税收票证整改措施（精选8篇）_企业税收整改措施
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第1篇：税收票证的定义
税收票证是国家征收机关依法向纳税人征收税款或者进行税收管理的合法专用 凭证，是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收人(以下统称 税款)时使用的法定收款和退款凭证。
税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也 是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的 原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。填用以前的税收票证属于无价证券，填用后就成为纳税人依法纳税的完税证明。税收票证管理是指国家征收机关为保证 税款及时、足额、准确缴人国库和税收会计、统计工作的顺利进行，依据各自的权 责对税收票证的印制、领用、缴销、损失和结存等情况进行监督的一种管理活动。
(二)税收票证管理的作用
税收票证一经填用便成为征纳双方执行征税权力和履行纳税义务的合法凭证，可以无偿收取税款。税收票证的这种特殊性，决定了税收票证管理的重要性。此 外，税收票证不仅是税收会计和统计核算的原始凭证，也是纳税人进行财务核算的 原始凭证。因此，加强税收票证管理，是税收管理的一项不可忽视和经常性的基础 工作。如果对税收票证的管理松懈，就会出现弄虚作假，挤占、娜用甚至贪污税款 的间题。随着中国社会主义市场经济体制的建立以及经济体制改革不断深人，税收 管理工作越来越重要。税收票证管理又是税收管理的重要组成部分。因此，严格加 强税收票证管理，具有十分重要的意义。
1.保证税款及时足额人库的作用
在组织税收收人过程中，税款一般是通过税收票证的传递缴人国库的。在遵守 税法规定的前提下，税收票证上填写的税额的多少，决定着税收人库数额的多少。税收票证填写不正确或者出现差错，管理混乱，开票不收税或者收税不开票，就会 影响税款人库的准确性、及时性和完整性。
(1)从税收票证的印刷和领发上看，有计划地、及时地印刷和领发税收票证，使征收机关和人员做到有票可领、有票可填，才不致出现由于没有税收票证而无法 收取税款的现象。
(2)从税收票证的填写上看，正确地填写税收票证，才能使税款及时收取和 缴库，防止由于填写错误、开大头小尾票据、假报票证丢失等而造成税款不能及时 人库的后果。
2.保证税款准确无误核算的作用
税收票证是税收会计和统计核算的原始凭证，因此税收票证的填开与使用是否 符合要求和规定，对税收会计和统计工作能否顺利进行有着直接的影响。只有税收 票证填写符合规定并且规范清晰，才能保证税收会计核算准确无误，保证税收统计 报表顺利填报，保证税收信息顺利地传递。否则，就会致使税收会计无法进行核 算，税收统计无法填制报表。
3.保证征收费用适当降低的作用
税收票证本身所支付的费用(印刷、保管等费用)是税收成本中征收费用的组成要素之一。因此，税收票证的节约与浪费，直接影响到税收成本的高低。加强 了税收票证的管理，就能够根据需要有计划地印刷和领发税收票证，就不会造成积 压;就能保证规范、准确地填写税收票证，不出或少出填写错误，就能减少作废数 量;就能做到妥善保管，避免税收票证的丢失。这样就会减少浪费和损失，从而保 证税收成本的降低。
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第2篇：税收票证管理总结
税收票证管理总结
税收票证管理总结
篇1：
地方税收票证管理的调查与思考 地方税收票证管理的调查与思考 计财处课题组 税收票证是税务机关组织税款、基金（费）及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。它既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计核算的原始凭证以及进行税务检查的原始依据，它还是国家金库收纳或退付国家预算收入的凭证。税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以无偿地收取或退还税款，在税收工作中起着巨大的作用，它是税款（费）的载体，也是税务部门征收税款必不可少的“工具”。为了开创地税工作新局面，努力建设税收强省，各项地税工作都必须秉承与时俱进、改革创新的时代精神，善于总结实践，勇于开拓进取，不断提升工作水平，争创一流的业绩。税收票证管理作为一项重要的税收管理基础工作，在保证国家税款安全完整和加强地税队伍廉政建设方面发挥着不可忽视的作用，是地税部门“收好税，带好队”的重要保障。因此，现时期的税收票证管理工作亦须适应新形势的要求，认真总结研究，以进一步加强薄弱环节，争取迈上新台阶。
一、税收票证管理现状与存在的主要薄弱环节 总体上而言，地税机构成立以来，各级地税部门都非常重视税收票证管理工作，在加强工作指导和检查监督，建立健全各项管理制度并认真贯彻执行等方面做了许多扎实有效的工作。主要表现为：
规范化工作的稳步推进，使税收票证管理制度规范更加全面完善，管理操作标准和要求更加清晰明确；信息化建设快步发展，统一征管软件TF201X全面推广，电脑开票征收日渐普及，税收票证管理手段的信息化程度已有所提高；地税基层建设实现历史性跨越，各级地税机构都具备了有独立产权的办公场所，税收票证管理必需的各种硬件设施（如标准票库、票房、票柜、防护设备等）明显得到改善。在长期不懈的努力下，税收票证管理工作为地税部门“收好税，带好队”充分发挥了保驾护航的重要作用，地税系统内国家税款意外损失的隐患大大减除，地税干部贪污挪用税款犯罪现象得到有效防范和控制。近几年，地税系统内发生的税票税款意外损失事故和相关的犯罪案件逐年递减。但实际情况也表明，地税部门税收票证管理工作中仍然存在着一些薄弱环节，税票税款意外损失的隐患还不能根除，贪污挪用税款犯罪案件在个别单位仍有发生。这些薄弱环节主要表现在：
