避税天堂坍塌_避税天堂的危害

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避税天堂坍塌：瑞士收起2.2万亿离岸资产保护伞

瑞士不再为外国账户保密，专家称此举利于全球反腐反恐

近日，全球打击逃税举措迎来重要突破，著名“逃税天堂”的瑞士银行将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料，这象征着瑞士正式告别坚持几百年的保护客户隐私的做法。

据新华社电 经济合作与发展组织6日在法国巴黎总部宣布，包括瑞士、新加坡、巴西和中国在内，47个国家当天共同签署一份宣言，同意银行间自动共享与税务相关的海外账户信息。根据宣言，47国必须要求本国金融中心“毫不拖延地实施单一的新全球标准”。

这是一次决定性的举措，象征着瑞士告别几百年来坚持保护银行客户隐私的做法。

这对各国政府而言也是巨大的进步。在全球金融危机和一连串税务丑闻后，它们发起了一场联合打击逃税的行动。

如果要“撬开”纳税人的隐秘账户，瑞士的配合至关重要，因为该国为银行客户保密的传统由来已久，而且它的财富管理行业也很庞大，总共管理着2.2万亿美元的离岸资产。

这份在巴黎经合组织(OECD)签署的宣言要求各国收集并交换银行账户信息、公司的实益拥有权及其他法律结构(如信托)。瑞士政府表示，协议突显出它整治税务欺诈和逃税的决心。

瑞士银行家协会表示：“只要所交换信息仅与税收目的有关，瑞士的银行愿意与其他金融中心自动交换信息。”

与瑞士一起签署协议的还有46个国家，其中包括其他经合组织国家、G20成员国以及开曼群岛和泽西岛等离岸中心。这项全球性标准由经合组 织制定，并得到G20支持。

其他离岸中心预计将面临施压，被要求配合。经合组织今年可能列出一份不签署信息透明协议国家的黑名单。

据悉，一些离岸账户户主已将资金转移到少数几个抵制透明举措的离岸中心，如巴拿马和迪拜。

小资料瑞士保密法

依据瑞士银行业保密法，瑞士的银行不得向政府或第三者透露客户的任何资讯，就算是家属都绝不可以，除非案件涉及成案的犯罪调查，在法律机关要求下，银行保密制度则遵从于法律。美国法律视逃税为犯罪，瑞士法律只视为严重违法。

另外，瑞士银行亦曾经在客户逃税后拒绝向各国交出客户资料而引起欧盟各国的不满，欧盟各财长遂达成协议，对瑞士银行实行金融制裁，从而令瑞士银行作出了相应的措施以改 1 变自身的形象。他们对银行机制做了更新，参加打击黑金、配合搜查、退还别国贪污赃款等。

修改后的保密法规定，任何银行或其雇员或代理机构不正确地泄露任何客户的保密信息将可能面临剥夺人身自由的刑事处罚。除了案件涉及犯罪调查和严重的金钱犯罪行为，瑞士银行在一般情况下绝不会向第三者提供客户的资料。（本版文字综合《南方都市报》、《中国青年报》等）

“瑞士银行”

如果你要把钱存入“瑞士银行”，恐怕找不到这么一个地方。瑞士没有一家银行叫做“瑞士银行”。日常中人们所说的“瑞士银行”，只是对瑞士所有的银行统称。下面四家银行是瑞士最有代表性的：瑞银集团(UBS)、苏黎世银行(Swi Zurich Bank)、瑞士信贷第一波士顿银行(Credit Swi First Boston Bank)和瑞士信贷(Credit Su ie)。

第1宗罪：助富人逃避纳税

对于西方上流阶层而言，避税天堂对他们来说可以完全逃避纳税及其他社会限制。

第2宗罪：不问来源配合洗钱

所谓的避税天堂对资金来源不予追究，允许来源可疑的资金重新进入传统的银行流通领域，同时能够扰乱对非法资金的追查行为。

第3宗罪：疯狂吸纳全球资产

在全球避税天堂里至今还沉睡着10万亿美元金融资产，相当于法国国内生产总值的5倍。

追溯起源

为保护新教徒资产建保密制度

16世纪，基督教加尔文教派从日内瓦开始兴起，由于受到迫害，大量新教徒陆续从法国和意大利逃到日内瓦，他们带来大量金钱。为了保护这些新教徒，避免泄露他们的情况，银行家们建立起了一种行业内非正式的基础保密制度。

1713年的日内瓦议会制定了一项规定，即银行人员应登记客户信息，但未经市议会批准，不得泄露给储户本人以外的任何第三方。这就成为了瑞士银行保密法最早的前身。

上世纪30年代，纳粹在德国掌权后，欧洲犹太人意识到大祸临头，开始将财产向中立国瑞士转移。但纳粹发现了这一倾向，于是逼迫德国公民把存在瑞士银行里的钱转入了德国国家银行。为避免这类存款流失事件再度发生，瑞士在1934年制定了西方第一部银行法———《银行保密法》。根据该法，任何储户都可在瑞士的银行开户存款。储户被允许使用化名、代号或数字来代替真名实姓。

