部门独立核算实施方案_部门独立核算方案

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部门独立核算实施方案

（草稿）

为强化内部管理，调动各部门的积极性，明确部门职责，加强成本控制意识，提高经济效益，特制订本方案。

一、部门设立

1、管理委员会

1.1 职责：主要负责制定和调整方案，监督、组织、协调和仲裁部

门之间的工作。

1.2 成员：总经理、总经办、财务部、分公司负责人

2、市场部

2.1职责：负责配方主、辅材料、采购、保管；产成品、废柱子、废片子的收发和保管；成品销售、货款回笼等，采购程序按公司现有规定执行。

2.2成员：市场主管、业务员、业务跟单、采购员、原材料仓库管理员、成品仓库管理员

3、生产车间

3.1职责：根据市场部下达的生产通知单合理的安排生产，生产出符合市场要求的合格产品，并负责低值易耗品、劳保用品、配品备件的采购、管理、发放以及产品制程、出货检验、测试，客户品质投诉回复、品质资料提供等，物资采购申请单由吕小勇核准、刘明淦负责采

购、邱惠海监督价格、验收质量、数量。总经办主任审核。采购程序

按公司现有规定执行。

3.2成员：生产部主管、各工段员工（含磨加工）、生产统计、工程

技术部成员、品管部成员。

二、资产划分

1、磁业车间厂房、设备、检测设备（仪器）、办公设施、低值易

耗品、劳保用品、设备备品配件、模具等有偿划归生产车间。

2、市场部的办公室、办公设施、十月底（截止2011年10月31

日）库存的毛坯、光柱（以盘点为准）等有偿划归市场部。

三、生产部与市场部结算方式

1、结算单价

(1）光柱φ6mm-φ9.4mm，加工费用（含磨加工）20元每公斤；

(2)光柱φ9.5mm-φ12.4mm，加工费用（含磨加工）18元每公斤；

(3)光柱φ12.5mm以上，加工费用（含磨加工）16元每公斤；

注：加工费包括水电气、车间人员工资、福利，设备折旧、维修费用、厂房租金、实际资金占用利息。

2、投入产出比

（1）光柱中φ8mm以下投入产出比1.28:1；

（2）光柱中φ8mm（含）-φ9.4mm以下投入产出比1.27:1；

（3）光柱中φ9.5mm-φ10.4mm以下投入产出比1.26:1；

（4）光柱中φ10.5mm-φ12.4mm以下投入产出比1.20:1；

（5）光柱中φ12.5mm以上投入产出比1.18:1；

3、配方成本

生产车间配方成本要按同行业标准进行配比，使公司产品价格在市场上更有竞争力。

4、如果投入产出比、配方成本、合格率达不到上述要求，市场部有

权在结算时按光柱价格进行扣除生产部相应成本金额。

5、结算起止日期

结算的起止日期为当月的1日~31日，以月为结算周期，经双方签字

认可后在次月5日前交公司财务审核。审核通过后，市场部将月加工

费直接划拨给生产部。

四、保底量（注：春节放假当月减半计算保底量）

市场部按不低于20吨光柱的产量给生产车间进行加工费用结

算。4.1、当月市场部订单量不足或原材料供应不及时导致生产车间

不能完成20吨光柱时，市场部按实际不足吨数×11377.11元，具体

项目如下：

1、设备折旧每吨5196.99元；

2、厂房租金每吨1638.79

元；

3、车间管理人员及计件工人工资每吨4541.33元。

4.2、当月市场部订单量达到20吨（含）以上光柱时，按实际发生的加工费用进行结算。

五、不良品的处理

1、生产的光柱出现小黑皮、小缺角的按95%折算后计入合格品中，大黑皮、大缺角按不合格品计算，由车间自行酌情处理。

2、因生产、工艺原因造成客户投诉退货而产生的费用由生产部承担。

六、费用承担

1、市场部

（1）原辅材料、产成品、应收账款占用资金所产生的利息；

（2）宏光公司产品销售的税金（当月税金按实际缴纳部分结算，年

终盘清时以实际发生销售的金额进行计提税金）；

（3）本部门人员工资、福利、办公费用、销售费用；

（4）生产车间加工费用；

（5）办公设备折旧：889.22元/月；

（6）办公楼租金：380元/月；

（7）分摊费用：4595.58元/月；

（8）公司新增的分摊费用和其他增加的费用；

2、生产部

（1）本部门人员工资福利、办公费用、低值易耗品、设备维修费、水电费；

（2）厂房租金：32775.8元/月；

（3）厂办室租金：380元/月；

（4）设备折旧：104838.54元/月；

（5）办公楼分摊费用：4595.58元/月；

（6）生产车间水电气费用；

（7）低值易耗品、劳保用品、设备配品备件所占用资金产生的利息；

（8）公司新增的分摊费用和其他增加的费用；

六、收入分配

1、料泥及各种炉渣废料收入按50%分配给生产部，50%分配给市场部，试运行情况后做相应调整；

2、市场部的销售净利润90%上交公司，10%由市场部按公司和市场部

共同制定的方案进行分配；

3、生产车间净利润90%上交公司，10%由生产车间年终按公司和生产

车间共同制定的方案进行分配；

七、其他

1、市场部、生产部直属公司监管，在公司的领导下进行生产采购销

售工作。

2、原材料仓管管理员需将原辅材料数据提供给市场会计；低值易耗

品、备品配件数据提供给生产会计；

3、成品仓管管理员需将半成品、成品以及库存的废料数据提供给市

场部会计；

4、仓库管理员工资由市场部发放，财务部、市场部、生产车间共同

进行考核。

5、生产部材料领用由吕小勇、刘明淦签字核准进行出入库；市场部

产成品出入库及配方原材料领用由赖允桂签字核准。所有物料出入库

须由品质部负责人邱惠海签字验收把关。

6、人员增减和薪资调整各部门主管由建议权，报总经办审批后交人

力资源部备案。

7、各部门职能人员要恪尽职守，不得以任何形式收受客户的回扣，已经查实作如下处理：

（1）退赔所受回扣金额，向客户做书面道歉；

（2）调离该职能岗位，到生产一线工作，并按所售回扣金额的300%

罚款处理；

（3）情节严重者，做开除处理，并交司法机关追究相应责任；

（4）取消当年部门对本人的净利润分配的年终奖励。

本方案经实际运行后，再作适当调整。

稀土磁性材料有限公司 2011.10.27