1、对税收票证管理工作重视不够。税收票证管理是税收管理的基础工作，处于税收管理系统的最低层次，工作效用的影响不易显现，其管理质量和工作成效长期缺乏独立的考核评价。这使税收票证管理工作不易引起持久的、普遍的、足够的重视。目前不少地税部门对税收票证管理工作的重视，基本可以归纳为三种类型：
第一种是“贯彻式重视”，即只有上级布置税收票证工作或下发相关工作文件，需要贯彻执行时，才引起的重视；第二种是“检查式重视”，即只有上级部门组织税收票证工作检查，需要迎接检查时，才引起的重视；第三种是“亡羊补牢式重视”，即只有本单位发生税票税款意外损失事故或相关犯罪案件，必须吸取教训，引以为戒时，才引起的重视。这些情况在基层地税部门表现尤其突出。少数地税部门对税收票证管理工作甚至存在“等闲视之”、“不为而治”或“主管部门抓抓就行”等思想。税务系统内发生的贪污挪用税款案件和税票税款意外损失事故的教训可以证明，对税收票证管理工作长期重视不够或不重视的单位，这项工作往往就得不到有力推动，停滞不前，各项管理制度就得不到严格执行，事故隐患处处潜伏，犯罪案件的发生难以有效防范和避免。
2、税收票证管理业务素质建设滞后。
一是体现在税收票证人员配备方面。税收票证的使用与各项税收业务工作都有着密切关系，地税部门执行每一项征税、缴库和退税等业务，最终都必须通过使用税票来实现。税收票证管理人员因而不仅需要扎实的税票业务知识，还应当具备必要的其他税收法治知识和工作经验、耐心细致的性格和高度负责的职业精神，否则难以胜任。但一些单位对税收票证管理人员的素质要求未能正确把握，在人员选配工作中存在“税票工作简单，人人皆可胜任”的思想导向，使税收票证队伍构成中经常出现“税务新手居多，低文凭者居多”的怪现象。
二是体现在业务培训方面。在多次机构调整改革和人员岗位轮换之后，不少单位的税收票证管理人员都是初次接触和从事该项业务，相关税票管理业务知识掌握不足，甚至有少数人连必知必会的基本业务知识都未能完全掌握。要改善这种状况，虽然可以鼓励在岗人员自学，但有计划、有针对性的税收票证管理业务培训是极为必要的。近几年各级地税部门对税收票证管理业务培训工作普遍重视不够，时间精力投入不足，培训次数屈指可数。
3、税收票证管理的关键环节执行制度不到位。
一是在税收票证的结报缴销环节，执行“双限”制度不到位。制度明确提出，对当地设有国库经收处的，税款应于当日或次日办理结报；对当地没有设立国库经收处的，税务部门自收的税款以及代征代扣单位代征的税款，票证与税款的结报缴销必须实行严格的限期限额制度。税收部门的征收人员限期为10天，限额为201X-5000元，在征期内税款集中，限期为三天；代征单位限期为十天，限额为201X元。限期限额任一项达到，都必须办理结报缴销手续，且均不能跨月。上级的制度具体明确，但不少单位尤其是一些地处偏远、经济落后的基层地税部门，在执行制度过程中经常强调工作量太大，人手不足或税款数额不是很大等理由，对制度变通执行或不严格执行。这是发生各类税收票款相关事故、案件的最主要隐患；
二是在税收票证检查环节，执行盘点、抽查和清查制度不到位。税收票证管理制度规定，各级地税机构对税收票证工作必须定期进行盘点、抽查和清查。实践经验证明，对税收票证管理日常工作加强检查监督，能及早发现和消除事故隐患，及时防范和制止犯罪行为。但是近些年来，各种阶段性工作任务繁多，基层单位都要一一贯彻执行，对司空见惯的税收票证检查工作不能正确对待和统筹安排，有放弃检查或检查流于形式现象，未能充分发挥税收票证检查的“预警”作用。
三是在对代征单位的税收票证管理方面，执行制度难度很大。由于地方税种零星分散，地税人手有限，监控征管难度极大，为了尽最大努力征收国家税款，委托有关单位代征代扣个别行业税收、个别税种就成为了地税部门的无奈之举。由于代征代扣税款不是代征单位的法定义务，地税部门在与代征单位商订委托合同时，往往处于“有求于人”的劣势地位，税票税款管理和违规处罚等制度规定难以一一严格落实到合同条款中，地税部门对代征单位的税票税款结报缴销和其他管理工作非常被动，严重受制。
4、税收票证管理的信息化程度仍然不高。根据了解，已经全面推广使用的TF201X征管软件中税收票证管理模块功能仍不够完善，实际应用步伐缓慢。目前不少地区、单位的税收票证只是在领发、开票、核销等环节使用征管软件，在保管、核算等环节仍是用手工管理模式，工作效率提高不快。信息化程度不高，税收票证的各个管理环节处于分离状态，而且繁琐的日常票证工作占用了管理人员大部分的工作时间，难于集中精力、及时高效地加强票证工作的监管、检查和监督。此外，基层单位电脑维修人手不足，技术不过关，硬件设施故障处理不及时；税收票证管理人员电脑操作水平不高等也不同程度制约了税收票证管理的信息化进程。
二、进一步加强税收票证管理工作的对策
（一）以提高认识为前提，真正重视税收票证管理工作。各级地税部门应当结合现阶段的新形势、新目标和地税工作的各项内在要求，进一步提高对税收票证管理工作的认识。当前，在深入学习贯彻党的十六大精神的新形势下，加强税收票证管理是贯彻“与时俱进、改革创新”时代精神的具体实践，是落实“各项工作要有新举措”的具体行动；面对建设税收强省的奋斗目标，加强税收票证管理工作是地税工作努力开创新局面、提升工作水平的具体体现；地税部门要“收好税，带好队”，地税领导干部要履行“一岗两责”，遵循地税工作这些内在要求，各级地税部门也必须认真总结实践，切实加强薄弱环节，不断提高税收票证管理水平。在提高认识的基础上，还应自上而下，层层建立健全税收票证管理工作考核评价和奖惩制度，制定实施税票税款相关事故案件责任追究制，从根本上改变税收票证管理工作长期缺乏考核评价的状况，进而努力消除被动型的间歇性的“重视”现象，使税收票证管理工作真正得到各级地税部门的重视、指导和推动。