有限公司控股企业总会计师管理办法_控股公司管理办法
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****有限公司控股企业总会计师管理办法
第一章
总则
第一条
为加强****有限公司(以下简称“-集团”)控股企业(以下简称“企业”)总会计师 工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进企业内部控制机制的建立健全，有效防范企业经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、省国资委关于《省属企业总会计师工作职责管理暂行办法》等法律法规，结合实际，制定本办法。
第二条
本办法所称总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验，在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础管理、财务管理与监督、财务内控机制建设、重大财务事项监管等工作，并通过一定程序被任命(或聘任)为总会计师的高级管理人员。
第三条
总会计师是企业主管财会工作的负责人，负责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护股东权益；组织领导企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作；组织或参与企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项的监管工作。
第四条
总会计师的职权受国家法律保护。企业董事长、总经理应当支持并保障总会计师依法行使职权。
第五条
-集团依法对企业总会计师履职情况进行指导、考核、监督管理。
第六条
本办法适用于控股企业和由-集团推荐到参股企业的总会计师。企业如设有由董事会聘任的财务总监，则不再设总会计师。财务总监的管理参照本办法进行。
第二章
任职条件与程序
第七条
企业应按照规定设置总会计师职位。凡设置总会计师的企业，在企业领导成员中，一般不设与总会计师职权重叠的副职。
第八条
总会计师人选应同时具备下列任职条件和资格：
(一)具有坚定的政治信念、组织观念和较强的政策理论水平，能够坚定不移地贯彻执行党和国家的方针政策、法律规范和企业的规章制度；
(二)熟悉国家财经法规、财务会计制度，熟悉行业基本业务以及现代企业管理知识；
(三)具有较强的亲和力，善于调动和激励员工的积极性：
(四)工作思路清晰，创新意识强，具备组织协调宅种内外关系和驾驭全局的能力，以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力；
(五)一般应具有大专及以上文化程度，具有高级会计师职称或注册会计师资质，具有三年以上大中型企业、事业单位财务部门负责人或类似工作经历；
(六)诚信勤勉，廉洁奉公，公道正派；
(七)身体健康状况良好。
第九条
总会计师人选在各股东方根据《公司章程》沟通后，由总经理提名，董事会聘任。
-集团根据《公司章程》推荐的总会计师，按照投资集团企业领导人员管理办法确定。
第十条
总会计师每届任期三年，可连选连任，在一个企业任职一般不超过六年。
总会计师离任时须按照有关规定接受离任审计。
第三章
工作职责及权限
第十一条
总会计师主要负责组织企业的会计基础崔理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事巧监管等工作。
第十二条
企业会计基础管理主要包括：
(一)结合企业实际制订会计政策、会计核算办法，确定企业财务会计管理体系，并负责向董事会汇报；
(二)组织制定企业财务收支计划、核算与管理，据月组织开展经济活动分析，提出加强和改善经营管理的具体措施；
(三)研究提出企业财会机构设置、会计人员配备及会计专业职务的设置和聘任方案；组织会计人员的业务增训和考核；支持会计人员依法行使职权；
(四)依法组织编制并及时提供财务会计报告；
(五)推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。
第十三条
企业财务管理与监督主要包括：
(一)建立、健全企业财务管理规章制度，并监督名项财务管理制度的执行；
(二)参与拟定企业年度财务预算，推行全面预算管理；编制和审核企业财务决算，拟订利润分配或弥补亏损方案，并负责向董事会、股东会汇报；
(三)拟订资金筹措和使用、监控方案，按-集匠要求统一管理资金，加强资金监控力度，提高资金使用效率；
(四)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低成本、费用，使股东收益最大化；
(五)组织企业的税收筹划工作。
第十四条
企业财会内控机制建设主要包括：
(一)制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；
(二)组织测评内控制度的有效性，并不断完善；
(三)落实内部控制责任，对企业经济活动的全过程进行财务监督和控制；
(四)组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。
第十五条
企业重大事项监管主要包括：
(一)组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划和方案；
(二)根据情况，对企业重大-、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织尽职调查，并发表专业意见；
(三)及时向股东方报告重大财务事件，组织实施财务危机或资产损失的处理工作。
第十六条
总会计师具有以下权限：参与企业资本运营等重大问题的决策；参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品(劳务)价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。
