加强会计基础管理提升等级标准化管理模式的建立_加强企业会计基础管理
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加强会计基础管理提升等级标准化管理模式的建立
简介:会计工作是银行的一个重要基础工作，银行会计管理如何，不仅直接影响其职能的发挥，而且也直接影响银行的整体效益，甚至会产生银行风险。近几年国内外金融系统案件的发生，大多与会计人员素质不高、制度执行不严、会计监督乏力等因素有着密切关系。本广通过分析我社在会计管理上存在的薄弱环节及可能引致的银行经营风险，提出加强会计管理工作的建议, 提升全辖会计基础等级标准化管理模式的建立。
关键词: 会计基础 会计风险 风险防控措施
一、我们联社当前会计基础工作中面临的主要风险
（一）、会计制度风险。银行会计内部控制制度不严格，人员与岗位不吻合，就易导致银行会计管理风险。会计管理风险主要表现在：第一，是各项规章制度不健全、不完善，而引发的银行风险；第二，制度不落实而产生的银行风险。例如在现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记簿，未与机构表外账核对；在柜面资金收付业务管理方面。一是挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；二是个别营业网点授权业务流于形式，存在授权时不查看凭证，不查看屏幕现象；三是对个人账户大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时理财产品对客户风险揭示不到位。
（二）、人员素质风险方面。一是人员流动性的加大，使在岗会计人员的经验不足，不利于解决复杂疑难问题、防范风险。二是业务发展过快，新业务层出不穷，新业务培训不能及时跟上，员工不能得到及时充电、新业务知识处于被动学习状态。三是员工基础业务素质差，有些半路出家缺乏系统培训，不懂会计原理、风险意识差、法律意识淡薄。四是年轻员工更容易受社会上拜金主义思潮的影响，从而失去道德底线，在会计业务中违规甚至违法。
（三）、会计结算风险方面。主要是有票据风险，特别是在办理商业汇票和银行汇票过程中，一些不法分子伪造、变造票据进行诈骗活动；新兴结算工具信用卡产生的恶意透支，以及银行“双人经办、双线控制、相互制约”的原则没有得到很好的坚持，至使银行资金和资产险象环生，风险实为不小；电子汇划业务存在的风险。近二年来，银行投入了大量人力、物力、财务，实现了网上银行。但通过网上银行汇划的资金，仍然存在着大量风险，在实际操作中，单位网银存在单人操作模式，所有资金只要经一个人的操作就可以将其划出，大大的增加了风险。
二、形成会计管理风险的主要原因
（一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节违规操作现象。
（二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不循、违章操作问题时有发生。
（三）员工风险意识比较淡漠，合规文化尚未真正形成。风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的防控。
（四）对整改工作重视不够,组织跟踪不力。对检查发现问题的整改，停留在就事论事层面，未结合问题认真思考，提出和落实“治本”措施；在整改过程中不能举一反三，致使“此查彼犯”现象依然存在;在风险防控上时紧时松，上紧下松，落实不力，有以报告对通报的现象。
会计风险防范的措施
（一）加强政治思想和职业道德教育。
一是加强对新入行员工人生观、职业道德、政治思想等方面的教育，把思想品德和职业道德作为上岗考核首要标准严格把握。二是加强对在岗员工的继续教育，不仅要把财政部门组织的每年一次的会计人员继续教育纳入行内会计专业考核，还要每年进行银行自己的会计继续教育，并把职业道德教育作为一项重要内容。三是加强对员工八小时以外的行为动态管理，密切关注了解员工的思想、行为动态，及时了解掌控重点人员的异常动态行为，一旦发现苗头要及时采取措施予以化解。四是加强组织建设、抓好党员日常教育，以共产党员的先进性带动员工思想觉悟的提高，促进员工树立正确的人生观价值观、培养良好的职业道德，切实从源头上防范会计管理风险。