（二）以业务素质为标准，加强税收票证管理队伍建设。没有素质过硬、责任心强的税收票证管理人员，是难以真正做好税收票证管理工作的，更谈不上提高工作水平。各级地税部门首先应以业务素质为标准考察选配税收票证管理人员，对确实难以胜任的现有人员，下决心予以调换。其次要切实抓好税收票证管理业务培训工作。要根据本地区、本单位税收票证管理人员的实际情况，结合不同阶段的工作特点，因地制宜，扎扎实实抓好培训。现阶段应着重抓好两个培训，即税收票证管理规范化工作培训和相关票证应用软件操作技能培训。针对基层税务分局，特别是代征代售单位从业人员税收票款管理业务不够熟练的实际情况，制定具体计划，进行强化培训，从最基本、最基础工作抓起，使基层一线的票管人员熟悉税收票款管理有关规定，会准确使用税收票证，确保管理规范、安全、完整。再次，地税部门还应开展税收票证管理人员的岗位警示教育，把税务系统内发生的税款意外损失事故和税务干部贪污挪用税款案件汇编成册，以分管税收票证工作的单位、部门领导和税收票证管理人员为教育对象，开展别开生面的警示教育，常敲警钟，从总结和吸取教训中增强岗位责任感，促使业务水平的进一步提高。
（三）以关键环节为重点，不折不扣落实执行税收票证管理制度。在税收票证管理制度执行落实方面，要抓住重点，以点促面，争取工作实效。税票税款的结报缴销和税收票证检查是税收票证管理的关键环节，其相关制度能否严格落实执行好，决定着整个税收票证管理工作的成效。在这两个环节上，目前已有相当完善的管理制度规范，各级地税部门对此应不折不扣地加以贯彻执行。
1、严把开票质量关。税收票证填用质量的好坏，直接影响着凭证的法律效力和税款缴库的及时性、准确性，也影响到税收会计、统计核算的准确性。因此，税务人员、扣缴义务人和代征人员必须严格执行票证填用“十不准”。一要正确使用税种与税率，这主要取决于税种登记人员对税收政策运用的熟练程度；二要减少票证作废率，大厅征收人员出现票证作废情况比较常见的是打印机故障。
2、加强票证安全管理教育。树立票证安全无小事的思想，全面提高地税干部、代征代扣单位和人员、协税员的安全防范意识。3、税票税款的结报缴销必须严格执行“双限”和“三带”制度。缴销的票证要及时清点号码是否顺序连号，发现跳号要及时查明原因。若是作废票证要全份上缴，不准留页短页。
4、税收票证检查。除必须严格执行相关定期盘点、抽查和清查制度外，基层单位尤应重视采用突击式的抽查方法，以关键环节税收票证管理制度的落实情况为重点检查内容，力求及时找寻工作中的存在问题，改进工作，防范于未然。在对代征单位的税收票证管理方面，各级地税部门
一是要重视做好代征合同的签订工作，千方百计落实税票税款管理责任和违规处罚规定，利用合同条款加强对代征单位（代征人员）的约束，改变地税部门税收票证管理工作中的被动地位；
二是在票证的领发中严格按上级规定做到限票、限量发放，一律先缴销后领票，做到以旧换新；
三是加强代征单位的税收业务辅导，指导代征代扣单位正确使用税种税率，提高填票质量；
四是要求代征单位使用电脑开票，从根本上杜绝税票套开现象。
（四）以完善软件为突破口，合力改善税收票证管理手段。只有快步跟上全省地税工作信息化进程，税收票证管理工作才能真正开创新局面。提高税收票证管理信息化程度，必须以完善应用软件为重要前提。针对目前全省地税统一征管软件中税收票证管理模块功能不尽完善的问题。各级地税税收票证管理部门和信息管理部门应认真总结经验，充分沟通合作，把税收票证的业务知识、管理需求与信息技术紧密融通，齐心协力，进一步完善税票管理应用软件模块功能，并根据税收票证业务变化情况及时修改更新。能达到：
对所有税收票证进行电脑核算，对所属的用票人员设置明细帐核算，并可以每月打印记帐凭证、票证报表，做到帐帐、帐实、帐表相符，从而结束票证由手工记录的历史。同时，信息管理部门也要进一步做好基层单位各种电脑硬件设施的日常维护工作，确保应用工作正常。组 长：
崔 军 成 员：
蔡溢洋 柳乃华 杨耀武 郑丽娟 执 笔： 汤桔红
篇2：
地税局票证管理调研报告 加强票证管理，为税收工作保驾护航 税收票证的特殊性，决定了加强税收票证管理是确保税收征收工作正常开展和税收收入及时入库的一项基本要求，是保证税收法规的正确执行和保护国家税款安全完整的需要，也是提高税收会计和统计核算质量的需要。近年来，自治区地税局、地区地税局先后制定并下发了新的《税收票证管理制度》，对税收票证管理工作提出了全新的更高的标准。鄯善县地税局在上级领导的正确领导下，在抓好组织收入工作的同时，狠抓税收票证管理工作，努力为组织收入工作保驾护航，近年来，在税收票证管理方面取得了一定的成绩，我局的做法是：
一、领导重视是抓好税收票证管理工作的前提 我局自成立以来，一直由“一把手”局长主抓税收票证管理工作，并把税收票证管理工作与考核考评挂钩，在每年县局计会部门组织的税收票证检查中，局领导都是亲自带队参加，从而形成了税收票证管理的长效领导机制。同时局领导还强调，各基层征收单位在内勤会计人选上发生变动必须报县局计会科并经主管局长审批后方可变动，此内容写进了我局的税收票证管理工作规程。这一规定，保证了基层税收票证管理人员的稳定性，为我局积极稳妥地开展税收票证管理工作奠定了良好的基础。二、建立、健全各项管理制度，狠抓落实 认真贯彻落实国家税务总局及自治区地税局的《税收票证管理制度》，结合我局实际制定了《鄯善县地方税务局税收票证管理制度》、《鄯善县地方税务局税收票证管理工作规程》、《鄯善县地方税务局税收票证管理补充规定》等，以推动税收票证规范化管理为中心，做好票证基础工作，在落实上下功夫。税收票证的领用：
勤领勤用，保证票证及时供应。县局到地区局领用票证，必派专人专车前往；基层征收单位到县局领用票证，做到专人领票，派票证管理人员专车领取。保证税收票证在领用环节的安全性。税收票证的填用：
严格执行八个做到。
一是做到启用时必须检查票证质量，前后号码是否与外包装所列号码一至，发现问题及时上报地区局处理。
