财政学重点 2_财政学重点整
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财政：财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。价格分配：是由于价值规律作用，从而引起价格背离价值的一种分配。财政收入：指国家为满足实现职能的资金需要，凭借政治权力和生产资料所有权，通过一定的方式和占有一部分社会产品所形成的由国家集中掌握的货币资金。动态：组织收入的过程；静态：组织收入的的结果，一定量一定公共性质货币资金。国有资产收入：是指国家凭借其所拥有的财产所取得的财政收入。规费收入：指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费,如工商企业登记费,商标注册费,公证费等.公债：是指国家以债务人身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。税利分流：国家将企业利润中凭借政治权力应征收的所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分配制度。税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。税负转嫁：是指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移个他人负担的过程。直接税：是指税负不易发生转嫁，而由纳税人直接负担的各种税收。起征点：是指对课税对象确定的征税起点。免征额：是指在课税对象中预先扣除的免于征税的数额，质对超过免征额的部分征税。流转税：是以商品流转额和非商品营业额为课税对象的税种。购买性支出：政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费者支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府公共工程投资所需商品和劳务的支出。政府购买支出的直接补偿是获得价值相同的商品和劳务。转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金的无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。其中，社会保障支出和财政补贴支出是最主要的构成部分。政府转移支出并不能获得直接的经济补偿物。政府采购（公共采购）：是指各级政府从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种购买行为。国家预算：是经法定程序编制、审查和批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。国家决算：是国家预算执行情况的总结，其反映着年度国家预算收支的最终结果。单式预算：指一国政府将其一定时期内（一年）所有的预算收支全部纳入单一预算表格的预算。复式预算：指一国政
府将其一定时期内（一年）所有的预算收支按照经济性质纳入两个或两个以上预算表格的预算。国家预算管理体制：是国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分预算收支范围和预算管理责职与权限的一项根本制度。分税制：是指在划分中央与地方政府各方事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。财政政策：以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为达到一定的财政目标而采的财政措施的总和.张性财政政策:（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；增加国债、支出大于收入，出现财政赤字来实现。紧缩性财政政策（又称稳健的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。1如何理解财政的概念，其是如何产生的？ 财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系产生条件：1.生产力发展和剩余产品的出现 2.国家的产生4试分析财政与价格及工资分配的关系工资分配：(1)工资的分类① 物质生产企业职工工资--A ②商业等服务企业职工工资--B③机关行政事业单位职工工资—C（2）A、B 增加－－会相应减少利润－－减少财政收入 A、B减少－－会相应增加利润－－增加财政收入C增加－－增加财政拨款－－增加财政支出；C减少－－减少财政拨款－－减少财政支出（3）工资分配受国家财政承受能力的制约。价格分配（1）价格上升，导致 流转税增加，所得税增加，财政支出增加，价格下降，导致流转税减少，所得税减少，财政支出减少（2）①财政分配对价格分配具有财力制约作用。②合理的财政分配是价格基本稳定的基础。.试述影响财政收入的主要因素影响财政收入的几个因素：经济发展水平、价格、收入分配政策、税收制度与征管水平3简述公债在国民经济中的作用公债在国民经济中的作用：（1）调节积累与消费，促进两者比例关系合理化；（2）调整投资结构，促进产业结构优化；（3）调节金融市场，维持经济稳定；（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求平衡。4.简述公债的的发行条件和发行方式公债的发行条件：（１）公债发行额（２）公债的期限（３）公债的发行价格（４）公债券的利率 公债的发行方式：(1)公募法，直接公募法、间接公募法、公募招标法；竞争投标：价格投标——定率竞价 利率投标——定价竞率；非竞争投标（2）包销法（承受法）（3）公卖法5.简述公债偿还的资金来源和方式
公债偿还的资金来源：（1）预算直接拨款(通过预算列支)（2）预算盈余（3）设立的偿债基金（4）每年新发行公债收入的一部分方式：公债付息方式(1)按期分次支付法(2)到期一次支付法；公债还本方式：(1)分期逐步偿还法、(2)抽签轮次偿还法、(3)到期一次偿还法、(4)市场购销偿还法（买销法）(5)以新替旧偿还法1.什么是税收制度，税收制度主要有哪些构成要素？简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。基本要素纳税人，课税对象，税率，和附属要素包括纳税环节，纳税期限，纳税地点和免征税等。2.增值税有哪几种类型？ 一生产行增值税，二收入型增值税，三消费型增值税。3.消费税有何特点？
