地税局六五普法试卷_统计局六五普法试卷

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2014年“六五”普法试卷

姓名：

单位：

得分：

一、单项选择题（每题1分，共20分）1.《行政强制法》自（C）开始实施。

A.2011年6月30日

B.2011年7月1日 C.2012年1月1日

D.2012年7月1日

２.监察机关是人民政府行使监察职能的机关，依法对（Ｂ）、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察。

Ａ.司法机关

Ｂ.国家行政机关

Ｃ.立法机关

Ｄ.国有事业单位 3.下列事项中,行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是哪一项?（C）

A.作出行政处罚决定的事实和理由

B.作出行政处罚的依据 C.行政处罚的履行方式和期限

D.当事人依法享有的权利 4.公务员与所在机关的法律关系是（B）

A.合作共赢关系

B.权利义务关系 C.命令服从关系

D.相互依存关系

5.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（B）年的，按月领取基本养老金。

A.十

B.十五

C.二十

D.二十五

6.我国《刑法》规定,已满七十五周岁的人过失犯罪的，（A）。

A.可以从轻处罚

B.应当免除处罚

C.可以减轻处罚

D.应当从轻或者减轻处罚 7.以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A.个人独资企业 B.合伙企业 C.一人有限责任公司 D.居民个人

8.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A.国有企业 B.外商投资企业 C.私营有限责任公司

D.私营合伙企业

9.下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。

A.股息、红利等权益性投资收益 B.财政拨款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10％ B.3％ C.全部 D.12％ 11.以下哪一种行为属于行政许可？（A）

A.企业法人登记

B.婚姻登记

C.税务登记

D.户口登记 12.对公务员处分程度最轻的是（A）

A.警告

B.记过

C.降级

D.撤职

13.监察机关对控告、检举重大违法违纪行为的有功人员，可以依照有关规定给予（Ｃ）。

Ａ.表彰

Ｂ.表扬

Ｃ.奖励

Ｄ.晋升职务

14.部委规章可以创设行政处罚的范围是下列哪个选项？（B）

A.警告与罚金

B.警告与一定数额的罚款 C.警告、罚款与没收财产

D.限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚

15.某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向（A）申请复议。

A.该国税局的上一级国税局 B.县人民政府

C.该国税局的上一级国税局和县人民政府 D.该国税局的上一级国税局或县人民政府

16.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的（A）加处罚款。

A.百分之三

B.百分之五

C.百分之十

D.百分之一

17.公民、法人或者其他组织对行政机关的（C）不服，不可以申请行政复议。

A.行政处罚

B.行政强制措施

C.行政处分

D.行政许可 18.车辆适用的车船税税率形式是（D）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

19.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（A）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关 20.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（A）。

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人

D.车辆船舶的管理人

二、多项选择题（每题2分，共30分）21.公务员奖励的原则有（ABCD）

A.以精神奖励为主

B.公平、公开、公正

C.定期奖励与及时奖励相结合D.精神奖励和物质奖励相结合E.以物质奖励为主

22.公务员制度的本质特征是（BCD）

A.坚持企业化的管理原则

B.坚持民主化的管理原则 C.坚持法制化的管理原则

D.坚持科学化的管理原则 E.坚持年轻化的管理原则

23.行政法规不可以设定的行政强制措施有（AD）。

A.限制公民人身自由

B.查封场所、设施或者财物 C.扣押财物

D.冻结存款、汇款

24.行政机关违法实施行政许可后，可能承担的法律责任的种类有（BCD）。

A.民事赔偿

B.国家赔偿

C.刑事责任

D.行政责任 25.下面有关企业所得税税率说法正确的是（ＡＢＣＤ）。

A.企业所得税的税率为25％

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％

C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

26.下面关于企业所得税的表述正确的是（ＡＢＤ）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收

入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。

27.下面哪些收入是征税收入（ＡＣＤ）。

A.转让财产收入 B.财政拨款收入 C.租金收入 D.接受捐赠收入

28.下面哪些收入是不征税收入（ＡＢ）。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.依法收取并纳入财政管理的行政收费 C.国债利息收入 D.信用社存款利息收入

