规范依法行政工作方案_依法行政工作实施方案

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某市地税系统2011年 规范依法行政工作实施意见

是某市地税局贯彻落实中央以及省、市政府《全2011年，面推进依法行政实施纲要》重要的一年，也是全市地税系统规范执法、提高效能的“科学发展效能年”，根据省局和市局的统一部署，结合《某市地税系统效能建设年活动实施方案》，特制定本实施意见。

一、认清形势，明确当前工作目标

近几年，全市地税系统通过认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》和省局的有关依法行政、依法治税的要求，强化法制意识，规范执法行为，不断加强法制建设，强化法制教育和培训，取得了明显的成效。但是，也存在的一些不容忽视的问题。有的地税干部法律意识不强，税收法律思维模式尚未形成，依法治税的能力水平不高；越权执法、随意执法、执法不公的问题仍不同程度地存在；一些违法或不当的行政行为未得到及时、有效的制止和纠正，等等。这些不规范的各种因素依然存在。随着新修订的企业所得税法、个人所得税法、行政复议法实施条例、政府信息公开条例等相关法律法规以及相关新税收政策的相继出台实施和社会监督力度的进一步加大，对地税部门规范依法行政、加强依法治税提出了更高的要求。全市地税系统必须充分认识到依法治税工作的重要性、长期性和艰巨性，在坚持把依法治税作为地税工作的灵魂的基础上，不断深入推进规范依法行政工作。

今年规范依法行政工作主要任务归纳为：一个原则（组织收入原则），两项落实（税收优惠政策的落实、税收执法责任制的落实），三个推进（推进优化征管模式、推进参数定税工作、推进规范自由裁量权工作）。

二、强化措施，深入推进依法行政

（一）、坚持依法治税，认真遵从组织收入原则和组织收入纪律

以科学发展观为指导，始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，遵守三个“严禁”，保障地税收入持续稳定增长。

1、加强收入质量监控，坚决纠正、惩处收过头税和有税不收等行为。严格按照法定权限和程序加强减免税和缓缴税款审批管理，加强减免期满后的税收管理。

2、转变组织收入观念，遵循经济税收规律，从“有利于培育税源、有利于强化税收管理、有利于提高征管质量”的角度不断创新，保持地税收入稳定增长的机制。

3、科学编制税收计划，充分考虑各地实有税源与税收任务情况，合理分配税收收入计划，使各级地税机关既能感到税收任务的压力，又能通过加强征管、堵塞漏洞较好地完成税收任务，充分发挥各级地税部门组织收入的主动性、积极性和创造性。

4、切实做好税收票证管理，实行税收票证管理责任追究制，加大税收票证管理工作考核力度，加强税收票证审核工作，严格把好税收票证审核关，推行电脑开票，规范票证填写质量，从源头治理“水分”。

（二）、狠抓政策落实，积极开展“落实税收优惠政策回头看”活动

全市地税系统要进一步增强为地方经济社会发展服务、为纳税人服务的理念，充分发挥地税职能，抓住国家实施促进中部地区崛起的有力时机，创造性地用足、用好税收优惠政策，促进地方经济社会全面、协调、可持续发展。

1、通过积极策应“工业强市”战略，认真执行好鼓励高新技术、基础产业、环境保护、资源综合利用、涉农项目等一系列扶持企业发展的优惠政策，研究制定并切实落实帮助中小企业、成长型企业、就业型困难企业的服务措施，综合利用减税、缓税、退税或抵免等方式减轻企业负担。

2、认真落实统筹城乡发展的各项税收政策，围绕农民增收、企业增效、财政增长的目标，大力促进县域经济发展。认真落实支持高校毕业生、失业人员、军队复员转业人员和残疾人就业税收优惠政策，帮扶弱势群体。

3、认真落实好“保障和改善民生的50条税收政策和措施”以及“支持返乡农民工创业就业的12条政策和措施”，支持民生工程建设。进一步强化落实税收优惠政策不到位也是收“过头税”的观念。

4、落实好减免税审批工作，坚持局长办公会集体审批制度，严禁越权行事或个人决定，确保审批工作公平、公正、公开。

5、通过结合 “五五”普法工作，以及第18个全国税收宣传月等形式多样的税收宣传活动，加强对落实各项税收优惠政策宣传及跟踪问效。

通过积极开展“落实优惠政策情况回头看”活动，深度挖掘政策利用空间，用足、用好地方税收优惠政策，为政府调控经济、发展经济出谋献策，引导各类企业合理配置生产资源、调整产业结构，积极促进我市经济和社会的发展。

（三）、优化征管模式，全方位深入推进征管改革 按照专业化、信息化、规范化、法治化的工作原则，不断巩固提高、丰富完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式。

