银行会计学资料_银行会计学复习资料
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各种票据比较
银行汇票商业汇票支票银行本票 1即期远期（6个月内）即期即期
2结算区域异地（联行）同城和异地同一票据交换区域同一票据交换区域 3无条件支付承诺无条件支付委托无条件支付委托无条件支付承诺 4个人与单位都可以银行有账户的法人和组织个人与单位个人与单位 5出票一个月内付款到期日起10日内出票日起10日内不超过2个月 6财务为借记贷记贷记贷记
7有代理付款人有代理付款人无代理付款人有代理付款人 8付款人为银行承兑行
9出票人为银行付款人或收款人
10不可贴现可以贴现
11可背书转让（转账）可背书（记名）
12有余额可划回不可
13金额栏3栏一栏
14金额-不定额不定额
15三套凭证四套凭证
16需要在金额出票栏中无
注明现金未支取部分收取
每天0.5%利息
凭证：银汇申3商/银承兑凭3
银汇结凭4委托收款凭5
转账进账单3商/银承兑协议3
贴现凭证 5
银行汇票
1三票之一
2银行一位传递
3用于异地
4划付方式为划付
5多余金额要划回
6金额栏大写
7有三套凭证
8传递方式为邮寄
9无条件的支付承诺
10有提示付款期
11使用凭证是重要凭证
12可以背书转让
13交保证金 只有一种结付方式
14银行支付
15可以转账 可以现金
16没有金额起点
持票人开户行出票行 银行银行 不可贴现不可贴现 可背书（转账）可背书（转账）不可不可 一栏一栏 不定额不定额 一套凭证两套凭证 划线不得支取现金现金处打钩 票面额5%至少10000支票银本票申3 银本票凭 汇兑（分为信汇和电汇）保留下来的传统结算工具 银行内部传递 不受限制 划付方式为划收 全额解付 没有要求 一套凭证 邮寄或者电寄 无条件支付委托 无提示付款期 普通凭证 不可以背书转让 没用用到保证金 两种结付方式 银行支付 可以转账 可以现金 没有金额起点
托付承付委托收款 1适用于商品交易不受限制 2必须国有企业和城乡集体所有制单位个人皆可 3必须鉴定合同无此规定 4金额起点为1万无此规定 5开户行必须承担扣款责任开户行不承担 6只用于异地异地同城皆可
银行会计与其他会计区别
1增加了资产负债类科目和表外科目。2单式记账法和复试记账法并用
3会计凭证不同（银行单式记账凭证，原始凭证代替记账凭证，分基本凭证和专用凭证）4账蒲设置和账务组织（1科目日结单，2日计表，3余额表，4每日轧帐）
银行承兑汇票商业承兑汇票 1远期票据远期票据 2托收承付托收承付 3属于商业汇票属于商业汇票 4付款人为银行企业
5出票人为付款人付款人或者收款人 6把商业信用转化为银行信用纯商业信用 7现金银行汇票转账银行汇票
8申请人，收款人为个人收款人为单位或者个体户 9必须填 代理付款人不能填 10填写现金字样不填 11不可背书可背书 12 可挂失不可
有关储蓄计算
93年前：用利息差算表计算，每次利率调整，要提前结息（时段）93年后：按照存入的时点利率计算（时点）
93年前93年后
1到期支取：利率调低 ：按照原利率计算。存期不变按存入日计算利率调高：从调整日分段计算按存入日计算
2逾期支取： 超过后仍然按照原来利率计算逾期时间按照支取日活期利率计算利率变动就调整利率计算
3提前支取：以当时的实际利率计算结息按照活期支取日利率计算
计算题整理：
1某储户在1988年12月1日存入“双整”两年期10万元，原定利率为7.65‰，1989年2月1日调整为10.2‰,1990年4月15日调整为9.15‰，1990年8月21日调为7.8‰,1991年4月21日调为6.6‰，于1999年3月支取，支取日活期为1.2‰，求应付利息。
错误解答：
本期共分为几个时间点，如下：
88.12.1------89.2.1-------90.4.15-------90.8.21-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1
两年部分分段计算：
188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1-------90.4.15100000×438×(10.2‰÷30)=14892 390.4.15-------90.8.21100000×128×(9.15‰÷30)=3904 490.8.21-------90.12.1100000×102×(7.8‰÷30)=2652 逾期部分
590.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 691.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 793.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460
