工业企业增值税账务处理方法_工业企业账务处理
工业企业增值税账务处理方法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“工业企业账务处理”。
一）进项税额的核算
1.企业从国内采购货物：
借：材料采购（物资采购）等
应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2.企业接受投资转入货物：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额）
原材料等
贷：实收资本
3.企业接受捐赠的货物：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额）
原材料等
贷：营业外收入（资本公积）
4.企业接受应税劳务（提供加工、修理修配劳务）：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额）
委托加工物资（委托加工材料）等
贷：银行存款等
5.购进免税农业产品：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额）
材料采购（物资采购）等
贷：银行存款等
6.企业进口货物：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额）
材料采购（物资采购）等
贷：银行存款等
7.企业购入固定资产：
借：固定资产
贷：银行存款等
8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：
借：材料采购（物资采购）等
贷：银行存款等
9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：
借：材料采购（物资采购）等
贷：银行存款等
10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票（不包括购入免税农业产品）：
借：材料采购（物资采购）等
贷：银行存款等
（二）销项税额核算
1.企业向外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）等
2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：
借：应付股利（应付利润）
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）等
3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税
主营业务收入（产品销售收入）等
4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。
其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：
借：在建工程等
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）
另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。则会计分录为：
借：在建工程
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
库存商品（产成品）等
5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：
借：长期投资（长期股权投资）
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）
或：
借：长期投资（长期股权投资）
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）等
6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：
借：应付福利费（应付职工薪酬）
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）
或：
借：在建工程
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）
库存商品（产成品）
7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：
借：营业外支出
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）
或：
借：营业外支出
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
主营业务收入（产品销售收入）
库存商品（产成品）
8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：
借：应收账款等
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
其他业务收入
企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：
借：其他应付款
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（销项税额）
营业外收入
（三）出口退税的核算
按照规定，企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应交纳的增值税。企业在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税，企业在收到出口货物退回税款时：
借：银行存款
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（出口退税）
企业已办理出口退税后，发生退货或退关的，应补交已退回的税款：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（出口退税）
贷：银行存款
（四）进项税额转出的核算
企业购进的材料物资改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：
借：在建工程
或应付职工薪酬（应付福利费）
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额转出）
企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：
借：待处理财产损溢——流动资产损失
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（进项税额转出）
主营业务收入（产品销售收入）
库存商品（产成品）等
（五）缴纳增值税税额的核算
一般纳税人工业企业按规定预缴增值税时：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录；收到退回多缴的税款时，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税（已交税金）
小规模纳税人工业企业预缴税款时，作如下会计分录：
借：应交税费（应交税金）——应交增值税
贷：银行存款
次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录；需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费（应交税金）——应交增值税
文章来源：乐上财税网
补缴增值税的账务处理（二）【摘 要】增值税后纳税企业在税收检查后，必须按税务部门的意见进行及时正确地账务调整。否则将会出现明补暗退、前补后退或重复退税、重复收税的情况，......
关于补缴以前年度增值税账务处理一、查补交增值税1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税自查调整2、查补转出借：应交税费--增值税自查调整贷：应交税费--未交增值税3、......
对于“转出多交增值税”专栏核算的应当是纳税人真正多缴的增值税，即是在纳税人有预缴税款的情况下，对于当期预缴税款大于应纳税额时应当转出的多缴税款，由于当期进项税额大于销......
来料加工企业账务处理方法(一)来料加工是”三来一补”中的一种贸易方式‚(三来一补是指来料加工，来件装配，来样加工，被偿贸易等)(二)来料加工企业的特点：来料加工是指合作外方不......
餐饮业的账务处理方法第一点，就是每日营业收入传票的编制，此点需要代理记帐客户方的人员记好现金日记账，以方便我们的会计制作报表。编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和......
