固定资产检查方案_固定资产清查方案

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2012年度固定资产管理工作检查方案

一、检查时间

20XX年4月中旬

二、检查目的规范固定资产日常管理工作，保证固定资产投资按

计划执行，盘点、处置过程及结果合规、合理。

三、检查对象

辖内各支行

四、检查时间范围

2008年10月到20XX年3月

五、检查方式

现场检查

六、检查要点

（一）、固定资产日常管理

1、是否经常查看、核对本行固定资产管理系统，对系统中的基础信息不完整、不准确的地方是否及时反馈市行，保证市行及时维护；是否做到一物一卡，一一对应；固定资产系统明细账是否与会计系统数据定期核对并确保一致。

2、固定资产的账务管理及实物管理是否相互制约，是否定期进行盘点并有完整的资产盘点记录；实物资产是否与明细账定期核对相符，并按市行要求加贴标签，标签上注明该实物在固定资产系统中的资产编号；已经报废或不能使用的固定资产是否仍在帐内核算，未及时清理。

（二）、闲置固定资产处置项目（含报废）的合规性

1、项目审批程序是否合规，是否存在超权限处置、报废情况。

2、拍卖、报废等处置过程是否合规。

3、处置、报废价款是否以现金形式一次性收回，账务处理是否正确。

（三）、账外车辆处置情况

是否仍存在账外车辆或账实不符现象，检查了解各行车辆管理情况及不能按市行要求进行处置的原因。

（四）、各行网点装修（含修理）是否经市行批准立项，是否擅自超权限装修项目、更换项目；是否未经市行批准，擅自超立项金额装修的行为；装修项目的立项和招投标两个过程是否经各行采购评审委员会审议通过；竣工决算金额是否经过有关部门的审计。

（五）、固定资产盘点

各行是否按照上级行要求及时进行固定资产盘点，并形成完整的固定资产盘点报告及清单。

（六）固定资产管理办法的执行情况

检查XX版固定资产管理办法的落实情况，检查现现流程是否合规，各业务环节是否均设置了有效的控制措施等，根据检查发现的 问题进行及时整改。