第四章：营业税练习_第四章营业税练习题
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第四章 营业税
一、单项选择题
1．根据营业税法律制度规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A.金融保险业B.修理修配业C．文化体育业D.建筑业
2.下列各项行为取得的收入应征收营业税的是（）
A.美国一家公司将我国境内一宗土地使用权转让给美国一的另外一家企业
B.法国公司为我国境内某企业提供修理劳务
C.我国公民李某出租位于香港的公寓
D.我国某公司销售其位于境外的不动产
3.以下符合营业税基本规定的（）
A.单位的员工位本单位提供劳务时，是营业税的纳税人
B.个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人
C.为控制税源，营业税法律中存在代收代缴义务人的规定
D.为控制税源，营业税法律中存在代扣代缴义务人的规定
4.根据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）
A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税
B.融资租赁业务按服务业-租赁业征税
C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税
D.受托种植植物或饲养动物，按“服务业”征收营业税
5.下列说法正确的是（）
A.单位自建建筑物销售，以取得的销售收入减去建筑成本后的余额为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐活动向顾客收取的各项费用
C.银行贷款业务，以收取的利息减去支付利息后的余额为营业额（利差）
D.金融商品买卖业务，以卖出价为营业额
6.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（）元。
A.2700B.600C.1200D.4500
7.甲某2014年4月出售一处非普通住宅，取得销售收入250万元，该住宅与2010年4月购入，原价为130万元。购买时候支付税费合计1.5万元。甲某出售住宅应纳营业税（）万元。
A.0B.6C.10.5D.12.58.某境内剧院当月取得门票收入100万元；聘请境外某艺术团（在境内未设立经营机构且无代理人）来华演出，支付费用200万元；当月借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。则该剧院应缴纳及扣缴营业税合计为（）
A.6.3万元B.9.3万元C.9.5万元D.10.5万元
9.某宾馆2013年9月取得下列收入：住宿，餐饮收入20万元，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（服务业税率为5%，当地台球收入的营业税税率为5%，其他娱乐业营业税税率为20%）
A.2.1B.4.2C.5.3D5.410.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
11.下列收入中免征营业税的有（）
A.植物园收取的门票收入
B文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.婚介公司的婚庆服务收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
12．根据营业税法规定，单位将不动产无偿赠与他人，营业税的纳税义务发生时间是（）。
A.将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C.签定不动产赠与合同的当天
D．承受不动产人缴纳契税的当天
13.上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司..该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。
A．上海市B.惠州市C．重庆市D.北京市
二、多项选择题
1.下列属于营业税征税范围的是（）
A.公交公司提供的公交服务B.出租房租C.外汇买卖业务D.鼓浪屿景区的电车业务
2．下列经营活动中应征收营业税的有（）
A.某足球俱乐部的门票收人
B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票首日封取得的收人
3.以下项目中，属于按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A.房地产公司销售写字楼B.装修房屋收入
C.洗浴中心门票收入D.个人受托饲养动物的收入
4.下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A.建筑工程承包收入B.游艺厅游艺项目收入
C．银行办理支票业务收费D.保险公司保费收入
5.下列说法正确的有（）
A.个人销售自建自用住房，免营业税
B.歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税
C.演出公司组织，举办演出的收入应按服务业缴纳营业税
D.提供演出场地场租收入应按服务业-租赁业缴纳营业税
6..某建筑公司在公司院内建造了一个食堂，用于内部使用，则该建筑公司（）
A.施工及自用期间不缴纳营业税
B:施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税
C.施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税
D.施工、自用及转让均不缴纳营业税
7.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A.银行一般贷款业务的利息收入B.转让金融商品的转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D.转让金融商品的差价收入
8.关于营业税税目确定的说法，正确的是（）。
A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.有限电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C.在旅游景点经营旅游船舶业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D.有形不动产的融资租赁业务按“金融保险业”税目缴纳营业税
9．根据营业税法律制度规定，下列各项中，免征营业税的有（）。
A．残联举办的餐饮店
B．残疾人员个人为社会提供的应税劳务
C．养老院收取的老人入院费
D．个人转让5年前购入的普通住房
10.下列属于营业税混合销售行为的是（）
A.汽车厂销售汽车并负责修理汽车B.商场销售空调并负责安装调试
C.培训公司提供培训劳务同事销售书本D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃
11.下列各项中应缴纳营业税的有（）
A.企业将资金贷给其他企业使用，取得的利息收入
B.单位将不动产无偿赠送他人
C.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D.个人买卖有价证券
12．以下关于营业税纳税地点规定的是（）。
A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税
C．纳税人从事应税劳务（建筑业劳务除外）提供，应在机构所在地或居住地申报纳税
D．纳税人从事建筑业劳务提供，应劳务发生地申报纳税
三、判断题
1.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税（）
2..对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定其营业额（）。
3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）
4．纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税（）
5．交通运输业，邮政业和电信业目前已经营改增，即不征收营业税，而是征收增值税。（）
6．某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分销售房屋和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产两个项目缴纳营业税（）
7．某企业转让一自建的办公楼，由于卖出价没有超过建造价，所以不缴纳营业税（）
8．A公司与2013年11月将其不动产无偿赠与B公司，由于A公司没有转让收入，因此A公司无须缴纳营业税。（）
9．纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）
10．营业税的纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）
四、计算题
1.某建筑公司2014年10月发生下列业务：
（1）与某机械厂签订一份建筑工程合同，为其承建厂房一栋，合同约定预收工程价款800万元，月初开始施工到月底完成全部工程的十分之一。
（2）与地质勘察队签订合同一份，按照合同约定为其作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元
（3）将自建一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元；该住宅楼的建筑
成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业成本利润率为15% 请问：建筑公司本月应缴纳多少营业税
2.某宾馆经营业务多元化：涉及餐饮、住宿、歌舞娱乐、画廊、商品销售业务，并能分别核算。是增值税小规模纳税人，当地娱乐业税率为20%。3月收入情况如下：
（1）经营餐厅的餐饮收入20万元，另有加收的15%的服务费收入3万元。
（2）歌厅取得门票收入2万元，歌厅销售酒水饮料收入5万元。
（3）客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外还收取了赔偿金0.3万元
（4）小卖部销售商品收入3.09万元；
请分别计算（1）（2）（3）业务中的营业税；（4）业务中的增值税。
3.陈某是某高校一名退休教授。2013年下半年发生如下业务：
（1）出租店面，取得租金收入450000万元
（2）将一套限制住房按照市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元（提示：按3%减半征收）
（3）将境内一套别墅转让，取得收入480万元，该别墅于6年前购入，当时的价款是230万元；
（4）转让一批股票取得收入32万元，原买入价是24万元
（5）将境外的不动产转让给美国某企业，取得净收入18万元
陈某合计应缴纳多少营业税？
