地税政策与实务测试题_地税业务试题
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地税政策与实务测试题
一、单选题（每题1分，共计40分）
1．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A.20% B.25% C.30% D.33%
2.下列各项中，不属于内部处置资产的是（）。A.改变资产用途
B.将资产用于生产另一产品 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产移送境外的分支机构
3.企业将购进的资产移送他人，视同销售的收入按照（）确定。A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格 C.组成计税价格
D.其他纳税人同类产品的销售价格
4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（）。A.发出货物的当天 B.收到款项的当天
C.合同规定取得收入的当天
D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时
5.某企业2010年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2010年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，价值为368，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2010年企业实际发生业务招待费40万元。2009年企业可在税前列支的业务招待费（）万元。A.17.5 B.19 C.24 D.26
6.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。A.已完工作的测量
B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例
7.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（）。A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人
8.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A.1 B.3 C.5 D．10
9.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（）。
A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税
C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税
D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税
10．企业取得的股息、红利等权益投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。A．资产负债表日 B．实际收到股息、红利 C．被投资方实现利润
D．被投资方作出利润分配决定
11．某工业企业2010年实际发生合理的工资50万元，职工总数25人,实际发生的职工教育经费5万元。则该企业2010年职工教育经费的处理正确的是()。A．职工教育经费限额为2.25万元
B．职工教育经费限额为1.25万元,超过部分结转以后年度扣除 C．职工教育经费限额为1.25万元,超过部分不得扣除 D．职工教育经费据实列支
12．根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是（）。A．按规定为职工支付的生育保险费 B．按规定为职工支付的补充医疗保险费
C．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身意外保险费 D．企业为职工支付的家庭财产两全保险
13．某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
14．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，计税基础为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为150万元的股票。假定符合特殊处理的其他条件，则A企业应确认对C企业股权的计税基础为（）万元。A．100 B．120 C．130 D．150
15．股权收购按特殊性处理规定处理，要求收购企业购买的股权不低于被收购企业股权的比例为（）。
A．50% B．60% C．75% D．80%
16．A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业股东C定向增发市价为380万元的股票并支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，合并业务发生当年年末最长期限的国债利率为4%，B企业被合并前发生的未超过弥补期限的亏损额为80万元，则合并后A企业可以弥补B企业亏损的限额为（）万元。A．16 B．8 C．40 D．80
17．开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率为（）。A．15% B．10% C．5% D．3%
18．对符合规定的安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定说法正确的有（）。
A．单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除 B．可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用
C．单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除 D．依法与安置的每位残疾人签订3年以上劳动合同或协议
19．自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率其中：享受企业所得税15%税率的企业，2011年执行的税率是()。A．18% B．20% C．22% D．24%
20．企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，（）征收企业所得税。A．三免两减半 B．两免三减半
C．三免三减半 D．五免五减半
21.新的个人所得税法将工资薪金所得的级次调整为（）级。A．5 B．6 C．7 D．8
22.以下属于中国个人所得税的居民纳税人的是()。A.美国人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天
C.法国人丙2010年1月1日入境，2010年12月20日离境 D.英国人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境
23.新的个人所得税法将工资薪金所得的第一档税率调整为（）。A．1% B．2% C．3% D．4%