第十七条
总会计师有权组织企业各职能部门、直属或所属控股企业的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
第十八条
主管财务收支的审批工作，其中重大财务的收支，须建立与总经理联签制度。未经总会计师签字或授权，财务人员不得支出。
第十九条
企业预算、财务收支计划、成本和费用计划、筹融资计划、财务专题报告、年度及月度会计报表，须经总会计师签章。
第二十条
会计人员的录用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，并依照有关规定任免。
第二十一条
负责向股东会、董事会汇报年度财务工作。
第二十二条
总会计师对违反国家财经法律法规、违反企业财务规定、违反企业经营决策程序、损害股东权益和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正。制止或纠正无效时，可提请董事长处理。董事长不同意总会计师对前款行为的处理意见的，总会计师可以向股东方报告并要求处理。
第二十三条
总会计师依法行使职权时，受到阻碍、打击报复或者变相打击报复的，可向董事会、股东方申诉。
第四章
工作责任
第二十四条
企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任；企业财务机构负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。
对可能存在问题的财务会计报告，总会计师有责任提请总经理办公会讨论纠正，有责任向董事会、股东会报告。
第二十五条
企业总会计师对下列事项负有主管责任：
(一)企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性；
(二)企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性；
(三)企业财会内部控制机制的有效性；
(四)企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。
第二十六条
总会计师对下列事项负有相应责任：
(一)企业管理不当造成的重大经济损失；
(二)企业决策失误造成的重大经济损失；
(三)企业财务联签事项形成的重大经济损失。
第五章
辞职、引咎辞职、责令辞职与解除职务
第二十七条
总会计师在工作中出现下列情形之一时，应提出辞职：
(一)在-集团的总会计师业务考核中连续两年末位；
(二)非正常原因，连续三个月不能正常履行总会计师职责；
(三)工作发生变动，不能继续履行职责；
(四)有违章违纪行为，但情节轻微；
(五)因健康原因不能胜任工作；
(六)达到国家法定退休或退职年龄。
第二十八条
企业总会计师未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一，应当引咎辞职：
(一)企业财务会计信息严重失真的；
(二)企业财务基础管理混乱且在规定时间内整改不力的；
(三J企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的；
(四)财务部门出现重大违法违纪案件；
(五)现金被盗，数额较大：
(六)重要财务会计资料丢失、毁损。
第二十九条
总会计师在工作中出现下列情形之一时，由-集团提议，董事会责令辞职：
(一)对偷税、滥发奖金补贴、挥霍浪费股东财产、损害股东利益的行为制止不力，致使股东利益遭受损失；
(二)在财务管理中，不照章办事，独断专行，导致财务管理混乱；
(三)对财务预算、工程概算(以董事会批准调整后的预算、概算为准)监控不力，造成超支严重的；
(四)出现上述第二十七条、第二十八条的情形而未及时提出辞职。
第三十条
总会计师在工作中出现下列情形之一时，由-集团提议，董事会解除其职务。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：
(一)总会计师应当严格遵守国家有关法律法规。对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究企业总会计师的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任；
(二)在企业财务会计工作中，对于违反国家法律法规和财经纪律行为，总会计师不抵制、不制止、不报告的，应当依法追究总会计师工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任；
(三)在企业重大经营决策过程中，总会计师未能正确履行责任造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：
(四)对于总会计师玩忽职守，造成企业财务会计工作严重混乱的，或以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：
(五)授意财会部门私设小金库；
(六)利用职权，擅自对外提供担保、拆借资金；
(七)有其他渎职行为和严重错误；
(八)在追究总会计师工作责任时，发现企业负责人、财务审计部门负责人和其他有关人员应当承担相关责任的，一并进行工作责任追究。
第六章
考核与薪酬
第三十一条
总会计师在所任职企业领薪，享受与企业副职相同待遇。
第三十二条
总会计师除参加由企业董事会组织的考核外，在业务上须接受-集团财务管理部门的指导，并由-集团财务管理部门组织进行业务考核。
第三十三条
-集团依据控股企业考核和总会计师业务考核办法的相关规定，结合考核结果，提出对总会计师的奖惩意见，建议董事会给予奖惩。
第七章
附则
第三十四条
本办法在-集团控股企业中实施，并在参股企业中同其他股东方协商实施。
第三十五条
本办法由-集团财务管理部门负责解释。
第三十六条
本办法自下发之日起施行。
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