营改增下综合单价计算_营改增下成本如何测算

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在计算综合单价直接先来了解一下综合单价有哪些费用构成 含税综合单价=人、材、机+管理费+利润+风险费用

不含税综合单价=人、材、机+管理费+利润+风险费用-进项税额/清单量 下面我就以垫层A4-13为例来手工计算综合单价 工程类别都是一类

1.土建项目 一类

管理费费率8.03% 利润费率6.5% 项目名称：砼垫层 清单工程量=10m3，定额工程量=10m3

综合工日单价=60元，水泥|32.5=0.4元/kg，中(粗)砂=67元/m3 ①查定额A4-13，定额综合工日含量=13.16工日/m3

所以10m3垫层含日工数量=10m3/10*13.16=13.16工日，就可以求到砼垫层人工费=13.16*23.5(定额工日单价)= 309.26元，因人工市场价为60，则综合工日价差=（60-23.5）*13.16=480.34元，人工属工资不扣进项税额。

②查C10卵石砼配合比得：水泥32.5=216kg/m3、卵石|40=0.82m3/m3、水=0.16m3/m3、中(粗)砂=0.6m3/m3，其中定额编制时材料单价分别为：水泥|32.5=0.33元/m3、卵石|40=60元/m3、水=2元/m3、中(粗)砂=19.48元/m3，推出现浇砼C10卵石40mm|32.5定额直接费=216*0.33+60*0.82+2*0.16+19.48*0.6=132.488元/m3，因垫层砼含量为10.1m3/10m3，则垫层砼材料费(不含调差)=132.488*10.1=1338.1288元/10m3，由于水泥市场价为0.4、中(粗)砂，则水泥价差=(0.4-0.33)*216*10.1=152.712元，中(粗)砂价差=（67-19.48）*0.6*10.1=287.9712元，则现浇砼价差=(152.712+287.9712)=440.6832元。

材料进项税额：水泥=216*10.1*0.4/(1+16.66%)*16.66%=124.62元、卵石=0.82*10.1*60/(1+3.04%)*3.04%=14.66元、水=0.16*10.1*2/(1+3.04%)*3.04%=0.095元、砂=0.6*10.1*67/(1+3.04%)*3.04%=11.979

③查定额A4-13，垫层子目水含量=5m3/10m3，所以10m3砼垫层水数量=5m3/10m3，则水材料费=5*2（2为定额编制时价格)=10元 材料进项税额=5*2/(1+3.04%)*3.04%=0.295元

④由上推出定额材料费=砼+水=1338.1288+10=1348.1288元，材料进项税额合计=124.62+14.66+0.095+11.979+0.295=151.65元

⑤查混凝土搅拌机400L台班定额，各含量分别为：机械人工1.25工日/台班、安拆费及场外运费=5.48元/台班、经常修理费=7.39元/台班、大修理费=3.79元/台班、折旧费=22.57元/台班、电=24.38kw·h/台班，且A4-13砼垫层中混凝土搅拌机400L台班含量为1.01台班/10m3，则可推出混凝土搅拌机400L台班定额机械费=(1.25*23.5+5.48+7.39+3.79+22.57+24.38*0.65)*1.01=85.29652元，由于机械人工市场单价为60元/工日，则机械人工价差=（60-23.5）*1.25*1.01=46.08125元

机械进项税额：折旧费=1.01*22.57/(1+17%)*17%=3.312元、大修理费=1.01*3.79/(1+17%)*17%=0.556元、经常修理费=1.01*7.39/(1+10.17%)*10.17%=0.556元、电=1.01*24.38*0.65/(1+16.66%)*16.66%=2.2857元。小计=3.312+0.556+0.689+2.2857=6.8427元

⑥查混凝土震捣器(平板式)台班定额含量，折旧费=2.4元/台班、经常折旧费=6.47元/台班、安拆费及场外运费=1.88元/台班、电=4*0.65=2.6元/台班，无机械工日，故该项不作调差出来，直接计算定额机械费=0.85*13.35=11.3475元。

机械进项税额：折旧费=0.85*2.4/(1+17%)*17%=0.296元、经修费=0.85*6.47/(1+10.17%)*10.17%=0.5077元、电=0.85*2.6/(1+16.66%)*16.66%=0.3156元，小计=0.296+0.5077+0.321=1.124元 机械进项税额合计=6.8427+1.124=7.96

⑦综上，定额人工费=309.26元、定额材料费=1338.1288+10=1348.1288元、定额机械费=85.29652+11.3475=96.644元，则定额直接费=人工费+材料费+机具费=1754.06元 ⑧价差合计=480.34+440.4832+46.08125=966.9元

⑨企业管理费(不含附加税)=定额人材机×8.03%=1754.06*8.03%=140.85元

附加税=定额人材机×0.628%=1754.06×0.628%=11.015元 小计=151.865元

进项税额=140.85/(1+2.25%)/2.25%=3.099

⑩利润=(定额人材机+管理费)×6.5%=(1754.06+151.865)×6.5%=123.885 含税综合单价=（1754.06+151.865+123.885+966.9）/10=299.671元/m3 进项税额合计：材料+机械+管理费=151.65+7.96+3.1=162.71元，不含税综合单价=299.671-162.71/10=283.4元/m3

备注：这其中最不理解的就是：①经常修理费(个人理解是按经常修理费的70%去计算进项税额，软件是先用70%/（1+17%）×17%计算出平均税率10.17%，再按经修费全额计算进项税额)。