1、调整征管机构，明晰岗位职责。根据税收征管专业化的要求，按照科学效能的原则设立基层征管机构，将“征、管、查”职能在机构内分离和机构外分离有机结合起来。

2、突出税源监控，夯实征管基础。加强纳税人户籍管理，全面开展税源普查与专项税源调查，建立完善户籍管理档案，实施动态掌握、分级监控。加强发票管理，加强重点税源管理，提高全市重点税源监控比重。加强同有关部门的信息交流、工作协作，及时掌握重大项目、重点工程投资建设情况，定期了解项目税款入库进度，切实把投资增长转化为税收增长。大力推进税源的科学化、专业化、精细化管理。分行业、分税种、分项目制定完善税收管理办法，加大对薄弱环节的征管力度，充分挖掘增收潜力。

3、运用多种形式，优化纳税服务。推进多元化申报纳税。不断普及网上申报、电话申报、银行网点申报、邮寄申报等申报纳税方式，最大限度地减少纳税成本；实行文明办税“六公开、六不准”制度；建立健全服务规范和服务质量考核评价体系；开展好纳税评估工作，提高纳税申报准确性；逐步建立纳税人信用等级制度。

4、不断推进信息化建设，充分利用和转化信息化现有成果，推广普及信息化的应用，是信息“一体化”在现有的基础上更加完善。

5、加大稽查力度，规范稽查行为。突出对重点行业重点税源的税收检查，加大重案要案及典型案例的查处力度，实行分权制衡，突出稽查的作用和地位。

（四）、应用试点成果，稳步推广计算机参数定税 将计算机参数定税已取得的先进经验在全市地税系统进行普及推广，结合民主评税，进行持续改进，建设一套规范合理、科学有效的税款核定管理方法。各县（市、区）局要加强组织领导，实行内外联动，明晰各项责任，要成立参数定税推行工作领导小组，明晰各自工作职责和任务，主要领导亲自抓，分管领导具体抓，相关股室、分局负责人分头抓，各负其责，各司其职，做到有领导管事、有机构理事、有人员办事，一级抓一级，层层抓落实；要加强宣传发动，争取支持。参数定税工作涉及面广、工作量大，任务十分艰巨，离不开各级党委、政府以及工商、国税、房产、质量监督等职能部门的支持和帮助，离不开纳税人的理解和配合；要统一思想，提高认识，增强干部主动参与参数定税工作的积极性和主动性；各单位要开展典型调查，通过科学划分路段，合理划分行业，精心设定系数、权重和商誉来确定参数，确保数据真实准确；在信息数据采集真实准确的基础山，积极应用并推广计算机参数定数软件。并不断搜集反馈应用中存在的问题，加强调研，不断完善；要建立健全机制，将计算机参数定税工作列入年度绩效考核，强化责任，加大考核奖惩力度；实现税负评定公平、公正与“双定户”税收收入稳步增长，构建和谐的征纳关系。

（五）、加强执法监督，严格开展税收执法责任制和执法检查

贯彻“内外并举、重在治内、以内促外”的工作方针，探索建立多部门参与、多环节协调、多层次监督的税收执法内控机制，使执法责任明晰化、执法过程公开化、执法监督经常化。利用规范化建设和绩效考核试点工作成果，进一步完善执法责任制岗位职责、工作规程、评议考核和责任追究办法。完善税收执法责任制体系建设，不断细化岗位职责和工作规程，力求把执法责任制的范围覆盖到税收征管的各个环节，强化对税收执法权的全过程、全方位制约监督。在现有的基础上，推广袁州区地税局执法责任制的先进经验，并进行不断探索和完善。建立健全执法责任考核，并与绩效管理考核相配套，与信息化建设相适应，与执法检查、执法监察相结合，保障税收执法与税收管理各项制度相互促进，同步落实。做好考核是使执法责任制工作取得实效的关键，各级地税机关应加强组织领导，在考核方式上，将执法责任制与现有的绩效考核、执法检查和执法监察、规范化内审和外审进行整合，共享工作成果，以减轻基层负担，提高考核效率；在考核方法上，在扎实做好人工考核的同时，积极探索实行自动化考核；在考核次数上，各执法单位至少每个季度对各执法岗位执法人员考核一次；在考核结果的处理上，应及时兑现奖惩措施，不折不扣落实执法过错责任追究，并及时统计和上报落实执法过错责任追究相关资料。各县（市、区）局应在每月25日前向市局书面报送上月执法过错责任追究情况，便于市局汇总分析，跟踪核查。

今年总局将对全国的地税部门进行执法大检查，为此，我们要在思想上引起高度重视，认真做好总局执法检查的迎检工作，针对税收征收、管理、稽查、计统等工作存在的焦点和难点问题，完善检查的方法，更多地开展交叉检查、联动式检查，加大执法检查的力度，提高执法检查的广度及深度，切实强化执法检查成果的分析和运用，重视对执法检查整改意见和责任追究的落实，确保查出的问题得到及时有效解决，全面提高执法检查的质量。