29.下列关于车船税纳税人说法正确的是有（ADE）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人 B.日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人 C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人 D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人 E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人 30.根据车船税的规定，下列说法正确的有（ACD）。

A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定

B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证 C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地

D.车船税由地方税务机关负责征收 E.车辆自重尾数为0.5吨的，按1吨计算 31.下列拥有车船，不缴纳车船税的有（ABE）。

A.领事馆大使专用车辆 B.被盗的车辆

C.拥有运输车的农民 D.拥有小汽车的某省省长 E.报废的车辆

32.下列车船中，可享受车船税减免政策的有（CDE）。

A.低速货车

B.三轮汽车

C.警用车船

D.捕捞用渔船

E.城市公交车 33.视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括（ABCD）。

A.以土地、房屋权属作价投资、入股

B.以获奖方式承受土地、房屋权属

C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

D.以土地、房屋权属抵债

34.契税的纳税人可以是（ABCD）。

A.国家机关

B.军事单位

C..个体经营者

D.外籍人员 35.计征契税的计税依据有（ACD）。

A.房地产的成交价格

B.房地产的租金

C.房地产的市场价格

D.房地产交换时的价格差额

三、判断（每题1分，共20分）

36.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（√）

37.实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（√）

38.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（×）

39.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。（×）40.收养不得违背计划生育的法律、法规。（×）

41.在人员紧张的情况下，行政机关可以委托临时人员依照法律生效的裁决，收缴罚款。（√）

42.任何组织和个人不得拒绝、阻碍监察人员依法执行职务，不得打击报复监察人员。（√）

43.公民、法人或者其他组织因违法受到行政处罚，其违法行为对他人造成损害的，可不承担民事责任。（×）

44.实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。（√）

45.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（×）46.公民、法人或者其他组织因人民法院在强制执行中有违法行为或者扩大强制执行范围受到损害的，无权依法要求赔偿。（×）

47.实施有限自然资源的开发利用事项的行政许可，行政机关应当通过招标、拍卖等方式作出，以体现公平竞争。（√）

48.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（√）49.下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。（√）50.农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）51.个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）52.个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）

53.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各

方为相同投资主体的，不征契税，其余的则征收契税。（×）

54.符合减免税规定的纳税人，要在签订转移产权合同后7日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。（×）

55.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，所以不征契税。（√）

四、简答（每题10分，共20分）

56.什么是国家赔偿？有哪三种情形国家不承担赔偿责任？

答：国家赔偿是指国家依照《国家赔偿法》的规定，通过法定赔偿义务机关对国家机关及其工作人员违反行为职权侵犯公民、法人和其他组织合法权益造成的损害所给予的赔偿。

⑴行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为；

⑵因公民、法人或者其他组织自己的行为致使损害发生的；

⑶法律规定的其他情形 57.营改增的意义是什么？

答：

1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；

2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条，促进二、三产业融合发展；

3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境

五、计算题（共10分）

58.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼

开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。

解：（1）取得土地使用权所支付的金额＝（4100＋100）×50%＝2100（万元）（2）应扣除的开发成本金额＝3200×50%＝1600（万元）

（3）应扣除的开发费用金额＝（2100＋1600）×10%＝370（万元）（4）应扣除的有关税金＝6800×5%×（1＋7%＋3%）＋6800×0.05%＝377.4（万元）

（5）扣除项目合计＝2100＋1600＋370＋377.4＝4447.4（万元）增值率＝（6800－4447.4）÷4447.4×100%＝52.9% 应缴纳的土地增值税＝（6800－4447.4）×40%－4447.4×5%＝718.67（万元）（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加＝（6800＋20）×5%×（1＋7%＋3%）＝375.1（万元）

（7）应缴纳的房产税＝20×12%＝2.4（万元）

参考答案：

单选：

CBCBB ACDAD AACBA ACDAA 多选：

ABCD BCD AD

BCD

ABCD ABD

ACD AB

ADE

ACD ABE

CDE ABCD ABCD ACD 判断： T T F F F T T F T F F T T T T T T F F T 简答：

第一题：国家赔偿是指国家依照《国家赔偿法》的规定，通过法定赔偿义务机关对国家机关及其工作人员违反行为职权侵犯公民、法人和其他组织合法权益造成的损害所给予的赔偿。