第八章个人所得税练习题_第八章个人所得税作业

2020-02-29 其他范文下载本文

第八章个人所得税练习题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“第八章个人所得税作业”。

第八章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A．劳动分红 B．误餐补助 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 C．军人复员费 D．救济金

4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。A．7770 B．8880 C．17760 D．21840

5.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得

C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得

6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。

A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53 a 7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。A.475元

B.300元 C.505元

D.550元

8.公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。A.285元

B.420元 C.505元

D.550元

9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。A.8000元 B.4800元 C.3200元 D.2000元

10.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。A.固定税率20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率

11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

第八章

个人所得税（商学院）-1)。C．以一个季度内取得的收入为一次 D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次

二、多项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是（）。A．工作时间标准 B．居住时间标准 C．住所标准 D．籍贯标准

2.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的描述正确的是（）。A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D.利息所得，以获得利息的个人所在地为所得来源地

4.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A.工程设计收入 B.翻译收入 C.图书出版收入 D.提供兼职收入

5.下列个人收入，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A．个人取得的特许权经济赔偿收入

B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

6.下列各项所得中，不应计算缴纳个人所得税的有()。A．个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D．个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

7.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。A.采掘业 B.远洋运输业 C.海上石油作业 D.沿海运输

8.个人所得税自行申报的纳税人有（）。A．从两处或两处以上取得工资、薪金的 B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C．年所得10万元以上的纳税人

第八章

个人所得税（商学院）-3）

17.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，下列说法中不正确的有（）。A．出租车驾驶员按“工资、薪金所得”征税B．出租车驾驶员按“承包转包所得”征税 C．出租车驾驶员按“劳务报酬所得”征税D．出租车驾驶员按“个体户经营所得”征税

18.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。A.投资者的工资 B.坏账准备

C.投资者家庭的生活费 D.未超过限额的工会经费

19.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息

20.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。A.取得2008年1月至6月孳生的个人银行储蓄存款利息 B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.取得2007年2月16日至2007年5月15日个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户孳生的利息

二、判断题

1.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。（）2.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，免予征收个人所得税。（3.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为户籍所在地的主管税务机关。（）

5.根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（）6.根据个人所得税法律制度的规定，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）7.某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。（）

8.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（）9.承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。（）

10.个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）11.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（）

12.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）

13.退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（）

14.对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其当期所得额中扣除。（）15.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按劳务报酬所得计征个人所得税。16.根据个人所得税法律制度的规定，军人复员费应征收个人所得税（）。

三、名词解释

1、个人所得税

2、居民纳税人

3、非居民纳税人

4、工资、薪金所得

5、劳务报酬所得

6、稿酬所得

五、计算题

第八章

个人所得税（商学院）-5（1）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产买价120000元,另支付其他可以扣除的相关税费4000元；（2）取得2009年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元；（3）为某集团公司一个月做专题讲座4次,每次2000元；（4）取得兼职收入8000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）高某出售房产取得财产转让所得应缴纳的个人所得税（2）高某利息、股息所得应缴纳的个人所得税（3）高某专题讲座收入应缴纳的个人所得税（4）高某兼职收入应缴纳的个人所得税（5）高某10月份应缴纳的个人所得税总额

5.中国公民王某为一企业的职员，2009年其收入情况如下：p182-196（1）取得A股股票转让收益100000元；（2）取得特许权使用费收入18000元；（3）购物中奖获得奖金20000元；

（4）受托为某单位做工程设计，历时2个月，共取得工程设计费20000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）股票转让收益应缴纳的个人所得税（2）特许权使用费收入应缴纳的个人所得税（3）中奖所得应缴纳的个人所得税（4）劳务费收入应缴纳的个人所得税（5）王某当年应缴纳的个人所得税总额

第八章

个人所得税（商学院）-7【解析】选项ACD属于免税所得，选项B应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。4.【答案】B 【解析】从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。由于每月的收入额均大于4000元，所以每月均按扣除费用20%合并计算个人所得税。张某应缴个人所得税=（120000-9000）×（1-20%）×10%=8880（元）。5.【答案】D 【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按“个体工商户生产经营所得”计征个人所得税。6.【答案】D 【解析】受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的。在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。可扣除的税金和费用=80×3%+90×5%×（1+7%+3%）=7.35（万元），甲某应缴纳的个人所得税=（90-7.35）×20%=16.53（万元）。7.【答案】A 【解析】工资薪金应纳税额=（4000-2000）×15%-125=175（元）；年终奖平摊到各月=6000÷12=500（元）；适用税率5% 年终奖应纳税额=6000×5%=300（元）；共纳个人所得税=175+300=475（元）。8.【答案】A 【解析】年终奖平摊到各月=[6000-（2000-1700）]÷12=475（元）；适用税率5% 年终奖应纳税额=[6000-（2000-1700）]×5%=285（元）；共缴纳个人所得税285元。9.【答案】D 【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照“发生额的60％”扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入的5‰”。（1）业务招待费的60%=8000×60%=4800（元）；（2）销售（营业）收入的5‰=40×5‰=0.2万元=2000（元）；（3）允许扣除的业务招待费是2000元。10.【答案】D 【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累计税率征税。11.【答案】D 【解析】（1）应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元），适用30%税率，速算扣除数2000元；（2）应纳个人所得税=48000×30%-2000=12400（元）。12.【答案】C 【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税=10000×50%×20%=1000（元）。13.【答案】D 【解析】按照税法的规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。14.【答案】D 【解析】（1）选项A：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；（2）选项B：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次；（3）选项C：偶然所得，以每次收入为一次；（4）选项D：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。15.【答案】C 【解析】劳务报酬所得，属于同一事项“连续”取得收入的，以“一个月内”取得的收入为一次。16.【答案】A 【解析】特许权使用费所得以每项特许权的每次转让为一次。应纳个人所得税=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。19.『正确答案』B 『答案解析』出版再连载视为两次稿酬，(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)20.『正确答案』A

第八章

个人所得税（商学院）-919.【答案】ABC 【解析】以上选项只有国家发行的金融债券利息有免征个人所得税的规定。20.【答案】BCD 【解析】国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。教育储蓄专项存款免于征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

三、判断题 1.【答案】√

2.【答案】×个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。3.【答案】×

【解析】个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。4.【答案】√ 5.【答案】×

【解析】一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。6.【答案】√ 7.【答案】√

【解析】这里注意添加印数与再版的稿酬处理规则不同。8.【答案】×

【解析】按税法规定，个体户与生产经营无关的各项应税所得，应分别使用各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从联营企业分得的利润，应按“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税。9.【答案】×

【解析】承包经营、承租经营的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两类情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的九级超额累进税率计算其应纳税额。10.【答案】×

【解析】捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。11.【答案】×

【解析】个人购买国家发行的金融债券的利息免税，但购买企业债券的利息照章纳税。12.【答案】×

【解析】对个人转让自用达5年以上的并且是唯一家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。13.【答案】×

【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。14.【答案】×

【解析】对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。