A企业基础信息表税务风险_企业税务风险审核表格
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A000000企业基础信息表税务风险
基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。
1.纳税人根据具体情况勾选“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。
问题：补交税款。填报哪里？
年底税务让多交税款，填报哪里？
不正常交税。填报哪里？
正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；
清算注销60日。其它5月31日
更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；
补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
2.“101汇总纳税企业”：
纳税人根据情况勾选。
纳税人为《国家税务总局关于印发
区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；
纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；
其他纳税人选择“否”。
房地产建筑安装项目部强行征税。填报这里。
分公司没有收入是否填报？
分公司与总公司挂靠？ 承包？ 分包？ 租赁？
代持？代理？加盟？
3.“102注册资本”：
填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。
公司法修改了，认缴？实缴？看清楚了是注册资本？利息？印花税？债资比？股权转让？
公司法作出修改，从2014年3月1日起，公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，并取消注册资本最低限额，就会出现注册资本“零首付”，所以在实务填报操作中需要关注注册资本和实收资本的区别，其中实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本，注册资本是指公司向公司登记机关登记的出资额，即经登记机关登记确认的资本
4.“103所属行业明细代码”：
根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。
如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；
所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；
所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。
享受优惠，等你确定行业？小微？高新？加计？综合？设备抵税？加速？准备金？
多个行业、兼营的可以填报几个行业？
影响企业享受税收优惠政策
1.小型微利企业优惠
根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，同时企业所得税法实施条例第九十二条按工业企业和其他企业的行业分类对小型微利企业标准进行明确，即“103所属行业明细代码”填写时,行业代码为06**至50**，为工业企业，按照工业企业的小型微利企业标准判断；填写其他行业代码，为其他企业，按照其他企业的小型微利企业标准判断。
2.固定资产加速折旧
《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，对六大行业（包括生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业）纳税人的固定资产加速折旧有特殊规定。
另根据国家税务总局公告2014年第64号文件规定，六大行业是按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（gb/4754-2011）》确定，也就是说六大行业的企业填写“103所属行业明细代码”需要仔细，不能填错，否则影响企业享受固定资产加速折旧的优惠政策。
5.“104从业人数”：
填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；
从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税[2009]69号）
小微？高新？总分？软件？工资？比对？个税?保险？、（财税[2009]69号）规定，实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；
从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，6.“105资产总额（万元）”：
填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
房产税？折旧？总分？残值？
7．“106境外中资控股居民企业”：
根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕第82号）文件规定，境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业勾选“是”。其他勾选“否”。
境外支付？抵免？收入？转让股权？分红？、?: 8．“107从事国家非限制和禁止行业”：
纳税人从事国家非限制和禁止行业，勾选“是”，其他勾选“否”。
小微？高新；加计？综合？
9.“108境外关联交易”：
纳税人存在境外关联交易，勾选“是”，不存在勾选“否”。
关联申报；特别调整？10.“109上市公司”：
纳税人根据情况，在境内上市的勾选“境内”；
在境外（含香港）上市的勾选“境外”；其他勾选“否”。
分红？限售？关联？税率？补贴？公告线索
11．“201适用的会计准则或会计制度”：
纳税人根据采用的会计准则或会计制度勾选。
会计制度？小企业准则？准则？税会差异？错填如何？ 12.“202会计档案存放地”：
填报会计档案的存放地。
本地、总部？异地？权益帐总部？为何不在本地？
13．“203会计核算软件”：
填报会计电算化系统的会计核算软件，如ERP。
电子稽查？用友？金碟？税务稽查应用
14．“204记账本位币”：纳税人根据实际情况勾选人民币或者其他币种。
汇兑损益 15．“205会计政策和估计是否发生变化”：
纳税人本年会计政策和估计与上年度
发生变更的勾选“是”，未发生的勾选“否”。
折旧方法？存货方法？成本分摊方法？差异调整？
会计政策变更会计处理方法
①追溯调整法 追溯调整法是指对某项交易或事项变
更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。即视同该业务从一开始用的就是新政策，并依此思路将以前政策下的所有会计核算指标进行“翻新”。
②未来适用法 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。
在会计估计变更当期及以后期间，采用
新的会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果。
16．“206固定资产折旧方法”：
纳税人根据实际情况勾选，可勾选多项。
年限平均法□ 工作量法□ 双倍余额递减法□ 年数总和法□ 其他□
加速？税会差异？时间？
17．“207存货成本计算方法”：
纳税人根据实际情况勾选，可勾选多
项。
准则三种？税法三种
企业所得税法实施条例第七十三条规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计
价方法一经选用，不得随意变更。
18．“208坏账损失核算方法”：
纳税人根据实际情况勾选。
备抵法□ 直接核销法□ 备抵法需要调整
采用备抵法：会涉及资产减值准备和财产损失的各自调整
直接核销法：会涉及资产减值准备和财产损失的同步调整
19．“209所得税会计核算方法”：纳税人根据实际情况勾选。
应付税款法□ 资产负债表债务法□ 其他□
20．“301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。
包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号
码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。
国外非居民企业证件种类和证件号码
可不填写。
关联交易：股权转让；分红；
在实务填报中，（1）个人股东，证件种类是身份证或护照，证件号码是身份证号或护照号，经济性质为自然人；
（2）单位股东，42 证件种类是税务登记证或组织机构代码证，证件号码是纳税人识别号或组织机构代码号，经济性质按其登记注册类型填报，国籍按其登记注册的注册地址；
（3）国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。
21．“302对外投资（前5位）”，填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。
包括被投资者名称，纳税人识别号，经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；
个人投资的，填报自然人），投资比例，投资金额，注册地址。
投资收益；股权转让
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