H第四节非票据结算_第四节票据结算方式

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第四节非票据结算

一、概述

非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡

二、汇兑

1、汇兑的概念与适用范围

（1）概念：委托银行-----支付给收款人

信汇、电汇

（2）适用范围：异地—单位和个人---各种款项

可“现金”

（3）记载事项：P1952、基本规定

（1）汇出银行签发给汇款人的汇款回单，不能作为该笔汇款已转入收款人帐户的证明。

（2）转帐支付的，只能转入单位或个体工商户的存款帐户，严禁转入单位或个体工商

储蓄和信用卡帐户。

（3）未汇出的----可申请撤消

已汇出的----可申请退汇

三、托收承付

1、概念与适用范围

（1）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付

款人向银行承认付款的结算方式。

款项划回方法：邮寄、电报

（2）适用范围：异地—单位之间---商品交易且采用发货制以及因商品交易而产生的劳

务供应的款项

不得：代销、寄销、赊销

单位：国有企业、供销合作社、开户银行审查同意的城乡集体

所有制工业企业

2、基本规定

（1）必须签有购销合同且在合同上订明使用托收承付结算方式。

（2）暂停办理托收：累计3次收不回货款的，开户银行暂停收款人向该付款人办理托收。累计3次付款人提出无理拒付的，开户银行暂停付款人向外办理托收。

（3）结算起点（每笔）：一万元（新华书店系统1000元）

（4）记载事项：P1993、结算的程序

（1）托收：发货后托收

（2）承付：

●验单付款（承付期3天）

●验货付款（承付期10天。合同另有规定的，从其规定）

承付期满未向银行表示拒绝付款的，视作承付。

付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款。

（3）逾期付款：每天万分之五赔偿金

（4）可拒绝付款的情况：P20

1四、委托收款

1、概念与适用范围

（1）概念：委托银行收款

（2）适用范围：同城、异地—单位、个人---凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款

人债务证明委托收款

同城：公用事业费等---“同城特约委托收款”

异地：邮寄划回、电报划回

（托收承付：邮寄、电报）

（汇兑：信汇、电汇。）

（3）记载事项：P20

3票据、结算凭证比较：

●票据、结算凭证记载事项欠缺：

票据-----无效结算凭证----银行不予受理

●金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改：

票据-----无效结算凭证----银行不予受理

●中文大写和阿拉伯数字二者不一致的：

票据-----无效结算凭证----银行不予受理

2、结算的程序

（1）委托。

（2）付款：未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

（3）拒绝付款：可

单位、银行为付款人的，接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明。

五、信用卡

1、概念：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向

银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

使用对象：单位卡、个人卡

信誉等级：金卡、普通卡

2、有关规定：

（1）单位卡资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得交存现金，不得将销货收

入存入。

严禁将单位的款项存入个人卡帐户。

（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现

金。

（3）特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。

（4）透支：金卡不超过1万元，普通卡不超过5000元。

透支期限最长为60天。

不得恶意透支。

（5）销户：单位卡余额存入其基本存款帐户，不得提取现金。

个人卡可转帐结清，也可提取现金。

多

1、委托收款凭证必须记载（）。

A.确定的金额B.付款人名称

C.收款人名称D.委托收款凭据名称及附寄单证张数

（ABCD。P203）

多

2、关于托收承付结算每笔金额起点的说法正确的有（）。

A.新华书店系统1000元

B.新华书店系统3000元

C.除新华书店系统外，托收承付的结算起点是每笔10000元

D.除新华书店系统外，托收承付的结算起点是每笔100000元

（AC。P199）

多

3、关于托收承付结算方式，下列说法正确的有（）。

A.收付双方使用托收承付结算必须签有购销合同

B.购销合同上必须注明使用托收承付结算方式

C.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

D.收款人对同一付款人发货托收累计2次收不回货款的，收款人开户银行应

暂停收款人向该付款人办理托收

（ABC。D3次。P199）

多

4、关于信用卡透支额说法正确的有（）。

A.金卡透支额最高不得超过1万元

B.金卡透支额最高不得超过5000元

C.普通卡透支额最高不得超过1万元

D.普通卡透支额最高不得超过5000元

（AD。P206）

多

5、下列结算方式中，由收款人选用邮寄和电报划回款项的有（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用证

（BC。A信汇、电汇。）

多

6、关于单位卡，说法错误的有（）。

A.单位卡可用于10万元以上的商品交易款项的结算

B.单位卡可用于10万元以上的劳务供应款项的结算

C.单位卡可支取现金

D.单位卡需要续存现金的，一律从其基本存款帐户转帐存入

（ABC。P205、206。）

多

7、关于汇兑，下列说法正确的有（）。

A.汇款回单是该笔汇款已转入收款人帐户的证明

B.汇款人可以对汇款银行尚未汇出的款项申请撤消

C.汇款人可以对汇款银行已经汇出的款项申请退汇

D.对在汇入银行开立存款帐户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇

（BCD。P196、197。）

多

8、信用卡销户时，（）。

A.单位卡余额转入其基本存款帐户B.单位卡余额也可由单位提取现金

C.单位卡余额也可转入其一般存款帐户 D.个人卡余额也可由个人提取现金

（AD。P206）