原始凭证上进行了更改并加盖了自己的印章，作为报销凭证的行为，下列表述正确的是(BCD)。A、该行为违法了《票据法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款
（3）对于公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长的行为，下列表述正确的是(ABCD)。
A、该行为违法了《会计法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
D、有关部门可以对该单位退休会计科负责人处二千元以上二万元以下的罚款
（4）对于该企业企业未建立结算款项核查制度的行为，下列表述正确的是(BCD)。A、该行为违法了《支付结算办法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
D、有关部门可以对该单位直接负责的会计科负责人处二千元以上二万元以下的罚款
（5）公司会计资料一直未经过内部审计的行为，下列表述正确的是(ABCD)。A、该行为违法了《会计基础工作规范》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
D、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员和其他责任人员处二千元以上二万元以下的罚款
2、某财政局派出检查组对某厂的会计工作进行检查。检查中了了解到以下情况：
（1）新国有企业的厂长刘某上任后，财务科长按照厂长的指示将其姐姐的女儿小林调入该会计科、管会计档案工作，小林无会计从业资格证书。
（2）出纳张某申请辞职，厂人事部门认为其没有办清会计工作交接手续，不为其办理辞职手续，出纳张某自己离开该厂。该企业在张某离开后，临时让小林兼任张某的出纳工作。
（3）该公司虽然建立了内部会计控制制度，但是内部会计控制制度完全得到实施。
A、该行为违法了《会计基础工作规范》的规定
B、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上三万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上三万元以下的罚款
（4）对于公司部分零星收入如报废设备处置、房租收入等未纳入单位统一核算，而是另外设账记账的行为，下列表述正确的是(AD)。
A、该行为违法了《会计法》、《云南省会计条例》的规定 B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款
C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处二千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款
（5）对于公司向前来检查的财政部门提供的会计资料不全，部分重要会计资料未提供的行为，下列表述正确的是(ABC)。答案是AD A、该行为违法了《会计法》、《云南省会计条例》和《会计档案管理办法》的规定 B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款
C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款 4、2008年1月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲（以下称“甲企业”）的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：
（1）2007年3月10日，甲企业收到一张由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A根据该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证，同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
（2）2007年6月10日，经会计机构负责人C批准，本厂档案管理部门的工作人员D将部分会计档案复制给丙企业。（3）2007年8月10日，厂长张某以总会计师E“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师E的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。
（4）职工代表大会要求厂长说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，厂长张某说这需要请示主管部门同意后才行。
请根据上述资料回答下列问题：
（1）对于甲企业会计人员A根据共同负担费用支出的原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证的行为，下列表述正确的是(D)。A、该行为违法了《票据法》
B、有关部门可以对该单位处一千元以上十万元以下的罚款
C、有关部门可以对该单位财务负责人处二千元以上五千元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款
（2）对于乙企业将该原始凭证的复印件用于账务处理的行为，下列表述正确的是(D)。A、该行为违法了《票据法》
B、有关部门可以对该单位处一千元以上十万元以下的罚款
C、有关部门可以对该单位财务负责人处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款
（3）对于会计机构负责人C批准档案管理部门的工作人员D将部分会计档案复制给丙企业的行为，下列表述正确的是(BD)。
。C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款
D、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员和其他责任人员处二千元以上二万元以下的罚款
6、（1）某厂对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长在外地出差，故未将此事报告厂长。之后，会计科长指定出纳监管会计档案保管工作。（2）出纳掉到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的新出纳自行办理了会计工作交接手续。出纳未办理会计从业资格调转手续。
（3）10月，会计科长办理退休手续。与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后来新任会计科长发现移交的会计资料存在问题，遂找原会计科长询问。原会计科长认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。
请根据上述资料回答下列问题：
（1）上述哪些行为违法了会计法规制度的规定？(ABCD)A、档案科长与会计科长共同在会计档案销毁清册上签字后将会计档案销毁 B、会计科长指定出纳监管会计档案保管工作