1991年，瑞士法律规定，允许使用号码而不是真实姓名开设账户，但同时，在银行内 2 部小范围中，该账户对应的客户信息必须是存在记录的，只是由于瑞士刑法的严格规定使银行职员不得对外公开（保密协议在职员离职后仍终身有效）。仅有的可对外公开的条件是涉及瑞士法律相关的恐怖分子或洗钱等刑事指控。

弊端突出

顶级“避税天堂” 成“贪官保险箱”

瑞士银行也因曾为德国纳粹、逃税或腐败的国家元首保存财产和秘密而臭名昭著。

瑞士是全球离岸金融中心，同时也是外国人的“避税天堂”。瑞士用员工无限责任制和对泄密的严惩保障储户信息绝对保密，却也为那些腐败而遭本国人民唾弃的独裁者们保管财富：伊朗的巴拉维、巴拿马的诺伊利卡、罗马尼亚的齐奥塞斯库、菲律宾的马尔克斯等人，都曾经是瑞士银行的顾客。

还有在“9·11”事件发生后，瑞士银行中发现多个恐怖嫌疑分子开设的账户。高度重视客户隐私在为瑞士银行吸引大量境外存款的同时，也客观上为逃税和洗钱等犯罪活动提供了便利，因此瑞士一直承受着来自国际社会的巨大压力。

据统计，如今全世界7万亿美元离岸财富中有1/3存放于瑞士银行。瑞士金融服务业对本国国内生产总值(GDP)的贡献率是12.5%。富人隐藏财产势必造成偷税漏税现象，瑞士银行也因此被指责为“避税天堂”之一。

偶有义举

冻结过穆巴拉克、陈水扁等人财产

近年来，瑞士银行的保密制度迫于各国和司法压力，开始兼顾正义。

2008年，瑞士最大的银行瑞银集团因协助美国客户向美税务机构隐瞒收入，遭美方起诉，瑞银最终被迫支付了7.8亿美元(约48亿元人民币)罚金，并向美国提供了4450名美国客户信息，才得以免于被起诉。

瑞士2011年还曾经冻结穆巴拉克资产，为避免埃及国家资产遭侵吞，瑞士政府下令冻结出逃总统穆巴拉克的资产，冻结期3年。并称若证明非法，将部分返还埃及人民。而在冻结穆巴拉克资产不久前，瑞士银行还向两名非洲领导人“开刀”：主宰突尼斯23年的前总统本·阿里和骄奢的科特迪瓦总统巴波。虽然依然拒绝公开具体资产名目和数目，瑞士银行开出的3年冻结期足以让问题财产受害国准备充足的法律材料。这对几乎不曾公开过客户资产内容的瑞士银行体系来说，实属难得。

虽然瑞士银行长期对国际调查采取消极合作，但他们已向多个受害国归还了高达16亿美元“被偷走的钱”，比世界上任何国家都多。

台湾陈水扁家族在2008年遭瑞士主动举报。瑞士洗钱举报中心2008年接到有关陈水扁家族的举报，举报称陈水扁家族涉嫌洗钱，该中心调查后发现有洗钱嫌疑，最终交瑞士司法部门侦办。2008年8月14日，瑞士联邦候补检察官哈克曼发函给伯恩台湾办事处，要求台湾当局协助调查陈水扁之子陈致中于2007年向瑞士账户汇入310万美元，陈水扁妻子最终同意从瑞士汇回7亿新台币存款。

新加坡与美国达成税务信息共享协议

近来，全球打击避税的风潮已经吹到了新加坡。

当地时间5月5日，美国财政部发言人称，在持续了为期一年多的拉锯战后，根据一项旨在打击美国人海外逃税的新法规，新加坡与美国达成了税务信息共享协议。其中，在新加坡的银行、企业等必须将美国账户持有人的信息呈报给当地税务主管机构，后者会将信息提交美国国家税务局。这是新加坡政府堵上非法资金交易漏洞的最新举措。

今年7月1日，美国《海外账户纳税法案》（FATCA）将正式生效。该法规要求美国境外的金融机构将投资额超过5万美元的美国人账户信息提交给美国国家税务局。此举旨在避免金融机构通过海外账户洗钱的风险。

此次，美国与新加坡之间达成的跨国避税信息互享的协议被称为FATCA的模式1，即将美国账户持有人的信息呈报给新加坡当地税务主管机构，而不是直接交给美国国家税务局。目前，在亚洲国家中，只有日本与美国在去年敲定了FATCA协议。日美之间的合作模式遵循FATCA的模式2，即将美国账户持有人的信息直接呈报给美国国家税务局。

在全球反避税的浪潮下，美欧国家已经三番五次地要求新加坡、瑞士等离岸金融中心运作更为透明。

自2011年以来，新加坡政府已加大对洗钱与避税行径的打击力度，但同时新加坡的吸引力依旧不失。

专家解读

瑞士放弃保密

将有利于全球反腐反恐

瑞士放松银行保密的规定，能否真正震慑跨国犯罪呢？有分析指，调整现有保密规则，将会提高打击国际犯罪的力度。同时，瑞士政府的屈服，从某种角度证明了账户信息走向透明是大势所趋，各种“避税天堂”终将消失。

