资金结算操作细则_资金结算操作规程

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资金结算操作细则

第一章 现金管理

一、现金收入

1.现金出纳必需当面点清钱款，确认后开据一式三联的现金收据（第一联留底联，第二联记帐联，第三联交给付款人）在每一联必须加盖现金收讫章和出纳私章，表示确认现金收讫。

2.每日营业结束，现金出纳应填写现金解款单与当天所有现金收入封包放入保险箱，于次日交银行上门服务人员。

3.从开户银行领取现金应写明用途，由公司财务部签名盖章，提前一天将支票交银行上门服务人员。

4.银行送来现金时应与出纳当面交接点清，并及时放入保险箱。5.禁止收取外币现钞，禁止违规套取，买卖与使用外币现钞。6.现金收据存根联应存档管理，防止现金帐外流。

二、现金使用范围

1.支付各种劳保，福利费以及国家规定的对个人的其他支出。2.出差人员的差旅费。

3.1000元以下的零星支出（原则上）。4.公司规定的其他支出。三.现金报销

1.各部门的现金报销必须填写“现金付款通知书”。

2.报销时请将发票按规定粘贴，并在“现金付款通知书”上写明附件张数。3.财务审核人员需根据上海中远国际货运有限公司的各项规定对现金支出作如下审查：

（1）现金支出是否合理（2）发票的真实性，有效性

（3）“现金付款通知书”填写内容的完整性，正确性（4）对于不同的报销内容，相应的分管领导是否审批签名（5）发票合计金额是否与“现金付款通知书”上填写的金额一致 以上条件均审核无误后，签名确认

4.现金出纳需对报销内容进行复审，并签名确认。

5.现金出纳在支付现金时，必须将正确的报销金额，内容填写在报销汇总单上，报销人收到现金后当面点清，并在报销汇总单上签收，出纳在“现金付款通知书”上加盖“现金付讫章”表示报销结束。四.其他

1.现金出纳每日营业结束应盘点现金，做到帐实相符。

2.分管领导应不定期对库存现金进行抽查核对。发现现金长短款或违规现象应及时向公司主管领导汇报，追查处理。3.现金应收支两条线，不允许坐支，挪用。4.库存现金不得超过一万限额。5.不得以“白条”抵库。

6.不准设立帐外库存现金，即小金库。

7.实行钱帐分管原则，非出纳人员不得经管现金，出纳人员不得涉及帐务处理。

第二章 支票管理

一、银行支票为重要空白凭证，由财务部专人保管。

二、银行出纳自银行买入支票后，在《支票登记簿》上登记购入本数及起讫号码，并交接给重要凭证保管员。

三、支票签发人领用空白支票时，每次限领一本，用完再领，并需在《支票登记

簿》上签收领用支票的起讫号码。

四、支票申领人必须填写“银行付款通知书”

五、财务审核人员需对不同内容的支票申领作出如下审查：

1.业务部门的支出其相对应的应收帐款是否收回。其他内容的支出是否合理。2.发票的真实性，有效性。

3.“银行付款通知书”填写内容的完整性，正确性。4.对于不同的付款内容，相应领导是否审批签名。

5.发票或税单等合计金额是否与“银行付款通知书”上填写的金额一致。以上条件均审核无误后，签名确认。

六、支票签发人认真仔细核对“银行付款通知书”的内容，符合规定的，可签发

内容记载完整的支票，并在支票正面加盖“不得转让”的图章，不符合规定 的一律不签发支票。

七、已签发的支票需登记在支票专用登记簿上，由领取人签收。

八、特殊情况，经总经理或财务部经理批准可签发无确切金额的限额支票，或无 收款单位的支票。但应于3个工作日内凭发票或税单等到财务审核人员处补审。

九、支票申领人应于领用支票之日起五个工作日内凭发票和付款通知单到支票签发人处注销。支票签发人将支票存根与收到的发票和付款通知单一并交制单员制单，并同时在登记簿上注销，以备日后查询。

十、在五个工作日之内无法提供发票及付款通知单的支票，如工程预付款、购买

大型固定资产、按协议规定分期付款款项、预付订金、职工住院预付医疗费 用等，由支票领取人在时效期内写出书面说明，并由部门经理签字交财务。

十一、支票申领人连续三次未按规定注销支票，支票签发人有权拒绝为其签发支

票，并通告支票申领人所在部门负责人。

十二、发生支票遗失的情况，支票领取人应立即（不超过12小时）通知财务人员和有关领导，由支票签发人会同支票领取人办理有关手续。但因此给企业造成损失，将追究直接责任人的责任，并从严处理。

十三、支票签发人每星期检查支票登记簿，确定所签发的支票是否均已按规定注

销，对超期未注销的支票应及时催办，情况严重的通报公司主管领导。

第三章 印章管理

一、财务部印章包括现金收讫章，现金付讫章和银行预留印鉴章。银行预留印鉴章为企业的财务专用章和企业法人（或财务负责人）私章。

二、财务专用章和私章应分别由两人保管。现金收讫章，现金付讫章由现金出纳保管。

三、不得在重要空白凭证（支票，贷记凭证，电汇，本票申请书，汇票委托书，商业承兑汇票等）上预盖银行预留印鉴章。

四、印章的使用必须贯彻谁掌管谁使用的原则。

第四章 银行结算的收付流程

一、每日银行出纳将当日从银行取回的银行回单，根据不同币种和不同的性质登

记在各类签收本上。

二、银行出纳将登记在册的回单交给不同的制单人员签收，无法签收的回单，银

行出纳将其列入银行回单备查本，若至月末仍无人签收，则有各科科长签收，签署意见并交制单员于当月制单。

三、制单员制作凭证：

1.将银行回单与相应的附件一一对应。

2.根据会计核算办法，会计准则，选择正确的会计科目制单。

四、制单完毕后，凭证管理员将凭证打印出来交给各制单员，各制单员附上附件

并在凭证第一页写明附件张数，整理完毕后按编号放入凭证框内。

五、凭证复核员自行拿取复核。复核完毕后在凭证的复核栏上签章确认，然后交凭证管理员统一装订，而对于制单有误的凭证，复核员则退回制单员，待更正后再予以复核。

六、凭证管理员应于每月10日以前将上月凭证装订完毕。

七、每月月末，由帐目打印员负责将全部当月发生的明细帐、总帐、余额表打印

出来，交凭证管理员签收整理。

第五章 银行调节表制作

一、隔月10日以前，根据输入的银行对帐单金额与企业银行日记帐进行第一次核销即电脑核销。

四、对于电脑核销后仍不能销帐的每笔金额，调节表制作员通过翻阅原始凭证进行第二次核销即手工销帐。

五、对于第二次核销后仍不能销帐的金额，查明原因，制作银行调节表。调节表后附上银行日记帐与企业日记帐的未达帐明细，银行日记帐要求有正确的日期与金额，企业日记帐要求有日期、凭证编号和金额，并在每笔明细后标明未达原因和负责调整的制单员姓名,并要求其立即调整。

六、出现在银行调节表上的每笔金额，必须在发生后的下个月内处理完毕。如仍未能调节清楚的，负责调整的人员应立即汇报。

七、制作完毕的银行调节表及银行对帐单，每月交凭证管理员归档。