24.新的个人所得税法实施后，个人所得税的纳税申报期限将延长为（A．7天 B．10天 C．15天 D．20天
25.下列各项中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有()。A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得
26.下列各项中，免征营业税的是()。A.公园、动(植)物园门票收入 B.残疾人福利企业为社会提供的劳务 C.科研单位从事技术咨询、技术培训业务
D.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
27.下列各项中，不征收营业税的是()。
。）A.将土地使用权转让给农业生产者 B.保险公司取得的储金收入 C.银行销售金银的业务 D.个人转让著作权
28.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税()元。
A.2000 B.3200 C.3600 D.3930
29．某建筑公司承包了一项建筑工程，承包合同上注明建筑劳务费1000万元，建设方提供建筑物需安装的设备，价款400万元。完工后建筑公司按照1000万元的劳务费以及在建筑中采购的建筑材料4000万余，共计5000万元与建设方结算价款。该建筑公司应纳营业税（）万元。
A.30 B.120 C.150 D.162
30．以一个月作为营业税纳税期限的纳税人是（）。A.财务公司 B.信托投资公司
C.外国企业常驻代表机构 D.保险业
31.某房地产开发公司转让一幢写字楼，取得转让收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A.180 B.240 C.300 D.360
32.根据土地增值税的规定，纳税人如果能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，其他房地产开发费用按取得土地使用权的费用加开发成本之和的()以内计算扣除。A.5% B.10% C.15% D.20%
33.根据土地增值税的规定，房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的()，不得作为有关税金从转让收入中扣除。A.营业税 B.城市建设维护税 C.教育费附加 D.印花税
34.下列各项业务中，应征收土地增值税的是()。A.个人之间互换自有居住用房地产 B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
35.个人按市价出租居民住房，其房产税的适用税率为（）A．3% B．4% C．6% D．12%
36.下列项目中，由省、市、自治区地方税务局审核批准免征房产税的是()。A.军队自用的房产 B.公园自用的房产 C.人民团体自用的房产
D.企业停产、撤销而闲置不用的房产
37.A公司与B公司签订一份购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，该A公司就以上合同应缴纳印花税()元。A.90 B.120 C.210 D.420
38.根据印花税的相关规定，印花税汇贴或汇缴的最长期限为（）个月 A.1 B.2 C.3 D.4
39.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建税()万元。A.0.14 B.0.182 C.0.105 D.0.154
40.某纳税人本期以自产液体盐5000吨和外购液体盐1000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1200吨对外销售，取得销售收入60万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()万元。A.3.6 B.6.1 C.2.5 D.3.1
二、多选题（每题2分，共计60分）
1.固定资产的大修理支出应同时符合的条件有（）。A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．修理后固定资产的价值增加50%以上 D．修理后的固定资产应具有新的用途
2．境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件（）之一的，应视为已经完工。A．开发产品竣工证明材料已报房产局备案 B．开发产品已开始投入使用 C．开发产品已取得了初始产权证明 D．开发产品已办理竣工结算手续
E．开发产品成本已全部支付，并取得发票
3．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.租金所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 E.利息所得
4．企业取得的下列收入，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.居民企业从非居民企业取得的股息等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织因政府购买服务而取得的收入 E.符合条件的非营利组织取得的捐赠收入
5．依据企业所得税的相关规定，下列哪些收入属于不征税收入的包括()。A．企业从政府取得的技改专项补助
B．企业依法收取并上缴财政的行政事业性收费、政府性基金 C．财政贴息 D．出口退税
E．国家对企业的投资额
6．企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B．被收购、合并或分立的资产或股权比例符合规定
C．企业重组后的连续24个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D．重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例
E．重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续24个月内，不得转让所属的股权
7.依照企业所得税相关规定，下列关于广告费、业务宣传费的扣除规定正确的（）。A．专门从事投资业务的企业取得的股息入及股权转让收入可作为计算广告费、业务宣传费扣除限额的基数
B．当年发生的广告费超过税法扣除标准的金额允许结转到以后年度扣除，但业务宣传费不享受此规定
C．广告费、业务宣传费般一般情况下合计允许扣除的比例为12% D．烟草企业的广告业务宣传费一律不得在税前扣除
8．下面（）等支出在计算应纳税所得额时可以在税前扣除。A．汽车到期报废的损失 B．按规定计算的无形资产摊销 C．向投资者支付的股息、红利
D．与应税收入无关的债务担保支出 E．银行罚息
9．下列固定资产，当期可以提取折旧的有()。A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．闲置的房屋、建筑物
C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E．与经营活动无关的固定资产