C、出纳调离前与接任的新出纳自行办理会计工作交接手续 D、出纳未办理会计从业资格调转手续
（2）财政部门和有关部门对该企业违反会计法规的行为处理正确的有(ABCD)。A、责令限期整改
B、对企业会计科长处五千元罚款 C、对企业档案科长处五千元罚款 D、对出纳处三千元罚款
（3）与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交的做法是否正确(A)。A、正确 B、错误
（4）原会计科长认为，会计资料已移交，自己不应承担责任，这种说法是否正确(B)。A、正确 B、错误
（5）对该企业违反会计法规的行为进行罚款正确的有(A)。
A、对单位并处三千元以上五万元以下的罚款 B、对单位并处两千元以上五万元以下的罚款 C、对单位并处一千元以上三万元以下大罚款 D、对单位并处两千元以上两万元以下的罚款
7、在财政部门检查中，发现一家大型国有控股工业企业以下事项：
（1）经查，有一张购买材料发票实际上无真实购买行为，而是利用材料购买发票套取现金。该单位将套取现金单独由出纳保管。
(2)部分原始凭证的数量和单价未填写。
（3）公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。（4）该企业未建立结算款项核查制度。
（5）向前来检查的财政部门提供的会计资料不全，部分重要会计资料未提供。请根据上述资料回答下列问题：
（1）对于公司采用材料购买发票套取现金的行为，下列表述正确的是(BC)。A、该行为违反了《票据法》的规定
C、黄某的会计从业资格证书档案尚保存在外省财政部门
D、公司实行了会计电算化，对总账和明细账、现金日记账、银行存款日记账定期打印
（2）财政部门和有关部门对该企业违反会计法规的行为处理正确的有(ABCD)。A、对该企业处以五千元罚款 B、对企业会计负责人处以二千元罚款 C、对有关会计人员处以二千元罚款 D、责令限期整改
（3）针对会计小张办理调动手续申请行为，财政部门责令单位和小张限期办理会计交接手续、小张在规定期限内尚未办理交接手续。财政部门可以采取的处罚正确的有(A)。
A、处2000元以上20000元以下的罚款 B、处1000元以上50000元以下的罚款 C、处2000元以上50000元以下的罚款 D、吊销会计从业资格证书
（4）公司实行了会计电算化后，会计账簿连续编号，并装订成册，由记账人员、会计机构负责人、会计主管签名（盖章）的做法是否正确(A)。A、正确 B、错误
（5）对于公司入账的该销货发票，下列表述正确的是(ABC)。A、该行为违反了《云南省会计条例》
B、有关部门可以对该单位处3000元以上50000元以下的罚款
C、有关部门可以对该单位财务负责人处2000元以上20000元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处1000元以上10000元以下的罚款
【简述题】
1、天地有限责任公司财务部门有一位出纳、一位会计、一位会计机构负责人，要完成以下9项工作：①填制记账凭证；②登记债权、债务明细分类账和其他明细分类账；③办理银行结算；④收付现金；⑤检查银行对账单、审核银行存款余额调节表和会计报表；⑥登记现金日记账和银行存款日记账。⑦登记总账；⑧编制会计报表；⑨审核会计凭证。
1、根据单位内部会计监督制度的要求，将上述9项工作分配给3位财务人员，其中会计机构负责人承担2项工作。请问9项工作应如何分配才符合规定？(ADE)A、出纳员：③ ④ ⑥ B、出纳员：① ③ ④ C、会计：② ⑥ ⑦ ⑧ D、会计：① ② ⑦ ⑧ E、会计机构负责人：⑤ ⑨
2、简述现金管理的基本原则。(BCDEF)A、一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，办理现金支付。
B、凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督和管理。
C、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账结算方式进行结算，减少现金的使用。D、开户单位之间的现金往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账。
E、中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职务，分支对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。F、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
3、简述廉洁自律的基本要求。(ABCE)A、正确处理会计职业权力与职业义务的关系，增强抵制行业不正之风的能力 B、树立正确的价值观和人生观，奠定廉洁自律的基础 C、坚持会计工作原则，敢于同违法违纪现象作斗争
12、简述会计法律制度的构成。(BCDEF)A、会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关依法制定的，调整社会经济活动中会计关系的各种规范性文件的总称
B、会计法律，是指全国人民代表大会及其处常委委员会经过一定立法程序制定的有关会计法律工作的法律 C、会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范，其制定依据是《会计法》
D、会计规章，是根据《中华人民共和国立法法》规定的程序，由财政部制定，并以财政部部长签署命令的形式公布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的会计法律制度
E、地方性会计法规，是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性会计法规，在本地区具有普遍适用效力
F、会计规范性文件，是指主管全国会计工作的行政部门，既国务院财政部门就会计工作中某些方面所制定的会计法律制度
13、简述代理记账机构设立应当具备的条件。(ABCD)_ A、有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员
B、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格 C、有固定的办公场所
D、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度
14、简述未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度可能承担的法律责任。(ABCE)A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款 B、对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款
C、属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；不属于国家工作人员的，不能给予行政处分，只能追究刑事责任
E、对情节严重的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
