0604《银行会计学》试卷及答案_银行会计学试题及答案

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2006年(上)自考《银行会计学》试卷及答案

第一部分选择题

一、单项选择题(本大题共20小题。每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是(C)A．计提固定资产的折旧费 B．计提各项负债的应付利息

C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算 D．分期平均摊销无形资产

2．各个存款单位在银行开立的主办账户是(D)A．临时存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D.基本存款账户

3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是(B)A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．商业汇票

4．综合核算系统的账务处理程序是(C)A．传票一余额表一总账 B．传票一总账一日计表

C．传票一科目日结单一总账一日计表 D．传票一科目日结单一总账一余额表 5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是(D)A．资本风险比率 B．资本金利润率 C．利润率 D．流动比率

6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是(A)A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账

7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指(B)A．本金X时间X利率 B．本金X时间 C．本金X利率 D．时间X利率

8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是(C)A．现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．划线支票

9．对现金付出凭证，必须贯彻(C)A．“先收款，后记账”原则 B．“收妥抵用”原则

C．“先记账，后付款”原则 D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则 10．贷款呆账准备金一般是按(D)A．月计提 B．季计提 C．半年计提 D．年计提

11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是(B)A．定期调整 B．逐笔核贷 C．下贷上转 D．存贷合一

12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是(A)A．汇划业务是划收还是划付 B．有关业务的具体规定 C．客户要求 D．汇出行还是汇人行 13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记(A)A．待清算票据款项 B．其他应付款 C．活期存款 D．存放中央银行款项 14．商业银行缴存一般性存款准备金，是(C)A．由总行按月统一缴存

B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存 C．由总行按旬统一缴存

D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存

15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的(D)A．其他营业支出 B．营业外支出 C．其他营业收入 D．营业外收入 16．出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是(C)A．出口托收 B．出口托付 C．出口押汇 D．银行保证书

17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以(D)A．固定资产原值的减项反映 B．固定资产净值的加项反映 C．固定资产原值的加项反映 D．固定资产净值的减项反映 18．利润表填列的依据是(D)A．账户的期初余额 B．账户的期末余额

C．账户的本期发生额 D．损益类账户的本期发生额 19．能记人“营业税金及附加”账户的银行税金是(B)A．所得税 B．营业税、城市维护建设税和教育费附加 C．房产税、土地使用税和车船使用税 D．印花税 20．银行的留存收益不包括(A)A．资本公积 B．未分配利润 C．法定盈余公积 D．法定公益金

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是(BE)A．每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数 B．每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数 C．每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 D．每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 E．季末结息日加计累计日积数，再乘以Et利率、22．商业银行与开户人民银行的往来关系包括(ABCE)A．缴存法定的存款准备金 B．通过人行与他行清算资金 C．办理再贴现 D．办理转贴现 E．向人行解交和领取现金

23．银行汇票的核算程序包括(ABD)A．签发银行汇票 B．兑付银行汇票 C．持票人向签发行提示付款 D．结清银行汇票 E．兑付行到期收款

24．现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的(ABCDE)A．保管和调运 B．收付

C．整点 D．损伤票币的兑换 E．损伤票币的销毁

25．银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据(ABCD)A．汇票金额 B．汇票贴现办理日 C．汇票到期日 D．贴现利率 E．汇票出票日 第二部分非选择题

三、判断改错题(本大题共5小题。每小题3分。共15分)判断正误，将正确的划上“ √”，错误的划上“×”，并改正错误。

26．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20％的利息所得税。()27．计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。()28．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。()29．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。()30．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。()

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)31．简述外汇买卖中外汇的标价方法。32．简述人民币单位结算账户的分类。

五、论述题(本大题共l小题，10分)33．试述银行会计的记账方法。

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分。每笔复合分录3分。共35分)

34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票l，500，000元。经审查，银行同意受理。

35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。

38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。

39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。

41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。

42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为1，490，000元，多余款金额为l0，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。

44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。

45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为

1，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为l00％)。请编制调增(或调

减)缴存存款准备金的会计分录。

47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4．2％o。

48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。49．预提法定盈余公积金9，000，000元。2006年(上)银行会计学试卷参考答案

一、l．C 2．D 3．B 4．C 5．D 6．A 7．B 8．C 9．C l0．D ll．B l2．A l3．A l4．C l5．D l6．C 17．D l8．D l9．B 20．A

二、21．BE 22．ABCE 23．ABD 24．ABCDE 25．ABCD

三、26．(X)商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时，只对储蓄存款利息由银行代扣20％的利息所得税。

27．(×)计算商业银行发放的中长期贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。28．(√)29．(×)银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实、账款和内外账“六相符”。30．(√)

四、31．外汇买卖中外汇的标价方法有两种，即直接标价法和间接标价法。其中：直接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准，折算为相当数额的本国货币来表示的汇率。间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为相当数额外国货币来表示的汇率。我国采用的是直接标价法。

32．单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中：基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而 开立的银行结算账户。

五、33．记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号，将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。银行会计的记账方法可采用单式记账方法和复式记账方法两种。商业银行的会计核算一般对表外科目采用单式记账法。单式记账方法是指每一笔经济业务的发生只在一个账户中进行登记，单方面反映现金、实物、人欠、欠人等事项。当表外科目涉及的会计事项发生或增加时记“收入”，销账或减少时记“付出”，余额表示尚未结清的会计事项。单式记账法虽然手续简化，但记录不全面、不便于检查账务的正确性，也不能看出各项业务活动的来龙去脉。商业银行的会计核算除对表外科目采用单式记账法以外，其余科目的核算均采用复式记账法。复式记账方法是指在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上相互对应的账户中进行登记的一种记账方法。该种方法能看出各项业务活动的来龙去脉，能保证会计核算质量。现在各国通 用的复式记账方法是复式借贷记账法，简称借贷记账法。借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的规则，在两个或两个以上账户中全面地、互相联系地记录每笔经济业务的一种复式 记账方法。

六、34．借：活期存款——A公司 l，500，000 贷：汇出汇款 1，500，000 35．借：存放中央银行款项 50，000 贷：活期存款——A超市 50，000

36．借：清算资金往来 678，000 贷：活期存款——甲公司 678，000 37．借：存放中央银行款项 950，000 贷：活期存款——乙公司 950，000 38．借：活期存款——A公司 1，784，450 贷：存放中央银行款项 l,784，450 39．借：活期存款——A公司 l，560，000 贷：应解汇款及临时存款——A公司 1，560，000 40．借：活期存款——乙公司 50，000 贷：存放中央银行款项 50，000 41．借：现金 100，000 贷：本票——不定额本票 l00，000 42．借：汇出汇款 1，500，000 贷：清算资金往来 l，490，000 贷：活期存款——A公司 l0，000 43．借：营业费用 100，000 贷：无形资产 l00，000 44．借：存放中央银行款项 2，000，000 贷：同业拆入——乙分行 2，000，000 45．借：同业拆入——乙分行 2，000，000 借：金融企业往来支出 40，000 贷：存放中央银行款项 2，040，000 46．借：存放中央银行款项——财政性存款户 200，000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 200，000 47．借：贴现——银行承兑汇票 50，000 贷：利息收入 630 活期存款——甲公司49，370 48．借：其他营业支出 500，000 贷：累计折旧 500，000 49．借：利润分配——提取盈余公积 9，000，000 贷：盈余公积——法定盈余公积 9，000，000