（1）征收范围具有选择性（2）征收方法具有多样性（3）征收环节具有单一性（4）平均税率水平比较高且税负差异大（5）属于价内税且具有转嫁性（6）一般没有减免税规定
4.试述瓦格纳法则、梯度渐进增长理论和财政支出阶段理论的基本内容。瓦格纳法则1.含义在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断扩大。2.理由（1）政治因素政府职能量的扩张与质的提高。（2）经济因素①构建保证市场机制发挥作用所必须的“环境条件”（司法和行政制度）②城市化问题③社会福利增长（收入需求弹性）梯度渐进增长理论（时间形态论）1.含义 财政支出是一种“进二退一”的“梯度渐进增长”。2.假设基础
（1）“政府喜欢多花钱，而公民不喜欢多纳税，这就迫使政府更多地注意公民的意愿”。（2）税收容忍水平。
3.梯度渐进增长的原因（1）内在因素：经济不断增长使税收收入逐渐增加,导致财政支出“水涨船高”渐进增长;（2）外在因素：社会经济发展的动荡时期，财政支出会被迫急剧增加。财政支出增长理论1.含义：马斯格雷夫和罗斯托：在经济发展的不同阶段导致财政支出增长的原因不同。2.经济发展阶段划分： 早期阶段中期阶段成熟阶段3.不同阶段财政支出特征（1）早期阶段 公共部门为经济发展提供社会基础设施。公共投资在社会投资中占有较高比重。（2）中期阶段 政府投资只是私人投资的补充，经济干预支出增加。
（3）成熟阶段 政府投资将从基础设施转向教育、保健与福利等转移性支出。6.试述政府采购的特点、原则和方式。特点（1）资金来源的公共性（2）采购目的非盈利性（3）采购对象的广泛性和复杂性（4）采
购流程的规范性（5）采购的政策性（6）采购的公开性（7）采购影响的巨大性 原则（1）有效竞争原则（2）公开性原则（3）公平性原则（4）推动国内竞争和促进产业发展的原则3.政府采购的方式（1）公开招标采购（2）选择性招标采购（3）限制性招标7.简述公共投资的特点、原则和范围政府投资特点（1）投资目标：社会经济效益最大化。（2）资金来源：预算资金或利用政府的身份融资（3）投资领域：与国计民生相关的项目。原则 ①弥补市场失效原则 ②维护资源配置效率原则 ③调节宏观经济运行原则
范围 ①公益服务领域 ②基础产业投资领域（基础设施、基础工业）③高新技术产业投资④农业投资支出8.影响政府投资非政府投资比重的主要因素是什么？
（1）社会经济制度的不同。一般而言，实行市场经济的国家，政府投资所占的比重相对较小，非政府投资所占的比重相对较大；实行计划经济的国家，政府投资所占的比重相对较大，非政府投资所占的比重相对较小。（2）经济发展阶段的不同。在经济发达国家，政府投资占社会总投资的比重较小，非政府投资所占比重较大，在欠发达和中等发达国家，政府投资占社会总投资的比重较大，非政府投资所占比重较小。1.简述国家预算的原则国家预算原则：1.完整性 2.统一性 3.可靠性 4.公开性 5.年度性2.简述国家预算管理体制内容国家预算管理体制的内容：
（一）确定预算管理主体与级次
（二）划分各级预算收支范围遵循原则
1.统筹兼顾原则；2.事权与财权相统一原则；3.收支挂钩，责权利相结合原则。
（三）划分预算管理权限1.预算编制过程2.预算审查和批准3.预算执行
（四）确定地方机动财力1.地方预算预备费；2.地方预算执行中的超(增)收分成和支出多余；3.地方财政掌握的预算外资金；4.民族自治地区优惠措施3.简述分税制的主要内容分税制的主要内容：1.中央与地方事权和支出划分：中央财政：国家安全、外交和中央机关运转所需经费；经济调控所需支出；中央直接管理的事业发展支出。地方财政：地区政权机关运转所需支出及本地区经济、事业发展所需支出。2.中央与地方收入的划分（1）中央固定收入（2）地方固定收入（3）中央与地方共享收入3.分设国税和地税两套税务机构，分别征税国家税务局:中央固定收入和共享收入；地方税务局:地方固定收入。4.实现中央对地方的税收返还5.实施对地方过渡期转移支付办法，实行新老体制并轨4.简述政府预算拨款原则预算拨款的原则：（1）按预算拨款；（2）按进度拨款；（3）按核定的支出用途
拨款；（4）按预算级次拨款。1.财政政策目标和手段有哪些？财政政策目标：1.资源的合理配置2.收入的公平分配 3.经济的稳定增长财政政策手段：1.国家预算（1）预算年度内财政收支规模的确定，影响社会供求总量。（2）预算收支结构的确定和调整，调节投资结构和产业结构。（3）预算收支差额影响社会供求总额。
2.税收（1）调节社会总供给与总需求（2）调节产业结构（3）调节收入分配3.财政信用手段（1）筹资信用（2）投融资信用（财政贷款）4.财政补贴3.试述财政政策与货币政策常用的组合方式及适用条件① 松的财政政策与松的货币政策配合。即财政和银行都向社会注入资金，使社会的总需求迅速得以扩张，对经济活动产生强烈的刺激作用。这种政策配合适用于出现严重的经济衰退，经济生活中存在着大量未被利用的闲置资源。② 紧的财政政策和紧的货币政策配合。即货币当局回收贷款、收缩银根从而压缩社会总需求；同时财政部也压缩财政支出、提高税率，增加其在中央银行的存款，减少社会货币量。这种双重压缩会使社会上的货币供应量明显减少，社会总需求得以迅速收缩。这种政策配合适用于扭转严重的经济过热，抑制恶性通货膨胀，但要防止出现经济萎缩。③ 紧的财政政策与松的货币政策配合。即财政部严格控制财政支出，财政收支保持平衡甚至盈余；而银行则根据经济发展需要，采取适当放松的货币政策，增加货币供给量。这种政策配合适用于经济处于萎缩而财政赤字较大的情况。④ 松的财政政策和紧的货币政策配合。即银行收缩银根，严格控制货币供应量，同时国家财政采用赤字方法扩大支出。这种政策适用于经济比较繁荣而投资支出不足的情况，已在经济得到适当紧缩的同时增加投资，中和金融紧缩可能过强所带来的消极作用。
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第一章财政概念和财政职能●财政概念：财政是国家为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。●财政是......
瓦格法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导......
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