利息合计
1530+14892+3904+2652+3640+14740+8460=49818
错误原因为：
93年3月1日前储户在定期存期内利率调低，仍然按原来的高的利率计算，并不调整，利率调高，则必须按高的利率调整计算，1990年4月15日调整为9.15‰，1990年8月21日调为7.8‰利率低于1989年2月1日调整为10.2‰，所以不需要调整计算。但是定期存期过了，逾期利率还是按照当时挂牌的利率计算。所以正确为本期共分为几个时间点，如下：
88.12.1------89.2.1-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1
两年部分分段计算：
188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1--------90.12.1100000×660×(10.2‰÷30)=22440 逾期部分
390.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 491.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 593.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460
利息合计为：1530+22440+3640+14740+8640=50990
2储户于1986年8月8日存入五年期10万元，于2010年1月5日取出（支取日活期为0.36%）, 1986年8月8日利率为7.8‰,1988年9月1日调整为9.0‰，1988年9月10日调整为12.45‰，1990年9月4日调整为7.5‰，要求在到05年9月21日前，零头天数舍去，求应收利息。
解答：
参考题一，本题分为五段为
86.8．8-----88.9.1-----88.9.10-----91.8.8-----93.3.1----2010.1.5
存期日内部分为：
86.8.8---88.9.1100000×743×（7.8‰÷30）=19318 88.9.1---88.9.10100000×9×（9.0‰÷30）=270
88.9.1---91.8.8100000×1048×（12.45‰÷30）=43492（利率调低，不用调整）
逾期部分
91.8.8---93.3.1100000×563×（7.5‰÷30）=14075 93.3.1---10.1.5100000×4520×（0.36%÷360）=4520
（到05年9月21日前，零头天数舍去）
100000×4×0.36%+100000×3×0.36%÷12+10000×5×0.36%÷360=1545储户于1994年6月19日存入双整3年期8万元，于2001年6月19日支取，存入时利率为10.2‰，96年5月18日利率调整为6.9%，支取日利率0.99‰计算利息。
解：要点：93年3月1日存入后的前逾期支取，如果逾期时间大于原定存入时间，那么实行自动转存。
所以分为3段：94.6.19-----97.6.19----2000.6.19-----2001.6.19
94.6.19---97.6.1980000×36×10.2‰=29376
97.6.19---00.6.19(80000+29376)×36×6.19‰=27169(包含利息计算)00.6.19---01.6.19（80000+29376）×1×0.99‰=1082.82
如果题目要求从99年11月1日开始征收利息所得税为20% 那么计算如下99.11.1---00.6.19
[（80000+29376）×6.9‰÷30×228]×20%=1147.14 [（80000+29376）×0.99‰×1]×20%=216.56
最后实际利息为=利息-利息税某储户于1991年6月6日存入双整8年20万元，于1999年9月12日支取。存入利率为17.64%，1992年3月2日调整为10.11%。1994年5月3日调整为7.23%，支取日挂牌为0.825‰,求利息。解
分为2段：
91.6.6---99.6.620000×17.64‰×8=282240(利率调低，不用调整计算)99.6.6---99.9.1220000×0.825‰×96=528（按照最后活期利率计算）
5储户于2004年2月12日存入8000元，于2月18日又存入2万元，于3月12日支取5000元，请计算本年利息。（0.72%）
利息=（48000+672000+2507000）×0.72%÷360=64.54
6．09年1月20像银行贷款100万，2月18又贷款30万，3月8日还款130万，3月12日贷款50万，求银行本季度利息。（6%）解答
（2900000+23400000+0+4500000）×6%÷360=750.044