二是做到专票专用，先领先用，顺序填开。不得互换及跳号使用票证。
三是做到税收票证必须分纳税人、分次填开。不得几个纳税人合开一张票证。
四是做到共享税收入与地方税收入预算级次填列正确。五是做到按照票面所列栏目正当权益认真填写，不得遗漏、省略、编造；计算税额要正确，不得随意涂改、挖补。六是做到作废票证规定管理，在备注栏内注明作废原因，并经部门领导审批后，方可作废，全份保管上交，不得撕毁。七是做到填开票证章戳齐全，不得将税收征税专用章用作征收税款以外的用途。八是做到严格严格执行税收票证填开“十不准”。税收票证的保管：
保管税票做到“三专”、“六防”。“三专”即专人保管、专库、专柜存放，“六防”即防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失。县局在每年的税收票证管理大检查中都要对县局以及各征收单位的库房及保险柜进行检查，发现问题及时更换。201X年局领导又在资金紧张的情况下为县局税收票证库房安装了监控器，更加强了税收票证的安全性。同时严格按月核对、按季盘库的制度：
月份终了时各征收单位内勤会计将税收票证帐簿数据先与各自管理的持票人进行核对，然后再与县局票管人员进行逐个核对，发现问题及时查找；季度终了后县局票管人员到每个征收单位进行实地盘点，并填写盘点表，从而形成了自下而上的税收票证保管制度。税收票证的结报缴销：
为了保证结报缴销工作的正确进行，我局在票证结报缴销过程中做到了以下几点：
首先，认真落实税款结报制度，严格执行“双期双限”票证缴销制度，督促各征收单位结税结票，及时缴销票证，结清票款。其次，缴销票证严格执行审核制度：
一是审核缴销票证是否与缴销表数据一致；
二是审核结报税款是否准确无误；
三是审核缴销时间是否符合规定，有无超过期限积压税款行为；
四是审核作废票证是否全份上缴；五是审核票证填开质量。再次，加强对代征代扣单位税收票证的管理，坚决避免只托不管的现象。
一是进行定期或不定期的检查盘点；
二是严格执行三个月未发生代征业务即收回税收票证的规定；
三是严格控制票证使用量，勤领勤销；
四是对代征单位的税收票证填用情况及时反馈并与手续费直 接挂钩；五是及时落实代征代扣手续费，增强其代征代扣税款的积极性；六是积极宣传辅导机用票证的使用，以提高代征代扣单位税收票证填用的质量和税收票证的安全性。目前我局已为4户正常申报的代征代扣单位安装了单位机版的税收软件，使代征代扣单位的税收票证填写质量大大提高。最后，加强对对电子批量扣税户的票证管理。随着税收信息化建设的进一步深入，我局积极落实总局及区局的有关精神，不断提高纳税服务的水平。对批量扣税户坚决做到数据准确、清单资料备份齐全。
三、建立健全内外部监督机制，保证税款及时、足额入库 税收票证是考核税务机关和税务人员是否正确执行国家税收法 规政策的依据之一，也是纳税人是否正确履行法定纳税义务的法律凭证。因此，税收票证填用不当，会直接影响到税收票证的合法性，损害税法的严肃性，损害税务机关的形象。我局在完善票证管理制度的基础上，建立票证目标考核制度和配套的奖惩措施，对票证管理的各个环节明确具体的考核标准，并做到敢追究、真追究，对于存在混库、积压、挪用税款等问题的单位决不姑息迁就，严格按照《鄯善县地方税务局税收票证管理奖惩制度》和新的《税收票证管理制度》执行。1、形成了填写的四级审核制度，一是征收人员自审；
二是内勤 会计复审；
三是县局票管人员复审； 四是全局税收票证检查时抽审。审核后，发现填写问题均在问题处备章以示责任。
2、通过税收统计人员进行微机审核，统计人员销号后，对于不 及时删除作废票证以及票证预算科目差错、微机产生号码与票证自身 号码不一致等一并填写差错清单传税收票管人员备案。
3、税收会计通过税收会计核算审核在途税款，查明在途税款的形成原因，保证税款准确、及时入库。
4、县局监察室组织人力对纳税人进行调票，并与存根核对。近年来，通过核对未发现问题。对以上票证审核发现的差错均按季进行经济处罚，对征收单位负责人还要追究连带责任，同时按季将本季度税收票证管理情况进行全局通报，好的提出表扬，有问题的直接点名批评。这些日常审核、通报的情况又将作为年终考核的依据，形成了层层抓税收票证管理、责任到人的良好局面。
四、完善税收票证培训制度，不断提高票征管理水平 近年来，我局税收收入规模不断扩大，人员补充也较频繁。为进一步提高管票、用票人员的业务素质，我局对每个持票人员和管票人员以及代征单位票证管理员进行了系统完整的税收票证业务培训，尤其是今年新分配人员的上岗前培训，制定详细的培训计划，培训内容做到切合实际讲求实效。近年来，区局也加大了业务培训的力度，我局也不例外，每年都制定详细的业务培训计划，税收票证管理与税收会计也作为内容之一，我局组织的税收业务题库中税收票证管理的内容也占了相当部分。这一切都为我局税收票证管理工作顺利开展和提高打下坚实的基础。
五、做好税收票证销毁工作 地税部门是1994年成立的部门，自201X年开始税收票证的销毁 篇3：
201X年辽宁税专税务票证管理培训心得 201X年辽宁税专税务票证管理培训心得 201X年9月，我们一行人怀着求知的渴望，参加省局在辽宁税专举办的税务票证管理培训班，美丽的校园环境，专业的师资力量都给我留下难忘的印象，专家教授用他们渊博的知识、清新灵活的教学方式、幽默风趣的语言讲授了税务票证业务中的热点、重点和难点，使我在专业知识上有收获，工作认识上有提高。
一、领导重视，学习热情高涨。这次培训得到了省局领导的高度重视。在培训科目选择上，省局充分考虑到专业工作需要，以注重实效为原则，与学校开展及时有效的沟通，制定了周密的培训计划，精心设计培训课程，让我们感到通过学习培训既开拓了思维，又学有所用。在班委的精心组织下，在全体学员的共同努力下，我们贵州省地税系统税务票证管理培训班成为一个积极向上的文明的团队，圆满地完成了各项学习任务，树立了良好的地税形象。
