消费税作业_消费税作业及答案
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消费税作业
一、某酒厂（VAT一般纳税人）可以生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2011年2月该厂的销售状况如下：
1、外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨为1500元，外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元
2、外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元
3、外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元
4、当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元，用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元
5、当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均价格为1万元，每吨不含税最高价格为11000元
6、当月销售甲类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据每吨200元得包装物押金，限期3个月
7、当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据每吨200元得包装物押金，限期3个月
8、当月有以往发出到期包装物押金5000元（甲类啤酒）和3000（乙类啤酒）到期未退 已知：白酒消费税税率20%，0.5元/500g，甲类啤酒250元/吨，乙类啤酒220元/吨，白酒成本利润率10%。根据以上资料回答以下问题：
1、用于抵偿债务的白酒应纳的消费税
2、用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额
3、当月应纳的消费税合计数
4、当月应纳的增值税合计数
二、某市卷烟厂为一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每条55元，最高不含税售价每条58元。2010年10月发生如下几笔业务：
1、从甲卷烟厂购进一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额5.1万元，从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.7万元，上述货物均已验收入库
2、进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元，海关征收进口环节税后放行
3、将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟
4、与某商场签订赊销合同，按照挑拨价将本厂生产的20箱卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但商场因资金周转问题，实际只截给了40%款项
5、当月对某批发站按照调拨价销售100箱云雾牌香烟，取得不含税销售额137.5万元
6、按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10箱
7、以10箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的贷款
已知：每标准箱=250条，1条=200支，云雾牌卷烟消费税税率36%，0.003元/支
1、该企业本月应纳进口环节消费税税额
2、该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额
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更正： 从2009年5月1日起，根据《财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》财税[2009]84号文件已修改为：一、调整烟类产品生产环节消费税政策（二）调整卷烟生产环节（含进......
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