财务管理学习_财务管理学习什么

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1、信用政策：信用政策（credit policy）又称应收账款政策，是指企业为实现应收账款管理目标而制定的赊销与收账政策。是企业财务政策的一个重要组成部分。信用政策主要包括信用标准，信用条件，收账政策。

2、货币时间价值：货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金时间价值。

3、信用标准：是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。

4、财务管理环境：或称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。

5、资本成本：资本成本是指企业取得和使用资本时所付出的代价。取得资本所付出的代价，主要指发行债券、股票的费用，向非银行金融机构借款的手续费用等；使用资本所付出的代价，主要由货币时间价值构成，如股利、利息等。

6、年金：是指在一定时期内，每隔相同时间，发生相同数额的系列收（或付）款项。年金具有连续性，等额性，固定间隔期，系列的，等特点。

7、经营风险：是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。

8、财务活动：企业生产经营过程中资金的筹集、使用及利润分配等活动的总称。包括资金筹集、资金使用和收益分配等三个基本环节。财务活动与企业生产经营活动的其它方面有着密切的联系。

9、信用条件的内容：（信用期限）、（折扣期限）和（现金折扣）。

10、股票的种类：（普通股股票）和（优先股股票）

11、债券的基本要素：债券面值、债券价格、债券还本期限与方式和债券利率。

12、融资租赁的形式：直接融资、转租赁、售后回租、杠杆租赁（平衡租赁）。

13、应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本。

14、资产变现能力的排序：随时可用资金>短期内出售存货>准备耗用物资

15、营运能力的指标：应收帐款周转率, 存货周转率' 流动资产周转率, 固定资产周转率, 总资产周转率。

16、支出中，可在税前扣除的内容：银行加收的罚息，17、补偿性余额：补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%至20%）计算的最低存款余额。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。

18、补偿性余额贷款实际利率 = 名义利率/（1-补偿性余额）

19、财务杠杆的公式：财务杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率 即：DFL=（ΔEPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT）

其中：DFL为财务杠杆系数、ΔEPS为普通股每股利润变动额、EPS为基期每股利润 假如公司发行优先股和向银行借款，可以按下列简化公式计算

财务杠杆系数=息税前利润/息税前利润-利息-优先股股利/1-企业所得税

即：DFL=EBIT/EBIT-I-d/(1-t)

20、周转率与周转期的关系：存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额 其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷

2存货周转天数=360/存货周转次数

月存货周转率就与年存货周转率比值不一样

21、筹集短期资金的方式：一般通过流动负债来筹集，其方式包括商业信用、短

期借款、发行短期融资券。

22、银行可贷多少补偿性余额及钱数：银行要求保留15%的补偿性余额，也就是说（200*15%）30万要保留到银行账户，实际使用170万贷款缴纳200万元的利息；

实际利率=200*5%/170*100%=5.88%

23、信用政策内容：信用标准,信用条件,收账政策。

24、存货成本内容：采购成本、加工成本和其他成本。

25、持有现金的原因：理财主体，是个人，也是理财经理，持有现金的原因是想让资金进行必要流动，从而获得投资收益！

26、财务管理内容：1.资金筹集和运用管理、2.资金耗费管理、资金回收管理、资金分配管理。

27、固定成本与经营风险的关系：经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期边际贡献-基期固定成本从上公式可以看出经营杠杆系数与固定成本成正比，而与变动成本没有关系。但是，控制经营风险的方法有：增加销售额、降低产品单位变动成本、降低固定成本比重。一般而言，经营杠杆系数越大，对经营杠杆利益的影响越强，经营风险也越大。反之亦然。

28、筹资费用的内容：借款手续费和证券（债券）发行费。

29、内部收益率和期望报酬率的关系:期望报酬率：是指你若投资，估计所能赚得的报酬率。换言之，期望是使净现值为零的报酬率。当净现值为零时，预计投资能赚得与其风险水平相应的报酬率。困此，当净现值为零时，期望报酬率等于必要报酬率。期望值就是随机变量的均值，而随机变量的均值是在较长时间内实现的平均值。即：期望值（或平均值）=∑（变量值*概率）

30、信用成本的内容：信用成本=机会成本+坏账损失+收账费用+现金折扣

31、永续年金的特点：无限期收到或者支付的系列等额款项。期限长、利率高。

32、盈利能力指标内容：反映获利能力的指标：

1、销售净利润率=（净利润率/销售收入净额）*100%，销售净利润率高，说明企业从销售收入中获利能力强

2、资产净利润率=（净利润/资产平均总额）*100%，资产净利润率高，说明企业利用全部资产获利能力强。

3、实收资本利润率=（净利润/实收资本）*100%，实收资本利润率高，说明企业实际投入资本的获利能力强。

4、净资产利润率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%，资产净利润率高，说明企业所有者权益的获利能力强。

5、基本获利率= 息税前利润/总资产平均余额。息税前利润越大，说明企业创造新价值的能力越强。

6、每股盈余= 净利润总额/普通股股数。每股盈余越多，说明每股获利能力强。

7、每股股利=发放的净利润 /普通股股数。每股股利越多，说明给投资者的回报多。

8、市盈率=每股市场价格 /每股盈余。市盈率越高，企业的市场价值越高。

33、公司股票上市的条件：

34、决定综合资本成本大小的影响：个别资本成本率、各种长期资本所占比例

35、普通股筹资的缺点：资金成本较高、可能会分散公司的控制权、如果发行新股，会导致股票价格的下跌。

36、经营杠杆系数受哪些因素的影响：息税前盈余变动额、变动前息前税前盈余、销售变动量、变动前销售量、（重要的是销售变动量）～

37、普通股、优先股的共同点：一是它们的股票价格相同。二是限售期满之后优先股也可以与普通股一样交易。三是具有相同的资产拥有权。四是在股东大会上行使表决的时候，同等票数其份量一样。

38、年金的内容：

39、存货经济批量的含义理解：所谓经济批量，就是一定条件下使总库存成本最小的经济订货批量。

40、利息保障倍数的判断：“利息保障倍数”是不是用来判断公司偿还利息的指标？我应该如何利用它做出判断？

利息保障倍数是衡量公司长期偿债能力的指标，是指息税前利润为利息费用的倍数。利息保障倍数表明1元债务利息有多少倍的息税前收益作保障，反映公司所赚取的利润对利息

费用偿付的能力。其计算公式如下：

利息保障倍数=息税前利润/利息费用

=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用

如果利息保障倍数小于1，表明公司的经营收益不能支持现有的债务规模。利息保障倍数等于1也是很危险的。一般认为，当利息保证倍数在3或4以上时，公司付息能力就有保证，低于这个数，就应考虑公司有无偿还本金和支付利息的能力。

“利息保障倍数”反映公司所赚取的利润对利息费用偿付的能力，通常情况下，公司的利息保障倍数至少要大于1。

41、财务杠杆与系数的关系：财务杠杆系数（DFL),是指普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数，也叫财务杠杆程度，通常用来反映财务杠杆的大小和作用程度以及评价企业财务风险的大小。

财务杠杆系数越大，财务风险系数也就越大

42、现值、终值、i、n的关系：

43、回收期长短与风险关系：投资回收期越长，投资风险越高，反之，投资风险越低。（投资回收期是指从项目的投建之日起，用项目所得的净收益偿还原始投资所需要的年限。投资回收期分为静态投资回收期与动态投资回收期两种）

44、财务管理目标：总体目标是利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。

具体目标是企业筹资管理目标、企业投资管理目标、企业营运资金管理目标、企业利润分配管理目标。

45、标准离差率与风险关系：标准离差率越小，风险越小，两者是正相关。