税务代理之发票管理_公司税务和发票管理
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第三章 发票管理
1.某超市与南方海产品经销公司（简称南方公司）有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司很快就会将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2009年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融化，并发出刺鼻气味，不能再食用，为此，根据合同规定，又因该批海蟹属时令商品，不需要再进行调换，因此，超市于当日提出退货，南方公司同意退货，但南方公司已开具增值税专用发票，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市
问题：
（1）南方公司同意退货，应作何税务处理？
（2）如果超市于3月10日提出退货申请，并且发票已经认证，南方公司同意退货，双方应作何税务处理？
2.深圳某增值税一般纳税人，2009年7月15日将其两年购入的一台机器设备出售，取得价税合计31.20万元，设备原值50万元，已提折旧9.7万元。应购买方的要求开具了增值税专用发票，发票上注明增值税款4.53万元。7月初应交税费——应交增值税科目为借方余额。
问题：
（1）注册税务师小王在对企业所得税汇算进行鉴证时，对此项业务提出质疑，认为不应开具专用发票，请判断小王的判断是否正确？
（2）如正确，那么正确做法是什么并说明理由？
（3）如正确，对于原缴纳的增值税，作为注册税务师应给委托方提供何种建议以减少企业的损失？
3.某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
问题：
(1)食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
(2)商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?
(3)商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?
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