二、认真学习，拓宽知识视野。自参加工作以来，我整天忙于工作，学习多是靠实践学、向书本学、向身边的人学、通过媒体等间接地学，但处理实际工作的基本能力未能上升到一定的理论高度，也曾试图读一些相关书籍来补充更新，但因读得不深理解不透，在实际应用中出现了偏差或不当等问题，这次到辽宁税专学习真可谓是一次学习的好机会。培训中我们学习了《发票管理和检查操作实务》《税收票证管理和检查操作实务》《税收执法中的法律方法与法律思维》《税务行政执法风险防范》《税务系统惩防体系建设》等知识。学校任课的几位老师，都是税务管理研究领域的专家教授。他们精心备课，悉心授课，采用讲授式、研讨式、典型案例分析式等教学方法，紧贴税务票证工作实际，使我们在简明扼要的讲解中轻松掌握税收票证的精髓，达到灵活运用的目的。
三、学有所获，提升实践能力。为了加强大家学习主动性，提高人际交往能力，学校组织我们全班开展了一堂别开生面的破冰训练。取“破冰”之意，就是打破人际交往间怀疑、猜忌、疏远的藩篱，正如打破严冬厚厚的冰层。意在通过热情高涨的破冰训练过程，让班级里的每一位学员都能体会到团队中个人的责任与合作的乐趣。7天的学习，感悟很深，启迪很多，在今后我将树立“终身学习、持续学习”的理念，在工作及生活中勤于学习，善于思考，勇于实践，储备更多的知识能量，不断提升个人综合素质，用学到的理论去开展实际工作，解决实际问题，真正做到学有所值、学以致用。篇4： 税务票证培训心得 税务票证培训心得 为期一周的税务票证管理培训结束了，时间虽短，但我受益匪浅，感触诸多。美丽的校园环境、专业的师资力量都给我留下深刻的印象。培训中，专家教授们丰富的知识和精湛的理论阐述让我深深折服。通过学习，对照自己的工作心得如下;
一、学校实打实的教学模式。结合本次培训主题，大连税校邀请大连市地税局计会处处长就当前税收票证管理和检查操作实务做了详尽的讲解，主要包含税收票证种类、使用范围、使用流程等等内容，其中让我受益匪浅的是在日常票证工作中遇到的一些疑难问题的处理方法，有效提高工作的针对性。
二、培训内容全面充实。在培训期间，既有税收执法中的法律办法与法律思维这样理论性的内容，也有税收行政执法风险防范、检查操作实务等操作性很强的课程；既有发票、税票最新政策疑难问题解析，又有大连地税局稽查处极富经验的处长介绍发票违法案例的剖析，培训内容涉及税务票证日常管理的各个方面。
三、校方尽最大努力增进学员之间了解和友谊。本次参加培训的学员来自贵州各地，且年龄差距大，校方首先安排 破冰拓展训练课程，学员们通过短时间强迫性的集体配合，完成了一项项单凭个人无法实现的目标，大家通过配合协作，消除了因地域和年龄差距所固有的隔阂。其次，分组讨论和集中汇报的安排，不仅交流了彼此的工作经验，更加深了彼此的了解。最后，校方利用晚上的课余时间组织班级联欢晚会，大家充分展示了自身的表演才华，毫无保留地为晚会贡献着自己的力量。短短的7的培训结束，所有的学员就要满载着知识和友谊回到各自的工作岗位，我真诚感谢辽宁税专承办的本次培训，感谢校方的精心组织，完美筹划。培训时间虽然短暂，但我在这次培训学习中，专业技能得到提高，思想认识得到加强，知识视野得到拓展。让我们共同以“聚财为国、执法为民”为宗旨，以高度的责任感和事业心将我们所学的税务票证管理知识应用到工作中去，为税收事业贡献自己的力量。篇5：
扎赉特旗地方税务局票证管理典型经验材料 扎赉特旗地方税务局 票证管理典型经验材料 扎赉特旗地税局票证室隶属于计统征收科，主要担负着全旗地税机关票证的计划、领用、发售和管理。税收票证是税务机关组织税收收入的工具和考核税务机关征收人员执行税收政策情况的依据，也是纳税人履行纳税义务的完税证明。加强票证管理是税收征管工作和组织税收收入的需要，不但关系到国家税款的安全、及时足额入库和国家税收政策的贯彻落实，同时也可以最大限度的避免积压、截留、挪用税款等违法违纪案件的发生。“税收票证无小事”，“管票就是管税”，可以说，票证管理工作的好坏，直接关系着地税事业能否健康发展。随着税收任务的连年攀升，税收票证的使用量也逐年增大。我局通过税收票证的规范化管理，强化制度落实，建立税收票证审核体系等措施，增强了税收预警能力，较好发挥了以票促管、以管促收的作用。现就通过“税收票证工作现场观摩会”这个平台,与大家一起总结、交流税收票证管理经验,欢迎大家批评指正：
一、重视票证管理工作，加强票证管理人员的教育管理 一是选好配强票证管理人员。强化票证管理工作的首要环节就是选好配强票证管理人员。根据这一要求，我局选派一名精通业务、责任心强的人员到税收票证管理工作岗位 上，实行票证管理高素质专业人才的专职管理，为票证存放管理环节提供充足的智力保障。二是抓好票证人员的培训，提高票证管理水平。结合票证人员分布，由计会征收科对税收票证管理、使用、填开人员组织统一培训，主要采取由前任票证管理人员以老带新加强传、帮、带等措施，开展票证管理基础知识及岗位技能培训，确保票证管理质量的持续提高。
三是树立管税就是管人的思想，加强对票证人员的廉政警示教育。结合公务员岗位培训，由监察部门牵头对公务员统一进行岗前廉政教育，通过发放税务系统廉洁自律手册，讲解税务系统廉政建设规章制度，引用以税收票证进行违法乱纪的典型案例为教材，以案说法、以案省身，做到警钟常鸣，确保票证管理人员及领用人员规范操作。
二、整合征管资源，强化税收票证的集中管理。强化票证管理工作要求，将票证管理各环节工作职责、工作标准、工作要求进行细化量化，责任到人，结合票证管理、使用、填开情况按月实行岗位职责考核，加强绩效管理，促进票证管理规范化。健全的税收票证管理岗位责任体系为票证的规范使用、安全管理提供了充足的制度保障。
三、健全税收票证管理制度，强化制度落实。
一是细化票证管理操作程序，完善制度建设。按照《自治区地税系统税收票证管理办法》规定，制订《税收票证管 理办法》、《税收票证库房管理规定》、《工作协调监督制度》、《“两权”监督责任追究办法》。同时建立健全各种票证台账，对票证领用、缴销等各环节，做到签章齐全、交接清楚、记录完整、规范，确保账账、账表、账实相符。
