在会计中月末一般要结转哪些科目_会计月末结转哪些科目

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月末一般要结转哪些科目

一、月末结转分录：

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转 借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转 借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转 借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 所得税

二、年末结转分录

1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2、利润盈利的结转 借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

月末会计的结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费;借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：应付职工薪酬

3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费

贷：应付职工薪酬

二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

三、摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金--营业税--城建税--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入 借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入 借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入 借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本 借：本年利润-

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出 借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出 借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金 借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用

1、结转管理费用 借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用 借：本年利润

贷：财务费用

3、结转销售费用 借：本年利润.贷：销售费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借：所得税费用

贷：应交税金--所得税

2、结转所得税 借：本年利润

贷：所得税费用

3、上缴所得税 借：所得税费用

贷：银行存款或现金