（二）强化认识，加强领导。
在当今社会环境相对复杂、法制不是很完善的情况下，人们对银行会计的认识不高，或不坚持制度，或违法违规经营，或疏于管理，或钻政策空子，这些都是诱发银行风险的温床。因此，我们要在认识上，摆正银行会计的位置，在实际工作中要强化银行会计是银行内当家的认识，强化银行能否坚持贯彻执行会计制度作为衡量一个会计单位基础工作好坏的基本标志。各级银行领导要充分认识到银行会计工作的重要性，把银行会计管理工作摆上议事日程，加强对会计工作的领导。在强化管理中，必须把银行会计制度建设、提高会计人员素质、把会计人员行为管理作为重要措施来抓。对会计人员不断进行业务教育、纪律教育、法制教育和思想教育，要大力树先进典型，宏扬正气。另外领导要关心职工的切身利益，帮助他们解决工作、生活中的实际困难。处在一线的负责同志要经常关注重要岗位人员的言行，及时交心谈心，预防发生问题。同时还必须经常性地对银行会计管理工作进行检查、督导，缺什么补什么，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范银行风险的产生。
（三）提高会计人员素质。
一是建立学习制度，分管主任和基层网点负责人要制定学习计划对会计基础理论知识进行再学习，除利用晨会、班会及时传达有关通知精神外，每周三班后必须进行不少于两小时的业务学习、讨论。二是建立考核制度，定期对会计人员业务能力进行考试、考核，督促会计人员提高学习效果和业务素质。三是建立强制轮岗制度，在岗位任职期限内，不定期进行不打招呼的突然性强制轮岗，在切实防范风险的同时促进会计人员业务的全面发展。四是加强新人培养，对新入行的会计人员和新到会计岗位的老员工，实行岗前强化培训与传帮带相结合并给予上岗过渡期，定期进行跟踪，确保胜任新的工作岗位。五是结合全行员工培训计划，定期进行计算机知识、业务系统操作等信息化培训，提高会计人员操作能力。
（四）完善操作制度，确保操作按流程执行。
一是加强制度梳理，进一步健全各项制度，确保制度的统一性和可操作性。如在会计核算要素的管理方面，应根据网点不同的业务范围和人员数量，制定不同的业务管理模版，各网点根据自身情况对号入座即可；二是加强流程问题反馈处理能力，将流程设计风险降至最低。要鼓励会计人员对流程缺陷积极发表意见、建议，管理部门要充分重视并及时通过网讯、内部报告等多种方式向上级部门反映，争取尽快弥补漏洞。三是要强化会计人员的程序意识，严格按照业务流程操作，对有章不循和屡查屡犯的要加大处罚力度，必要时要进行离岗或下岗培训。四是涉及多部门配合的会计业务，会计人员要把握流程的主动性，并要求业务涉及部门积极配合，必要时要请领导出面协调，决不能以各种原因为借口出现逆流程时间差，切实避免形成风险。
（五）加强监督管理，提高会计监管质量。
监督主要包括事前、事中和事后监督三个部分（1）事前监督主要是制定商业银行会计风险预警指标体系（2）事中监督主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控及时进行风险评价动态地监控风险状况及时规避可能发生的风险（3）事后监督是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况并针对存在的问题提出整改建议与措施以进一步防范风险。
（六）强化依法运作，依法管理。
在银行会计管理工作中除了有制度约束外，还必须加强对银行会计的依法管理。一方面,我们要组织银行会计人员学习、宣传、执行这些法律法规，使依法进行银行会计运作的管理成为他们自觉行动；另一方面，会计人员的选聘，要注重思想道德和原则性方面的考察，使会计人员不但具备良好的会计专业技能，同时还要敢于坚持原则、依法合规服务于经营和管理。最后，要在体制上、绩效考核上以及职级晋升等方面，提升会计岗位对员工的吸引力，在政策环境方面，也要给会计人员依法合规核算制造一个良好的氛围，从而对经营决策提供真实可靠的信息支持。
会计工作是经营管理工作的重要组成部分，在银行发展过程中发挥着重要的基础性作用。防范会计风险是银行业面临的一项挑战性工作，是一项不断需要根据银行经营环境变化而变化来提升全辖会计基础等级标准化管理模式的建立。
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