二是严格执行《自治区地税系统税收票证管理办法》规定，加强关键环节的制度落实。在税收票证的结报缴销环节，严格执行“双限”制度。对检查中暴露的问题及时纠正、处罚，保证各项制度办法的落实。要求征收人员每天解缴税款，整理查核自己领用、填开、空白的各种票证、做到“日清月结”,按月缴销。在税收票证检查环节，执行盘点、抽查和清查制度。通过抓关键环节的落实，及时查找票证管理工作中的存在问题并加以改进，防范于未然。
三是加强票证存放和票证印章管理。严格执行票证库房保管“三专六防”的规定，做到税收票证专人、专库、专柜保管，并落实防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失“六防”要求。加强税收票证印章的管理，建立税收票证印章管理档案,全面反映税收票证章、戳保管、使用情况。
四是加强票证缴销环节的监管。票证管理人员对当期缴销的票证填用数、作废数查核无误后，规范登记《票款结报手册》；月末终了后，由票证管理人员核对所属结存实际库存数、库存票号码和票证分类出纳账、票款结报手册领取时记载是否一致；年末终了后，由票证管理人员按照票证缴销 的程序进行归档，对归档留存的各种票证的存根联和报查联、填用作废的全份票证、帐簿、报表及各种票证资料，填写票证销毁清册。对于保管到期的税收票证及相关资料，由档案管理人员提请，经单位领导审批后，由档案管理人员、纪检组长、主管业务副局长、计会征收科科长及票证库房管理人员，按票证档案销毁清册所列项目逐一进行核对，并进行集中统一销毁，销毁后在销毁清册上签章。
四、加大监控力度，建立有效的税收票证审核体系
一是加强票证规范化使用。对采用税银一体化按月统一批量划缴税款的“双定户”，在划税期后由征收人员将核对无误后的电子数据进行备份，同时逐份开具完税凭证，足额汇缴入库，并于当月由税源管理人员将完税凭证送票到户。这项措施有力保证了税收票证的规范化使用，并得到纳税人的一致好评。
二是加强税收票证专项检查。票证库房管理人员对领票单位及填票人员的票证结存情况，每月组织一次盘库和清点,每季度开展一次分管局领导及纪检监察人员协同参与的税收票证专项检查,并填写《税收票证检查工作底稿》、《税收票证检查情况统计表》和《税收票证检查情况考核表》等基础资料。
三是坚持票证审核。针对以往基层税收票证工作差错频繁的问题，建立了定期抽查考核制度和票证“自审——互审 ——复审”制度，有效杜绝了专管员填开税票随意性大的问题，使填票差错率得到控制。全面实行征收人员自审、互审，税收会计和票证管理人员复审，分管局长、监察部门抽审，上级部门调换票证的抽审的“五级”审核体系，使整个税收票证管理工作置于有效监控之下，防止票款丢失和税务干部不廉洁现象发生。
四是把票证管理作为税收征管、税务稽查的重要环节和内容。把票证管理和检查融入税收征管、税务稽查过程中，对查出的问题依法进行处罚，对典型案例及时进行曝光，不断规范管理。
第3篇：税收票证表样
附件1
税收票证式样
一、《税收缴款书（银行经收专用）》
第一至六联下端各栏式样依次为：
《税收缴款书（银行经收专用）》一式六联。各联用途为：
第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证，用于汇总缴库的，作基层税务机关税收会计凭证（代征代售人、扣缴义务人开具的，此联结报缴销给基层税务机关）。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）；
第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）；
第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）
第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层税务机关定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）；
第六联（存根）基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸紫油墨）。
二、《税收缴款书（税务收现专用）》
《税收缴款书（税务收现专用）》一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联（报查）定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）;第三联（存根）基层税务机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）。
三、《税收缴款书（代扣代收专用）》
《税收缴款书（代扣代收专用）》一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联（报查）报税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）;第三联（存根）扣缴义务人留存（白纸紫油墨）。
四、《税收电子缴款书》
《税收电子缴款书》基本电子信息要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、缴款单位（人）识别号、缴款单位（人）名称、开户银行、账号、税款限缴日期、收款国库、预算科目编码、预算级次、品目、税率或单位税额、税款所属时期、实缴金额、征收机关、填票人等。
五、税收收入退还书
第一至五联下端各栏式样依次为：
《税收收入退还书》一式五联，各联用途为：
第一联（报查）退款国库盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）；
第二联（付款凭证）退款国库作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款单位开户银行作贷方传票（白纸红油墨）；
