税收理论与实务南开在线作业答案_南开在线作业答案
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第1题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国
家税务机关，不包括()
A
财政部
B
海关
√ C
街道办事处
D
税务总局
第2题(回答正确)目前采用超率累进税率的税种是()
√ A
土地增值税C
B
个人所得税
C
契税D
D
城市维护建设税
第3题(回答正确)下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共
享的税种的是()
A
资源税
√ B
增值税
C
营业税
D
城市维护建设税
第4题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A
交通运输业
B
建筑业
C
邮电通讯业
√ D
商业
第5题(回答正确)
下列()属于增值税的纳税人 √ A
加工玉器的某个人独资企业
B
为本单位修理发生故障机器的职工
C
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D
进口货物的出口方
第6题(回答正确)
生产型增值税的特点是()√ A
不允许扣除任何外购固定资产的价款
B
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
C
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第7题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A
收取的包装物租金
B
收取的手续费
√ C
收取的销项税额
D
收取的违约金
第8题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A
19万元
√ B
20万元
C
15万元
D
17万元
第9题(回答正确)某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A
40.8
B
28.5√ C
18.686
D
18.7
第10题(回答正确)商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A
10%
B
13%
C
6%
√ D
3%
第11题(回答正确)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款
抵扣的是()
A 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
B 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
√ D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第12题(回答正确)应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A
国务院
√ B
国家税务总局
C
财政部
D
省、自治区、直辖市税务局
第13题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
√ A
全部价款和价外费用
B
全部价款
C
全部价款和预付款
D
全部价款和代垫款项
第14题(回答正确)依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 √ A
卷烟
B
轮胎
C
化妆品
D
小汽车
第15题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A
（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
B
（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
√ C
（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D
（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
第16题(回答正确)进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为
()
A
（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
√ B
（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
C
（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D
（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
第17题(回答正确)
下列不征消费税的货物是()
A
化妆品
B
汽车轮胎
C
木地板
√ D
香皂
第18题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
√ A
该厂的应纳消费税金2500元
B
该厂应纳消费2200元
C
该厂的应纳消费税金3500元
D
啤酒押金并入计税价格一同计税
第19题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A
6.55万
√ B
4.775万
C
7.91万
D
8.20 万
第20题(回答正确)下列货物应当缴纳消费税的有()
A 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
B 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
√ C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第21题(回答正确)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
√ B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第22题(回答正确)纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳
税义务的时间为()√ A
收到预收款的当天
B
所有权转移的当天
C
收到全部价款的当天
D
所有权转移并收到全部款项的当天
第23题(回答正确)纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申
报纳税
A
注册地
B
机构所在地
C
居住地
√ D
劳务发生地
第24题(回答正确)某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元
A
9B
7C
4√ D
6.1
5第25题(回答正确)某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳
城建税()万元
A
2.1B
0.4√ C
2.5
D
2.9
第26题(回答正确)市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A
5.00
√ B
4.90
C
4.91
D
5.10
第27题(回答正确)位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
√ A
2.45
B
1.47
C
2.55
D
1.49
第28题(回答正确)下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A
私营体业
B
社会团体
√ C
外国企业
D
个体户
第29题(回答正确)某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
√ A
262.5万
B
265.125万
C
261.50万
D
264.125万
第30题(回答正确)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A
4B
3√ C
5D
第31题(回答正确)2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为
()√ A
25%
B
33%
C
15%
D
30%
第32题(回答正确)张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
√ A
5B
825
C
278
D
255
第33题(回答正确)王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A
5096元
√ B
5129.60元
C
5112.80元
D
5178.47元
第34题(回答正确)李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
√ A
9040
B
5840
C
10000
D
10500
第35题(回答错误)王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A
2255
B
2496
C
2246
√ D
2136
第36题(回答正确)下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A
财产转让所得
√ B
个人连续取得演出收入
C
个人转包转租取得的所得
D
投资的股息所得
第37题(回答正确)以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A
土地使用权转让所得
B
建筑物转让所得
C
机器设备转让所得
√ D
股票转让所得
第38题(回答错误)李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A
196
√ B
280
C
32D
289
第39题(回答正确)下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）
A
外商投资企业
B
国有企业
√ C
中外合作企业开采石油和天然气
D
军事单位
第40题(回答正确)原油的资源税征税范围限定如下()
A
包括人造石油
√ B
原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
C
油页岩
D
所有的石油产品
第41题(回答正确)某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A
540
B
600
√ C
420
D
550
第42题(回答正确)按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应
该缴纳土地增值税的有()
A
双方合作建房，建成后双方分配自用
B
房屋的继承
C
对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的√ D
个人转让居住未满三年的住房
第43题(回答正确)纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A
10%
B
5%以内
√ C
10%以内
D
20%以内
第44题(回答正确)某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A
97.50万元
B
96.75万元
√ C
306.75万元
D
307.50万元
第45题(回答正确)下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
A
农副产品加工场地和生活、办公用地
B
公园中附设的照相馆使用的土地
√ C
人民团体的办公楼用地
D
个人拥有的营业用地
第46题(回答正确)
下列应纳土地使用税的是()
A
政府机构办公楼用地
√ B
纳税单位使用免税单位的土地
C
企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D
市政街道用地
第47题(回答正确)按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A
1.2%
√ B
12%
C
10%
D
5%
第48题(回答正确)张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
√ A
0.12万元
B
0.432万元
C
0.36万元
D
0.11万元
第49题(回答正确)应纳印花税的凭证应当于()贴花
A
履行完毕时
B
年终时
√ C
书立或领受时
D
开始履行时
第50题(回答正确)土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A
评估价格
√ B
市场价格
C
重置成本转让受益
