洛阳市国家税务局税务稽查案卷管理办法_税务稽查案卷管理办法
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洛阳市国家税务局税务稽查案卷管理办法
为加强税务稽查案卷管理，保证税务案件资料的安全与完整，便于日常稽查管理，工作的查考与检查工作的借鉴，根据《河南省国家税务局税务稽查案卷管理办法》，制定本办法。
一、案卷资料的传递
（一）稽查实施环节在案件查结2日内，在微机上将案件移送审理环节的同时，纸制案卷也应移送审理环节；
（二）稽查执行人员，在接到纳税人的入库证据和调帐证据2日内将上述资料和税务文书回证，执行报告移送审理环节。
（三）具体要求：
1、“税务文书送达回证”的送达人微机自动生成后，送达人还应签名（两人以上）。
2、立案审批表局长签名后还应加盖局长的印章；
3、“询问笔录”询问人应当两人（包括两人）以上；
4、税务稽查底稿应当一事一稿；
5、凡提取的证据，都应加盖企业公章并由经办人签上“与原件相符”字样以及年、月、日；提取的证据小于A4纸的，应当把附件粘贴在A4纸上。
二、案卷归档
（一）审理环节相关岗位在接到执行环节转来执行完毕资料30日纳立卷归档，任何单位和个人不得分散保存。
（二）审理环节相关岗位应按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一封面，统一编号，统一目录，做到资料齐全，顺序规范，目录清晰，装订整齐牢固。
（三）案卷及卷内资料装订前，要去掉金属物，对破损文件、资料及裱糊完整，装订区域过窄的要贴边加宽，字迹已扩散的要复制与原件一并立卷，案卷采用三孔一线办法，沾文书左边装订成册（每册不超过200页为宜）。
案卷以下列顺序进行组卷、装订。（加“*”的文书应附送达回证）
1、案件目录；
2、立案审批表；
*
3、税务处理决定书；
*
4、税务稽查结论；
*
5、税务行政处罚决定书；
*
6、不予行政处罚决定书；
*
7、账务调整通知书；
8、执行报告；
9、税收缴款书（复印件）；
10、调帐凭证复印件；
11、税务检查案件提请审理书；
12、审理报告；
*
13、税务行政处罚听证通知书；
14、听证笔录及其他书证；
*
15、违法事实不成立通知书；
16、税务稽查报告；
17、举报资料；
*
18、税务检查通知书；
*
19、询问通知书；
20、询问（调查）笔录；
*
21、调取账簿资料通知书；
22、调取账簿资料清单；
23、稽查结果明细表；
24、税务稽查底稿；
25、税务稽查原始记录及其他底稿附件；
26、提取证据专用收据；
27、协查函；
28、协查回函；
*
29、税务行政处罚事项告知书；
30、纳税人陈述申辩资料；
31、税务保全、强制执行措施相关文书；
（1）保全类：（组卷顺序）
* 限期缴纳税款通知书
* 提供纳税担保通知书
纳税担保财产清单或纳税担保书
* 冻结存款通知书
* 查封（扣押）证
扣押商品、货物、财产专用收据
查封商品、货物、财产清单
* 解除冻结存款通知书
* 解除查封（扣押）通知书
阻止欠税人出境布控申请表
* 边控对象通知书
阻止欠税人出境撤控申请表
* 阻止欠税人出境撤控通知书
（2）强制类：（组卷顺序）
* 催缴税款通知书
* 扣缴税款通知书
* 查封（扣押）证
扣押商品、货物、财产专用收据
查封商品、货物、财产清单
拍卖（查封、扣押）物品申请审批表
* 拍卖商品、货物、财产决定书
拍卖商品、货物、财产清单
税务处罚强制执行申请书
* 解除冻结存款通知书
* 解除查封（扣押）通知书
32、其它；
33、稽查资料传递卡
三、案卷保管
（一）凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为永久；
其他案件，案卷保管期限为短期（其中：一般性税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年；只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十年）。
未查出问题的案件，其保管期限为二年。
（二）与案件有关的录音、录像、照片及计算机软盘等其他有关资料，在适宜的环境下与案卷同期保管。
（三）本年度的案卷应在次年3月底前向办公室（档案室）移交。
四、案卷借阅
（一）税务稽查案卷年内查阅按照以下规定办理：
1、本机关工作人员查阅税务稽查案卷，须征得主管局长同意后方可进行；
2、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查案卷，须持单位介绍信，经本级税务局长签字批准后方可进行；
3、查阅税务稽查案卷须在资料办公室进行；
4、需要抄录、复制税务稽查案卷的，须经主管局长批准，稽查档案管理人员审查同意，办理有关手续后进行；
5、查阅人要为纳税人及其他当事人和税务机关保密。
（二）税务稽查案卷年内外借按照以下规定办理：
1、税务稽查案卷不得向本机关以外的单位和个人借出；
2、本机关人员借阅税务稽查案卷，须经主管局长签字同意，并办理有关手续；
3、对逾期未还的借出案卷，应向借阅部门或个人催还或索还；
4、对需续借的案卷，应经双方共同核对后，按规定办理借阅手续；
5、借出的税务稽查案卷收回时，档案管理人员应当当面清点、检查案卷，并办理收回税务稽查案卷的有关手续。
（二）已移交局档案室的税务稽查案卷的查阅和外借，按照档案室的有关规章制度进行。
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