第四联（收账通知）收款单位（人）的开户银行退收款单位（人），本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第五联（付账通知）国库随收入日报表退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）。
六、《税收收入电子退还书》
《税收收入电子退还书》基本要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、收款单位（人）识别号、收款单位（人）名称、开户银行、账号、退款国库、预算科目编码、预算级次、品目、退库性质、退库金额、税务机关、填票人、复核人等。
七、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》
第二联下端式样与第一联相同，第三联至第六联下端各栏式样与《税收缴款书（银行经收专用）》第二至第五联相同。
《税收缴款书（出口货物劳务专用）》一式六联，各联次用途为：
第一联（收据甲）国库（银行）收款盖章后退缴款单位作完税凭证，本联次套印国家税务局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联（收据乙）国库（银行）收款盖章后缴款单位转交购货企业，本联次套印国家税务局统一制发的“税收票证监制章”（白纸黑油墨）；
第三联（付款凭证)缴款单位的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）；
第四联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）； 第五联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）；
第六联（报查)国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）。
八、《出口货物完税分割单》
《出口货物完税分割单》一式两联，各联次用途为： 第一联 供货企业转交购货企业，本联次套印国家税务局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联 填发税务机关留存（白纸紫油墨）。
九、印花税票
印花税票由国家税务总局定期换版发行，具体式样略。
十、《印花税票销售凭证》
《印花税票销售凭证》一式三联，各联用途为：
第一联（收据）购买单位作报销凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联（报查）税务机关作税收会计凭证或备查（白纸绿油墨）；
第三联（存根）销售单位留存（白纸紫油墨）。
十一、税收完税证明
（一）式样1（表格式）。适用于：
（二）1．纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴 税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；
2.扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；
3.纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的。
扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证，税务机关核实税款缴纳情况后为纳税人开具的，适用本式样税收完税证明。
表格式《税收完税证明》一式二联。各联用途为：
第一联（收据）交纳税人作完税凭证。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）。
第二联（报查）税务机关备查（白纸绿油墨）。
（二）式样2(文书式)。适用于税务机关对纳税人特定期间完税情况出具证明的情形。
文书式《税收完税证明》为一联，仅作纳税人完税情况证明，不作纳税人记账、抵扣凭证。
注：特殊填写要求
1．税务机关按照《办法》第十七条第（四）项开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整，具体填开项目可参考表格式《税收完税证明》相关栏次，具体开具办法由各省税务机关确定，但是本完税证明用于纳税人个人所得税完税情况的证明时，应按以下要求开具：
（1）填开项目应包括 “税种、所得项目、税款所属期、入（退）库日期、实缴（退）税额”；
（2）工资薪金所得项目除纳税人有特殊需求外，应按月填开。
2.在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。
3.证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。
十二、税收票证监制章
（一）式样
（二）刻制要求
税收票证监制章形状为椭圆形，边沿尺寸规格为１８ｍｍ×２５ｍｍ，外边粗圈粗为１ｍｍ，内环加刻一细圈，细圈与粗圈间隔１ｍｍ。监制章上方环边为“国家税务总局”字样，中间为“税收”字样，下方环边为“票证监制章”字样，字体为正楷，印色为大红色。
该监制章式样与现行式样相同，各省可继续使用原胶片样章，国家税务总局不再重新制作胶片样章下发。
十三、征税专用章
（一）式样
（二）刻制要求
征税专用章形状为圆形，边沿直径３０ｍｍ，边圈粗１ｍｍ。字体为正楷，字体大小由各省税务机关统一制定。
专用章的内容和刻制方法为上部环边位置刻税务机关名称“××县（市、区、旗）国家税务局（或地方税务局）××（所）分局”字样，税务机关名称字数多的，可适当简化；简化后字数仍比较多的，可以不刻制税务所或分局名称，而以在专用章中央的编号区别，前一位（或两位）按税务所或分局个数顺序设置，后一位或两位按该税务所或分局使用的专用章个数顺序设置。下部中央位置刻“征税专用章”字样。
