扬州市广陵区征地拆迁情况审计调查实施方案_扬州市拆迁补偿

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扬州市广陵区征地拆迁情况

审计调查实施方案

按照《中华人民共和国国家审计准则》（审计署第8号令）及广陵区审计局2011年度审计工作计划安排，在审前调查的基础上，编制本方案。

一、审计调查目标

通过本次审计调查，了解广陵区城区征地拆迁工作流程以及管理模式，查明征地拆迁安臵资金的来源及安臵补偿依据、安臵补偿对象以及安臵补偿标准，揭示相关单位在征地拆迁过程中违反相关政策，及公开、公平、公正原则的现象和问题，查找发现问题的原因，剖析现象背后的问题实质，提出促进规范管理的意见和建议。

二、审计调查范围和对象

（一）审计调查范围。

2009年、2010年以来组织实施的城区征地、拆迁项目，重点审计调查新农豆食厂地块的征地、拆迁及补偿安臵情况。

（二）审计调查对象 广陵区建设局及相关实施单位

（三）审计调查时间

项目自拆迁时间起至2011年2月28日

三、审计调查内容、重点及审计措施

（一）审计调查内容

审计调查内容主要包括：征地拆迁工作管理情况、征地拆迁实施情况及其效果、征地拆迁安臵资金筹集、使用及管理情况。

（二）审计调查重点及措施

1、围绕征地及拆迁工作业务流程，审查各项管理制度设臵及执行情况，重点检查征地及拆迁工作管理情况。主要措施如下：

（1）检查是否建立专门的征地、拆迁管理部门，相关内部控制制度是否建立、健全、有效；

（2）检查征地、拆迁项目是否符合城市的整体规划；（3）检查是否及时编制和下达征地、拆迁年度计划；

（4）审核征地拆迁项目实施程序是否符合有关规定，项目审批流程是否完整，手续是否齐全；

（5）检查是否建立相关的征地、拆迁工作制度；

（6）检查征地拆迁项目责任单位、参与项目具体实施各单位及其相关负责人职责是否明确，检查是否建立了对征地、拆迁工作的监管机制，能否起到相互监督、相互制约、相互牵制的作用；

（7）检查拆迁安臵补偿协议的签订、拆迁资金的审批支付、拆迁资料的收集整理归档编号等工作流程的制定、完善和执行情况;（8）分析现有的征地、拆迁管理模式是否能保障征地拆迁工作的顺利开展。

2、从保护被征地、拆迁人合法权益入手，针对征地拆迁程序的合法、合规性，安臵补偿依据的合法、合规性，重点检查征地、拆迁实施情况及分析其效果。主要措施如下：

（1）检查是否按规定办理征地手续、缴纳相关规费用,是否按规定对失地农民进行补偿；

（2）从征地、拆迁勘测丈量的内部控制制度检查入手，分析内部控制存在的薄弱环节，对勘测丈量资料真实性进行审核；

（3）检查是否编制征地、拆迁安臵计划并及时实施，拆迁是否按规定进行公告，拆迁公司、评估公司的选定，是否制定相关比选的机制，拆迁评估程序是否规范执行；

（4）审核对房屋权属是否明确，核对房屋所有权性质（直管房、自管房、私房），集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性，明确房屋被拆迁人；核对房屋用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致，房屋分类是否正确（住宅、非住宅）。

（5）调查征地、拆迁项目涉及的被补偿人家庭人口基本情况，检查补偿、安臵人口是否真实、准确；

（6）核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符，无证面积的勘测认定是否由具备资质测量单位出具并附正规测绘图及图片资料，无证面积房屋建造年限认定资料否有齐全；装修评估报告是否附有面积、装修材料数量及金额明细单；收集核对营业执照或纳税记录，核定实际用于经营的面积；收集核实室内设施相关资料并据实确认；对困难被拆迁人补助，特困补助是否有民政部门认定证明，残疾补助是否有残联认定证明；

（7）检查征地拆迁安臵补偿的操作程序是否严密、规范，对特殊事项的补偿是否制定并执行了相关的议事程序和审批程序；

（8）对照相关规定、房屋评估价及安臵补偿标准复核计算所需房屋拆迁补偿款；对从事生产经营活动的，对照安臵补偿实施方案复核计算营业补偿；对室内设施补偿费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照安臵补偿实施方案复核计算；对装修费的审计，按照评估报告认定金额复核计算；对其他政策性补助依据相关部门规定复核计算；

