出口企业应退税暂扣表_出口企业退税认定表

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出口企业应退税暂扣表

填表说明：

1、申报年月：指退税申报的所属年月

2、企业类型：分为小型企业和新企业两种

正式申报时应提供下列资料：

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1、申报数据盘，远税申报除外；

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2、出口货物申报明细表；

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3、出口货物申报汇总表；

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4、增值税纳税申报表；

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5、有进料加工业务的还应报：

 进料加工登记申报表；

 进料加工进口料件申报明细表；

 进料加工海关免税证明；

 进料加工海关登记手册核销申请表。

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6、装订成册的原始凭证：

 免抵退税申报明细表；

 与进料加工业务有关的报表；

 出口报关单（出口退税联）；

 出口收汇核销单（出口退税联）；从2008年1月1日起，出口企业在申报退

（免）税时，免予提供纸质出口收汇核销单，核销以外管传输的电子信息为准。

 远期收汇证明

 企业签章的出口发票；

 代理出口货物证明；

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7、主管退税部门要求提供的其他资料。

 基本会计分录：

（1）外销发生时：

 借：应收账款（或银行存款）

 贷：主管业务收入——外销收入

（2）征退税之差转出时：

 借：主营业务成本

 贷：应交税金（费）——应交增值税——进项税额转出

（3）计算出应退税时：

 借：应收补帖款（或其他应收款、应收账款）——应收出口退税  贷：应交税金（费）——应交增值税——出口退税

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4、收到退税款时：

 借：银行存款

 贷：应收补贴款（或其他应收款、应收账款）——应收出口退税  5）计算出“免抵”额时：

 借：应交税金（费）——应交增值税——出口抵减内销应纳税额 贷：应交税金（费）——应交增值税——出口退税