3工程施工项目实施全面预算管理的指导意见_工程项目全面预算管理

3工程施工项目实施全面预算管理的指导意见由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“工程项目全面预算管理”。

工程施工项目实施全面预算管理的指导意见

工程施工项目预算管理是集团公司全面预算管理体系的重要组成部份。为全面贯彻和实施集团公司全面预算管理工作，促进工程施工项目精细化管理，提高工程施工项目的成本管理水平，结合我司工程施工项目的特点，特制订工程施工项目实施全面预算管理的指导意见。

一、预算编制主体和要求

工程施工项目预算编制主体为子分公司工程项目经济责任指标测算机构。子分公司应按照《二十三冶建设集团工程施工项目经济责任指标测算办法》的要求，成立公司工程项目经济责任指标测算机构，在工程合同签订后，必须进行经济责任指标测算，测算的内容是成本控制目标、费用上交目标。成本控制目标包括人工费、材料费、机械使用费、其它直接费和现场管理费用控制目标。工程项目经理部成立后，在经济责任指标测算的基础上，应编制工程项目预算表格，项目经理部项目经理、经营预算、物资供应、财务等部门共同参与。

在编制表格的基础上，应提交预算编制说明。预算编制说明主要包括预算范围和基础，预算假设和条件，预算调整标准，主要控制指标预算说明，保障预算实现的主要措施，其它可能影响预算目标实现的情况等。

二、预算编制方法和表格

工程项目预算的编制应以单项工程项目为客体，根据成本控制目标、费用上交目标，以营业收入为预算编制起点，以实现工程项目管理目标责任书中各项经济指标为预算编制前提，对工程项目成本费用要素进行分解。在确定工程项目主要实物工作量的基础上，合理确定工程项目的现场管理费用、分包合同成本、人工费、材料费、机械使用费、其它直接费。现场管理费用中既要有单项费用的绝对数控制目标，又要有对现场管理费用支出总额控制目标。如业主方分批提供施工图纸，应分段、分单项工程按上述流程进行编制。预算编制具体方法见《二十三冶建设集团有限公司预算指引》。

预算编制的内容包括工程结算收入预算、分包工程预算、采购预算、薪酬预算、机械费预算、其他直接费预算、间接费用预算、预计成本表、预计利润表等。

目标利费额是指项目部的税前利润与其上缴管理费合计（项目部是成本中心，项目部的利润在上级管理费中体现，项目部目标利费一般仅指目标上级管理费），应在项目管理目标责任书中约定。

目标利费额完成率=

管理费用上缴率=实际利费额目标利费额×100% 已上缴管理费

应上缴管理费×100%

工程成本降低额=按经济责任指标测算办法确定的成本控制目标—实际成本总额；

工程成本降低率=工程成本降低额/按经济责任指标测算办

法确定的成本控制目标×100%

间接费用总额占营业收入比重=

材料成本差异率=

材料价格差异率=间接费用总额营业收入×100% 材料预算成本—材料实际成本材料预算成本×100% ×100%

×100% 材料预算价格—材料实际价格材料预算价格材料的用量差异率=

工程款回收率=材料预算用量—材料实际用量材料预算用量累计已收工程款

累计实现工程结算款×100%

三、预算执行情况的监控

子分公司应该对工程项目的工程分包、物资及设备采购的招投标管理实施监控，对项目实施过程审计，为成本考核和反馈提供依据。

子分公司应该对工程项目的现场管理费用、职工薪酬的开支标准和总量实施过程监控，确保其在预算开支标准的范围之内。

子分公司应对工程项目的预算管理工作，包括完整的原始记录、数据的真实性、健全的工作制度和内控制度实施监控和评价。

子分公司应该对工程项目发生的预算差异进行重点分析、找出原因、提出整改和处理方案，对因预算控制不力造成项目亏损的责任人按照相关规定实行责任追究。

四、预算的反馈与报告

工程项目经理部成立后，应成立工程项目预算工作小组，负责工程项目预算分析、预算反馈与报告等工作，预算分析、反馈具体方法见《二十三冶建设集团有限公司预算指引》。

反馈报告的内容包括目标利费额完成率、工程成本降低率、间接费用总额占主营业务收入比重、材料成本价格差异率、材料成本的用量差异率、工程款回收率。反馈报告表格及预算执行情况文字分析材料按季上报到子分公司，预算执行情况文字分析材料主要包括预算工作中存在的问题及整改措施、主要预算目标预算差异分析、产生预算差异的影响事项、重点说明产生差异的原因。

为保证预算目标的顺利实现，在预算执行过程中，子分公司应定期召开预算工作例会，对照预算指标及时总结项目部预算执行情况，进行差异及其原因分析，提出改进措施。预算例会主要包括季度预算例会、年度预算考评例会。

子分公司应在季度末次月上旬召开季度预算例会，听取各项目部关于上季度目标完成情况、差异分析及整改措施汇报，对项目预算执行情况、关键业绩指标的实现情况进行综合评价，确定下期工作要求及整改重点。

子分公司应在每年的3月份召开年度预算考评例会，听取各工程项目关于上年度预算目标完成情况的报告，并对其进行综合评价并形成反馈报告。本报告将作为子分公司对项目部实行经济责任指标考评的重要依据。

五、预算的调整

由于工程合同内容、外部市场环境等发生了变化导致预算基础发生重大变化，可对预算进行调整。由工程项目预算工作小组

提出预算调整申请，经子分公司经济责任指标测算机构审核后，报公司预算委员会审批。预算调整申请应包括预算调整项目、调整金额、调整理由与事实等。

预算调整包括调增与调减两种情况，在发生需要对营业收入、上级管理费指标进行调增或对成本控制目标进行调减的事项时，如工程项目预算工作小组没有提出预算调整申请，应由子分公司经济责任指标测算机构提出预算调整申请。