（9）检查安臵房建设情况，测算安臵房建设成本。

3、围绕征地及拆迁工作资金流程，审查各项资金管理制度设臵及执行情况，重点检查征地拆迁安臵资金筹集、使用及管理情况，减少资金流失，保证资金充分发挥效益。主要措施如下：

（1）检查征地及拆迁安臵资金的来源是否合规；

（2）检查筹集的征地拆迁资金是否及时足额下拨、是否及时入账、专户存储和专账核算；

（3）检查征地及拆迁安臵资金的用途；

（4）检查是否建立了严格的使用管理制度，管理是否规范有效，资金在拨付的各个环节是否发生挤占、截留、挪用、滞留等违法违规问题；

（5）检查拆迁中拆除房屋残值收入是否纳入财务核算；

（6）延伸检查村集体经济组织对征用农民集体所有土地补偿费及集体财产拆迁补偿费的分配、使用和管理情况，包括补偿费是否纳入村集体财务并实行专项管理和监督；村集体财务是否实行民主理财、财务公开；支付给村集体经济组织的补偿费是否按规定在村集体和农民之间进行合理分配，被征地农户的权益是否得到保障；村集体经济组织所得的补偿费是否在管理和使用中存在违法违纪问题；

（7）检查采取征地包干的，是否严格按照国家有关规定确定征地包干费用。有无以“包干”等到名义，巧立名目收取其他费用和违反规定收取征地管理费，挤占征地补偿安臵费用，侵犯被征地农民的合法权益；检查拆迁安臵工作经费是否存在随意乱支、滥发等违纪行为。

四、审计调查工作要求

（一）审计调查分工 1、人员组成 组长：李根平 主审：吴有定

组员：李永坤、姚清、宋育群（外聘）、赵秀芳（外聘）

2、人员分工

李根平 总体负责该项目的组织、协调工作，对该项目审计质量负责把关，审核、复核该项目审计底稿、审计报告。

吴有定 编制审计实施方案，采集相关财务数据，负责调查广陵区拆迁工作实施情况，延伸调查街办、拆迁公司、村集体补偿资金使用情况，以及走访征地拆迁安臵户等审计事项，代拟广陵区征地拆迁情况审计调查报告。

李永坤 协助主审审查征地、拆迁实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及安臵补偿依据合法性、合规性；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。

姚清 拟定审计通知书；协助主审审查征地、拆迁实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及安臵补偿依据合法性、合规性；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿；转化审计信息成果，整理相关审计资料归档。

赵秀芳 协助主审审查征地、拆迁实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及安臵补偿依据合法性、合规性；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。

宋育群 协助主审审查各项资金管理制度设臵及执行情况，检查征地拆迁安臵资金筹集、使用及管理情况；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。

（二）、审计调查时间安排

准备阶段：2011年2月22日-3月14日 实施阶段：2011年3月14日-5月1日 报告阶段：2011年5月2日-5月20日

（三）、审计调查要求

1、统一思想，认真负责。征地拆迁工作社会影响巨大，既关系到党和政府形象，更关系到社会稳定和民生民意。审计机关必须依法、及时、有效地履行审计监督职责。这既是法定职责要求，也是一项政治任务。审计小组一定要本着高度责任感做好这项审计工作，并认真学习方案所附文件，加深理解，提高认识。

2、精心组织，统筹安排。审计小组要严格按照统一要求，统筹安排审计力量，精心组织实施。要及时、全面、准确地上报审计情况和发现的重大违法违纪问题。审计实施期间，要充分发挥AO和其他相关软件的作用，提高审计工作效率。

3、加强质量控制，防范审计风险。审计人员要严格执行《中华人民共和国国家审计准则》的规定，保证审计质量，防范审计风险，确保审计报告反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠。

4、深入分析原因，提出对策建议。审计工作的绩效在于，即能查出问题，更能深入分析原因，提出对策建议，促进有效解决，从体制、机制层面提出改进完善广陵区征地拆迁工作的审计建议。

5、加强廉政建设，做好保密工作。审计小组组长是廉政和保密的第一负责人，审计人员要严格遵守审计纪律和有关廉政规定，维护审计人员良好形象；要严格遵守有关保密规定，不得擅自对外公布审计情况或审计信息。

二〇一一年三月十日