瑞士为什么放弃保密的传统？

若坚持保密将面临欧洲制裁

中国国际问题研究所副所长郭宪纲表示，瑞士放弃这个传统并不是自愿的，实际上它如果不这样做就会面临制裁（欧洲财长会议决定对他进行金融方面的制裁）。

欧洲对其实施制裁主要有三个原因：第一，现在欧洲决定打击这种逃税漏税的问题，由于瑞士过去不透露客户信息，使得这个工作难以有效地进行。第二，全球很多国家的贪污犯 4 都把瑞士的银行作为他们的天堂，因为它保密，很难追查。第三，受“9·11”以后严峻的反恐形势所迫。反恐斗争不仅仅是在军事层面上对恐怖分子进行打击，而且还要在金融领域中斩断恐怖分子的各种资金流动渠道，因为他们利用这个资金来购买武器装备、来培训人员。所以，从反恐的角度来说，也必须使瑞士银行放弃传统保密做法，这样有利于全球的反恐斗争。

因此，国际社会慢慢加大了对瑞士银行的这种压力，迫使它放弃了它长期采取的这种传统的做法。

瑞士国际金融中心地位会否动摇？

保密“法宝”失灵影响不容忽视

瑞士此举在助力全球打击逃税工作的同时，会否重创本国银行业，也备受关注。有观点认为，一旦银行保密制度瓦解，瑞士银行将因大量客户流失而遭沉重打击。

中国社会科学院金融研究所金融市场研究室副主任尹中立表示，瑞士银行受到多大冲击将取决于其公布信息的范围和时间表，但鉴于“为客户保密是瑞士银行最大的特色”，保密制度这一“法宝”失灵对瑞士银行的影响不容忽视。

而郭宪纲认为，从短期来看瑞士会受到影响，因为它的一些储户会减少、存款会下降，有一些犯罪分子觉得那不是他的天堂了，但是从长远来看，瑞士的银行不会受到太大影响。因为瑞士有良好的银行服务质量，做事非常地严谨。从长远来看实际上是有利于它的银行业发展，一些不法资金被推出来，但是其他正常的一些业务反而会扩大。

瑞士的表态将带来哪些影响？

账户信息走向透明是大势所趋

在尹中立看来，一些离岸账户户主已经将资金转移到一些拒绝账户信息透明的离岸中心，如巴拿马和迪拜。全球不同地区差异较大，且交换银行账户信息涉及国家主权问题，要保持步调一致绝非易事，这无疑会给一些欲逃税的富人以可乘之机。

但账户信息走向透明是大势所趋。截至2013年8月，全球已有60多个国家承诺或已经签署《多边税收征管互助公约》。这一公约旨在通过开展情报交换、税款追缴等国际税收征管协作，打击跨境逃、避税行为。

经济合作与发展组织(OECD)税务政策中心主任帕斯卡尔·圣阿芒此前亦表示，目前国际上加强税收合作的意愿非常强烈，政治和外交压力不断增大，而且全球主要离岸金融中心均已感受到这种压力。从长期来看，各种“避税天堂”终将消失。

郭宪纲也认为，其他一些避税的离岸金融中心，肯定会受到很大的压力，因为瑞士、新加坡已经改变了，在这个形势下，巴拿马、迪拜等国家也必然会顺应这个潮流。

盘点全球部分避税天堂

欧盟每年因逃税避税蒙受的经济损失高达近一万亿欧元，相当于欧盟第五大经济体西班牙一年的GDP、欧盟四年财政预算的总和。离岸避税中心塞浦路斯的陨落、法国预算部长私人账户事件的东窗事发等，让身陷低迷经济的欧盟痛下决心，力求严保联盟税收钱袋不再漏。打击逃税、避税将是5月欧盟峰会及6月G8峰会的重点议题。

根据经济合作组织颁布的定义参考，“避税天堂”具备三大特点：免征或只征象征性税款；企业和个人财务信息受保护，不受他国税务机关审查；立法、司法及行政程序的执行缺乏透明度。

传统的避税天堂多指瑞士、列支敦士登、卢森堡、西萨摩亚、百慕大群岛、巴哈马群岛及英属维尔京群岛等43个国家或地区。这里存放和管理的金融资产总共约有10万亿美元。全球50%的资金经这些避税天堂中转。

维尔京群岛

在目前全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。

摩纳哥、列支敦士登、安道尔

目前全球避税地中只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家仍在情报交换方面进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。

英属泽西群岛

因其宽松的法律制度吸引了众多的欧洲金融机构。其隶属的诺曼底群岛为225家银行和820家投资基金提供了庇护。

百慕大群岛

被视为处理保险及再保险业务的最佳地区之一。世界排名前35位的保险

瑙鲁

瑙鲁实行银行保密制度，兑换活动不受监管，管理宽松。只需2.5万美元，就可在当地开一家银行。

巴拿马

地处中美洲，在当地能迅速注册一家公司，拥有众多优惠法律措施，能免去企业主对其行为不符合国际法规的担心。目前拥有数百家银行和数千家注册公司。（《广州日报》）