（六）、规范执法依据，做好制度清理和规范税务行政处罚自由裁量权

规范税收执法行为是依法治税的基本要求和具体体现，全市地税系统应严格遵守法定的程序实施各项税收执法行为，以程序的合法保证行为的合法，以规范的执法保障税务行政处罚自由裁量权的适当性。加强规范性文件审核把关、备案和前置审查工作，严格按照《全省地税系统税收规范性文件管理办法》的要求，进一步加强税收规范性文件的管理和报备审查工作，促进各级地税机关不断规范和完善税收规范性文件管理工作规程，规范制定程序、重视文件发布、提高文件质量、注重文件报备，防止滥发税收规范性文件，确保税收规范性文件的制定符合法定程序和权限。通过以简化行政审批手续，缩简行政审批流程效能建设为契机，清理和规范税务行政审批，规范行政执法权。

各单位要把规范税收执法自由裁量权当作今年的重点工作来抓，以省局下发的《税务行政处罚自由裁量权适用规则》为蓝本，在2005年按市政府要求完成的《某市地税系统行政处罚自由裁量权规范标准》的基础上，进一步完善地税所涉自由裁量的规定，重点是规范民主评税、稽查案件行政处罚自由裁量权，明确处罚标准，缩小自由裁量空间，规范执法行为，在行使自由裁量权时，遵循公平公正的原则，平等地对待管理相对人，不偏私、不歧视，排除不相关因素的干扰，保护行政管理相对人的合法权益。同时，结合自身实际，探索建立行政处罚自由裁量权基准制度。

（七）、完善配套制度，切实推进规范执法、公正执法、文明执法

1、深化税务行政审批改革，不断规范税务行政许可行为，强化审批许可改备案的后续监管。全面梳理税务行政审批项目，在法律法规允许的范围内，能简则简，能减即减。要按要求缩减、下放行政许可事项以及涉税审批事项，涉税行政审批时间缩减30%以上，实现在中部乃至全国审批时间最短，效率最高。配合有关部门规范税务行政收费，特别是规范税务代理中介组织服务和收费行为，全面落实规定之外零收费的要求，坚决取消门市开票收费，切实减轻纳税人的负担。

2、做好协助工作，全面推进政务公开，除涉密和特殊要求外，税收政策、执法程序、纳税评定、涉税优惠、违章处罚以及人事任免、基本建设、大宗物品采购等政务事项都要对社会公开。及时审核，严格把关，健全和落实税法公告制度和税收规范性文件公告制度。

3、加强税务行政复议、行政应诉和行政赔偿等工作，畅通纳税人投诉渠道，规范法律援助及救济服务。积极运用和解、调解等手段，化解矛盾，促进相互理解和信任，解决行政争议。

4、严格执行行政赔偿制度，保障管理相对人合法权益；实行行政追偿制度，对有故意或重大过错的执法人员实施行政追偿，减少国家利益的损失。

5、充分利用文化建设的成果，与优化纳税服务相结合，不断促进文明执法、阳光执法，提升地税部门的执法形象和服务形象。

6、完善基层法制机构，加强地税法律人才队伍建设。积极配合、努力策应省局法规处，使基层政策法规部门的机构设置落到实处，在县（区）局机关设立政策法规股，配备专职法规工作人员，不断完善税收法制员工作制度。进一步加强全市地税系统法律人才队伍建设，充分发挥法律人才的技能优势，推动地税税收执法和法制建设的开展。调整更新税收执法检查人才库，为全系统税收执法检查做好人才储备。

三、加强领导，狠抓各项工作落实

（一）明确领导责任。各级地税机关一把手作为规范依法行政工作第一责任人，应密切关注规范依法行政工作，及时研究解决规范依法行政工作中的重大和突出问题，做好模范和表率作用。各级地税机关应按照《某市地方税务局贯彻实施国务院〈全面推进依法行政实施纲要〉五年规划》（宜市地税发[2004]118号）要求，在12月底前向上级地税机关报告本年度规范依法行政工作，同时，该项工作也是主要领导年终述职的主要内容之一。

（二）加强部门协作。规范依法行政是一个全局性的系统工程，需要各级地税机关上下齐抓共管，各部门齐心协力。要理顺法规、监察及各业务管理部门之间的关系，明确和规范各部门在重大税务案件审理、行政复议、行政审批和行政许可、执法监督等工作中的职责，做到各司其职，运转协调，形成规范依法行政的强大合力。

（三）提高队伍素质。一是落实“五五普法”规划和领导干部学法用法制度，把税收相关法律知识培训列入领导干部培训的主要内容，切实增强领导干部依法决策的能力。二是强化法律人才培训，积极支持省局的法律人才库建设，并逐步完善市局的法律人才库，通过考试选拔、组织培训，进一步提升法律人才的素质，发挥其骨干作用。三是加强法制干部培训，组织开展技能竞赛、岗位练兵等活动，推动干部在岗自学，提高法制人员的岗位技能。

（四）巩固创新成果。要贯彻省局精神，按照市局的统一部署，在巩固成果的基础上，从实际出发，创新法制工作方法，大胆探索加强规范依法行政工作的新路子，总结经验，推广应用，推动规范依法行政水平不断提高。