纳税流程_纳税的基本流程
纳税流程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“纳税的基本流程”。
我要缴税
一、如何缴纳税款：
1、业务概述
税款缴纳是指纳税人依照国家法律、行政法规的规定，将实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。纳税人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应尽的纳税义务。
2、办理流程 税款缴纳方式：
1、自核自缴：在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算应纳税款、自行填开缴款书并自行到银行缴纳税款，然后持纳税申报单、缴款书报查联和有关资料，向税务机关办理申报。
2、转账缴税：是指纳税人在法定的纳税申报期内，由纳税人持纳税申报单和有关资料，向税务机关办理纳税申报，并根据税务机关添置的缴款书通过开户银行转账缴纳税款的方式。
3、预储账户缴税（银行税务一体化管理）：纳税人在银行开设税款预储账户、按期提前储入当期应纳税款，并在法定的申报期内想税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关开局税收缴款书通知银行划款入库。
4、支票缴税：在法定的申报期内，纳税人持纳税申报表及有关资料以及应付税款等额支票，报送税务机关；税务机关审查支票的有效性后，开具《税收转账专用完税证》交纳税人作为完税凭证，然后集中报缴数字、支票清单，统一交由国库办理清算。该方式需在税务机关、银行、国库三家计算机实现联网后方能实施。
5、现金缴纳：对未在银行开立银行账户的纳税人，在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算应纳税款后持纳税申报表和有关资料、现金向税务机关办理纳税申报手续。无固定经营场所的零散税收缴纳也适用该方式。
6、信用卡缴税：在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算应纳税款后持纳税申报表和有关资料、信用卡向税务机关办理纳税申报手续。税务机关在查询信用卡的余额足以缴纳应交税款后，开具完税凭证，征收税款。
纳税人可以根据自己的实际情况，申请选择纳税申报方式和税款缴纳方式。税款缴库程序：
税款缴库程序是税款从纳税人申报到税务机关征收并缴入国库的过程。目前我国的税款缴纳程序主要有以下两种：
1、在银行开有结算存款账户的纳税人，以及虽没有在银行开设结算账户但自行到银行缴纳税款的纳税人。税务机关根据纳税人填报的纳税申请表中的应缴税款，填开税收缴款书（税务机关准许自行计算应纳税款、自行填开税收缴款书、自行到银行缴款的“自核自缴”纳税人，可以自行填开税收缴款书）交纳税人，纳税人在缴款书上加盖财务印章，自行将缴款书送往其开户银行（以现金缴纳的，缴款书送税务机关指定的银行），银行根据缴款书，将应缴税款从纳税人存款账户划转其管辖支行，再由管辖支行划转国库。
2、以现金向税务机关缴纳税款的纳税人和由扣缴义务人、代征人代扣代征税款的纳税人。税务征收人员或扣缴义务人、带证人收取现金税款或扣收税款后，填开税收完税证（扣收税款填开代扣代收税款凭证）。
我要申报：
1、申报增值税
增值税一般纳税人如何申报
业务概述：
增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。办理流程：
1、确定申报时间
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
2、发票认证
增值税一般纳税人本期申办抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅发票认证窗口认证，或进行远程认证。具体要求如下：
1）防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。
2）纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。
3）辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉稽核对比无误后，方可予以抵扣。
3、领取申请表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》2份并填写。
4、办理申报
纳税人持填写好的《增值税纳税申请表（适用于增值税一般纳税人）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报
1)《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）
2）税控IC卡（适用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）3）防伪数控开具发票汇总表及明细表
4）加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）5）《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡 6）《增值税运输发票抵扣清单》 7）《海关完税凭证抵扣清单》
8）重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）
9）纳税人如果取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘
10）退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）
11）稽核结果对比通知书（辅导期一般纳税人报送）12）按要求报送的相关财务会计报表
为方便纳税人，税务机关提供了网上申报、邮寄申报等多元化申报方式。
5、经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》上签
章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。消费税纳税人如何申报： 业务概述：
消费税纳税人纳税申报是指消费税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理消费税纳税申报的业务。办理流程：
1、确定申报时间
同增值税申报时间
2、领取申报表
纳税人按所属类型到办税服务厅申报纳税窗口领取相应的消费税纳税申报表及附表2份，具体规定如下：
1）烟类应税消费品申报领取《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表 2）酒及酒精类应税消费品申报领取《酒及酒精消费税纳税申报表》及附表 3）成品油类应税消费品申报领取《成品油消费税纳税申报表》及附表 4）小汽车类应税消费品申报领取《小汽车消费税纳税申报表》及附表
5）其他应税消费品申报领取《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表、3、办理申报
纳税人持填写好的消费税纳税申请表、附表和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报：
1）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件
2）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件
3）进口应税消费品联系生产应税消费品的，提供“海关进口消费税抓用缴款书”原件和复印件
4）扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》
5）抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件 6）享受免征石脑油消费税的生产企业还需报送《石脑油适用管理证明单》 7）税务机关要求报送的其他资料
为方便纳税人，税务机关提供了网上申报、邮寄申报等多元化申报方式。
4、缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《消费税纳税申报表》上签章，返还一份 给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
营业税如何申报（除金融保险业）：
营业税纳税申报是指营业税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理营业税纳税申报的业务。办理流程：
1、确定申报时间
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五
日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。申报纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
2、领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《营业税纳税申报表》2份。
3、办理申报
纳税人持填写好的《营业税纳税申报表》和相关资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
为方便纳税人。。。。
4、缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《营业税纳税申报表》上签章，返还一份 给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
申报所得税（查账征收企业）
查证征收企业所得税纳税人年度申报:
一、业务概述：查账征收企业所得税年度申报适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。
二、办理流程：
1、确定申报时间
纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。2领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2份。
3、办理申报
纳税人持填写好的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
1）附表一（1）《收入明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2）附表一（2）《金融企业收入明细表》适用于执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。3）附表一（3）《实业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的企业单位、社会团体、民办非企业单位填报。4）附表二（1）《成本费用明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制
度》、《企业会计准则》的企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。5）附表二（2）《金融企业成本费用明细表》适用于执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。6）附表三（3）《实业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的企业单位、社会团体、民办非企业单位填报。、7）附表三《纳税调整项目明细表》 8）附表四《税前弥补亏所明细表》 9）附表五《税收优惠明细表》
10）附表六《境外所得税抵免计算明细表》 11）附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》
12）附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 13）附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》 14）附表十《资产减值准备项目调整明细表》
15）附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》 16）按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
5、缴纳税款《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）类》
其他税种如何申报
业务概述：其他税种纳税申报是指除增值税、消费税、营业税、企业所得税等税种以外的纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理纳税申报的业务。
一、申报时间
1、资源税：纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”。以一日、三日、五日、十日或十五日为一期纳税的，自满期之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2、房产税：
1）房产管理部门，纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”； 2）企业和其他单位，纳税期限为“季”、“半年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日”； 3）个人，纳税期限为“季”、“半年”、“年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。
3、印花税：印花税纳税期限为“次”，汇总缴纳的也可按“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”；
4、土地增值税：纳税期限为“月”、“季”，申报和缴纳期限为“月后7日”、“季后7日”；
5、车船使用税：纳税期限为“年初”，申请和缴纳期限为“年初三个月”，对新增或查补车辆纳税期限为“次”；
6、城建税、教育费附加参照营业税有关规定
7、土地使用税参照房产税有关规定
8、申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休
假日天数顺延。
二、领取
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取相关税种申报表2份。
三、办理申报
纳税人持填写好的申报表和相关资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报 为方便。。。
四、缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在申报表上签章，返还一份 给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
