池州国税系统重点税源企业分级分类稽查办法_税源分级分类管理办法

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池州市国税系统重点税源企业分级分类稽查办法

（试行）

第一条

为了积极推行集约稽查，提高稽查管理水平和稽查工作绩效，加大稽查执法和涉税大、要案的查处力度，强化对重点税源企业的管理，根据国家税务总局及省局关于分级分类稽查相关要求，结合我局实际，制定本办法。

第二条

分级分类稽查，是指按照重点税源企业的不同层次、类别划分检查范围，由不同层级的税务稽查机构分别实施检查的一种稽查方式。

第三条

分级分类稽查打破稽查工作的地域界限，建立起统一调度、协调高效，省、市、县三级联查联动的稽查体系。

第四条

市局稽查局在省局稽查局和市局的指导、协调下，承担全市分级分类稽查的主要工作；县局稽查局主要配合市局稽查局开展分级分类稽查工作。

第五条

实行分级分类稽查的企业包括：地方支柱产业企业；行业龙头企业；重点税源企业等。

第六条

分级分类稽查按照企业年应纳税额标准，具体划分为三个等级。

（一）省级稽查局分级分类稽查企业范围是：年纳税额1000万元以上的重点税源企业；上级要求或领导批办等需由省局稽查局直接查处的年纳税额100万元以上的重点税源企业。

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（二）市级稽查局分级分类稽查企业范围是：未列入省局分级分类稽查企业名单的年纳税额1000万元以上的企业；年纳税额100万元以上的重点税源企业；上级要求或领导批办等需由市局稽查局直接查处的年纳税额100万元以下的重点税源企业。

（三）县级稽查局分级分类稽查企业范围是：年纳税额100万元以下的重点税源企业；未列入省、市级稽查局分级分类稽查企业。

第七条 市局稽查局根据全市稽查力量的配置，本着量力而行和一年一定的原则，合理确定当年重点税源企业分级分类稽查的对象。

市局稽查局在确定稽查对象时，要综合考虑纳税人的检查频度、纳税评估指标分析、纳税遵从度、信用等级评定结果、上级重点督办案件等因素。

第八条 对实行分级分类稽查的重点税源企业，实行检查计划管理。市局稽查局在每年3月底前制定出当年的检查计划，报经省局（稽查局）备案后，组织实施。

凡省局稽查局当年确定的检查对象，不再列入本市当年检查范围，避免重复检查。

分级分类稽查计划企业名单应在确定后30日内通知县局稽查局。县局稽查局如需对列名企业进行检查，须上报市局稽查局，由市局稽查局统一安排。

－2－ 遇有特殊情况，可能影响当年分级分类稽查计划的实施时，市局稽查局可根据实际情况调整计划，上报省局（稽查局）同意后执行。

第九条

对实行分级分类稽查的重点税源企业，应坚持票税统查、全面检查的原则。检查期间一般为两个年度以上。检查中，如遇案情重大等特殊情况，可向以前年度追溯或向以后年度延伸。

第十条 分级分类稽查的实施。

案件的检查实行“市、县结合，三级（省、市、县）联动”。市、县级稽查局实施的检查，按照集约稽查实施方案开展。

第十一条

分级分类稽查案件的审理。

案件的审理遵循市局统一审理的原则，按照集约稽查实施方案开展审理工作。

第十二条

分级分类稽查案件的执行。

市、县级稽查局查补的税款、滞纳金和罚款，按属地原则就地入库。

市局稽查局查处涉及县域内的案件，按照集约稽查实施方案的规定由县局稽查局执行。

第十三条

分级分类稽查的信息反馈。

市、县级稽查局要定期通报相关检查情况；县局稽查局要及时向市局稽查局反映实施过程中出现的问题。同时，市、县级稽查局要将实施检查过程中发现的征管问题，及时向同级征管部门反馈，达到以查促管的目的。

－3－ 第十四条 分级分类稽查的监控管理。

选案岗位按行业、规模建立分类稽查选案控管台帐；审理岗位按行业、区域建立分类稽查审理台帐；执行岗位按行业、区域建立分类稽查执行情况控管台帐。通过强化稽查控管，加强案情分析，充实稽查信息资料，提高稽查管理的科学化、精细化。

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