免抵退税申报要求_免抵退税申报

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关于出口企业“免、抵、退”税和免税申报要求的通知

各出口企业：

为规范生产企业出口货物“免、抵、退”税管理和小规模出口企业免税管理，加强退税分析、监控和评估，防范和遏制骗取出口退税，根据市局有关文件精神，对免抵退税和免税申报要求明确如下：

一、出口企业预申报

出口企业在每月增值税纳税申报前生成免、抵、退税或免税预申报电子数据，报送我分局税源管理二股进行预审，已开通网上预申报的生产型出口企业可按规定在网上自行操作，而小规模出口企业和列举企业不能在网上预申报，只能上门预申报。

经过预审，企业将预审反馈信息在出口退税申报系统向导第四步“税务机关反馈信息读入”读入反馈信息，在系统向导第四步“撤销已申报数据”撤销预申报的明细数据，在系统向导第四步“税务机关反馈信息处理”处理预申报的反馈信息。

企业利用出口退税申报系统向导第四步“预审疑点反馈情况查询”功能查询预审疑点，如果属于录入错误的，调整明细数据。

企业利用出口退税申报系统向导第四步的“出口信息不齐情况查询”功能查询当月收齐的出口记录的信息齐全情况（包括出口报关单电子信息和出口收汇核销单电子信息），并根据信息不齐情况作出相应的处理。

二、企业正式申报

预申报环节完成后，企业在每月15日前（遇节假日顺延）生成正式申报电子数据（包括明细申报和汇总申报电子数据），打印有关表格，持以下资料向主管分局退税部门办理免抵退税正式申报：

（一）免抵退税企业

（1）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（一式四份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；

（2）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》（存在当年发生上年度数据时才需要申报，本表一式四份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；

（3）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（出口货物）（一式两份，散放，B4纸打印）；

（4）申报系统打印的《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》（当期出口并且当期收齐单证时才需要申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；

（5）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）（当期收齐前期单证时才需要申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；

（6）申报系统打印的《生产企业免税货物申报明细表》（间接出口或免税出口）（有发生国内转厂或其他免税出口业务的企业才需申报，一式两份，散放，B4纸打印）；

（7）《生产企业国内进项税额转出计算表(2006版)》（一式两份，散放）；

（8）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表主表》、《增值税纳税申报表附列资料》（附表

一、附表二）及财务报表复印件（汇总表第24（a）无应退税额的月份只需报一式一份，有应退税额的月份报一式两份，散放）；

（9）填报《出口货物退（免）税申请表（“免、抵、退”税企业专用）》(有退税时才需报送，一式四份，散放，B4纸打印或手工填写)；

（10）申报系统打印的《生产企业进料加工登记申报表》（有进料加工业务的才需填报，一式三份，一份随当月手册登记备案资料装订无需上报，两份散放，B4纸打印）；

（11）申报系统打印的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（有进料加工业务的才需填报，一式三份，一份随当月进口报关单证备案资料装订无需上报，两份散放，B4纸打

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印）；

（12）申报系统打印的《生产企业进料加工贸易免税证明》（进料加工出口企业才需填报，一式两份，散放，B4纸打印）；

（13）申报系统打印的《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式两份，B4纸打印）、《核销申请表》和《加工贸易手册结案通知书》（复印件，一式一份），以及相应的进料加工海关登记手册（指《出口成品登记表》和《进口料件登记表》）的复印件（一式一份）。有进料加工业务的企业才需填报；

（14）《出口货物退运已办结税务证明》、退运证明相应的退运进口报关单和复出口时的出口报关单（复印件，一式一份，当月有货物发生退运或复出口时报送）；

（15）装订成册的资料：

①当期出口当期收齐单证的装订顺序：免、抵、退税出口凭证装订封面→当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》→对应的《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；

②收齐前期单证齐全的装订顺序：免、抵、退税出口凭证装订封面→当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》→对应的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）。

（二）小规模出口企业

（1）申报系统打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》（一式两份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；

（2）申报系统打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》（当月齐单时才需申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；

（3）经征税部门审核签章的当期《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式一份，散放，B4纸打印）；

（4）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表主表》（适用于小规模纳税人）及财务报表（一式一份，散放，B4纸复印件）；

（5）收齐单证的装订顺序：免税出口凭证装订封面→当期《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》→对应的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；

三、正式申报反馈信息的处理

税务机关审核确认上月的正式申报数据后，企业应在次月7日前到我分局税源管理二股取回上月的正式申报反馈信息，然后在申报系统读入和处理，此时，企业才真正完成了上月的免抵退税或免税申报，才可以开始次月的免抵退税或免税申报。

中山市国家税务局开发区税务分局

二ＯＯ八年三月三十一日

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