10．下列关于技术转让所得优惠政策的说法符合政策规定的是（）。A．享受优惠政策的主体为居民企业和非居民企业 B．技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C．境内技术转让经省级以上科技部门认定 D．向境外转让技术经省以上商务部门认定 E．技术转让收入中包括销售或转让设备的价款
11.新的个人所得税法将工资薪金的级次减为7级，取消的税率包括（A．10% B．15% C．30% D．40%
12.下列各项中，免征个人所得税的有()。A.残疾、孤老和烈属的所得 B.军人的转业安置费 C.国家金融债券利息收入
。）D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
13.计算个人所得税时，下列项目中不属于工资、薪金性质的有（）。A．独生子女补贴 B．午餐补助
C．托儿补助费 D．差旅费津贴
14.将个人所得税的纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，所依据的标准有（）。A.境内工作时间 B．境内居住时间
C.境内有无住所 D．收入支付地点
15.下列各项中，按劳务报酬所得项目纳税的有()。A.个人兼职取得的收入
B.个人从事彩票代销业务取得的收入 C.个人担任董事职务取得的董事费收入 D.个人为单位 或者其他人提供担保获得的报酬
16.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的（）。A.当天国家公布的外汇牌价 B.当月1日国家公布的外汇牌价 C.当月月末国家公布的外汇牌价 D.当季1日国家公布的外汇牌价 E.当季季末国家公布的外汇牌价
17.下列经济主体，为营业税扣缴义务人的有()。A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.在境内发生应税行为而境内未设机构的境外单位，代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人
D.实行分包、转包的建筑安装业总承包人
18.下列各项应征收营业税的有()。A.个人将不动产无偿赠与他人 B.管道运送天然气
C.企业将资金贷与其他企业使用
D.中国进出口银行办理的出口信用保险业务
19.下列各项中，应作为营业税计税依据的有()。A.物业公司代收的水电费 B.学校辅导班收取的培训费 C.酒店对就餐客人收取的服务费 D.工商业联合会收取的会员费
20．下列项目中，应按3%的税率征收营业税的有（）。A.交通运输业 B.邮电通信业 C.金融保险业 D.服务业 E.文化体育业
21.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的有（）。A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米 C.成本利润率不得超过30% D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格l.2倍以下
22.转让旧房时，计算土地增值额的扣除项目有()。A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权支付的地价款 C.按国家规定交纳的有关费用 D.转让环节缴纳的税金
23.下列各项中，应按照房地产评估价格计算土地增值税的有()A.转让已使用的房屋及建筑物的 B.提供扣除项目金额不实的 C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
24.下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
25.土地增值税的纳税人应向()主管税务机关办理纳税申报。A.房地产所在地 B.房地产坐落地 C.纳税人机构所在地 D.房地产合同签订地
26.现行房产税适用的税率有()。A.12% B.1.2% C.4% D.3%
27.记载资金的账簿，印花税计税依据是()两项的合计数。A.实收资本。
B.注册资本 C.资本公积 D.全部资产
28.下列土地，免征土地使用税的有（）A．国家机关、人民团体、军队自用的土地。
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。D．用于农、林、牧、渔业的经营用地。
29.下列各项中，属于城建税计税依据的有()。A.应纳“三税”税额
B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金 C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款 D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款
30.下列资源中，为应税资源有()。A.人造石油 B.天然矿泉水 C.锰矿石原矿
D.与原油同时开采的天然气
三、计算题（每题5分，共计20分）
1.某食品公司为居民企业，假定2010年经营业务如下：
产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元。缴纳增值税84万元、营业税1.8万元、城建税6万元。销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费200万元），管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息8万元）。营业外支出90万元，（其中被质检部门罚款2万元，向某商场赞助3万元）。
要求：请计算该企业2009年应纳的企业所得税。
2.根据个人所得税法的相关规定，计算下列问题。
（1）李先生2011年12月5日取得工资收入10000元，法定的三险一金2000元，12月28日又取得年终奖金10000元。试计算本月李先生共计应纳个税多少元？（2）某个人独资企业按照税法和相关规定计算出全年应纳税所得额为45000元，试计算该企业全年应纳的个人所得税额。
3．某旅游开发有限公司（非增值税一般纳税人）2011年8月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入650万元；（2）景区索道客运收入380万元；（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议，以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算门票收入应缴纳的营业税；（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；（5）计算商店应缴纳的营业税；
4．盐城市区某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费。该公司为建此标准住宅支付地价款120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。
要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
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