十四、退库专用章
（一）式样
（二）刻制要求
退库专用章的形状为圆形，边沿直径为３０ｍｍ，边圈粗１ｍｍ。字体为正楷, 字体大小由各省税务机关统一制定。专用章的内容和刻制方法为上部环边位置刻县级税务机关名称（可适当简化），下部中央位置刻“退库专用章”字样。
十五、印花税收讫专用章
（一）式样
（二）刻制要求：
印花税收讫专用章形状为长方形，边沿尺寸为45mm（宽）×60mm（长），边粗1mm，字体为正楷, 字体大小由各省税务机关统一制定。
印花税收讫专用章刻制1枚以上的在“印花税收讫专用章”字样后按顺序编号，以便管理、查核；加盖印花税收讫专用章的同时，应在完税凭证收据联注明“已加盖收讫章”的字样。
第4篇：税收票证(山东地税版)
试题难度：★(初级)、★★（中级）
考核知识点：票证管理制度及税收会计制度
题库来源：税收票证管理制度及相关税收会计制度
出题参考依据：国家税务总局《税收票证管理》及《税收会计制度》 判断题 ★
1.行政性收费收据视同税收票证，可以收取税款。（错）
2.税收票证可以无偿地收取税款、基金、费用及滞纳金、罚款。（对）3.税收票证是税务机关组织各项收入时使用的凭证。（对）
4.税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以无偿地收取税款。（对）5.电子申报缴纳的税款，可以适当延期缴库，也可以存入“过渡帐户”。（错）
6.票证损失不论多少，必须在三日内上报市级局，市局接到报告后，要在三日内上报省局。（错）
7.税收通用完税证只能收取自收现金税款，不能替代行政性收费收据。（对）
8.税收票证作为税收会计的主要原始凭证，其管理工作与税收会计工作无密切关系。（错）9.对征收机关的各种票证存根联、账簿、报表及其他票证资料，只要到保管期限就可以执行销毁。（错）
10.《税收票证管理办法》只适用于负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员。（错）
11.票证损失后又追回的票证，应封存保管，批准核销后按核销程序进行销毁，不作为废票处理。（对）
12.县以上地税机关存放税收票证必须设置具备安全条件的票证专用库房。（对）13.税务机关委托代征税款的单位(人)可以代征税款、滞纳金和罚款。（错）
14.票证结报缴销分两个环节，第一环节是票证填用人向基层税务机关结报缴销票证，第二环节是基层税务机关向县级税务机关缴销票证。（对）
15.各种税收票证要按税收经济业务发生的时间顺序进行装订。（对）
16.同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属期的，可以合并填开票证。（错）17.所有票证专用章都可以套印在税票上。（错）
18.税收通用缴款书和税收通用完税证可以相互代替。（错）
19.填开税收收入退还书时，需要退还现金的，须在税收收入退还书的备注栏注明“退还现金”字样。（对）
20.税票调换证各栏目按照换回的“税收通用缴款书”收据联的有关栏目逐一填写。（错）21.扣缴义务人应按限期限额办理票证上缴和销号手续。（错）
22.票证填用人员在填用票证时，发现票证印制质量问题时，可自行处理。（错）23.因填写错误而作废的票证，填用人可自行销毁。（错）24.税收票证填写后，如有错误可以涂改。（错）
25.因自然灾害发生损毁的票证，经有权核销的上级税务机关批准后，可予以核销。（对）26.丢失票证的，有价证券照价赔偿。（对）27.丢失票证的，无价证券不予赔偿。（错）28.已填用的税收票证可随意销毁。（错）
29.对下属基层税务机关结报缴销的票证，应由县级票证主管人员进行复审。（对）30.基层税务机关应最长不超过10天向县级税务机关传递一次会计凭证。（对）31.缴款书入库销号，是指是指会计根据国库经收处集中退回的报查联直接销号。（对）32.现金税款应于当日缴入国库经收处，当日来不及的，于次日缴库。（对）33.票证核算对象是税收票证及其活动过程。（对）
34.税收收入退还书由税收会计部门填开，县或县级以上税务机关局级领导签发。（对）35.税收票证是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入（统称税款）时使用的法定收款和退款凭证。（对）
36.税收票证是税务机关收款和退款的法定凭证和一般凭证。（错）37.加强税收票证管理，有利于保护国家税款安全。（对）
38.税务系统各基层票管部门领取票证应使用票证专车，派票管人员领取，或可以委托他人捎带或代领。（错）
39.对已填用的票证可以不用定期整理归档。（错）
40.自收现金税款的代征单位填用税收完税证自行结报税款。（错）
41.税务代保管资金专用章只能用于税务代保管资金的收纳和支付，不得作为他用。（对）42.基层税务机关每季必须进行一次全面的票证清查。（对）
43.上级对下级发放票证时，长出票证，上级应办理补发手续；短少票证时，通知所属用票单位补办领票手续。（对）
44.县级税务机关和税务分局（所）是票证使用和监控的最基层单位，其票证核算业务的主要内容是票证使用和缴销。（对）
45.各级税务机关的税收票证管理工作由计统部门负责。（对）
46.基层税务机关、扣缴义务人和代征单位代征单位（人）必须配备票证保险专用箱柜。（对）47.对于自收现金税款的票证，填用单位（人）必须按照规定期限和额度及时结报缴销。（对）48.票证损失的核销权限和核销办法，由各级税务机关规定。（错）★★
49.某税务分局税务人员小冯不慎丢失10份50元面额的税收定额完税证。分局长认为小冯年轻肯干，没有工作经验又是初犯，不处理也不上报，只讲下不为例草率了事。（错）50.某城关税务分局会计小青，收到结报的税款6500元后，存放在保险柜里，在次日没有办理入库手续的情况下，向分局长请事假两天，分局长询问工作情况后，没有批准并令其及时办理税款入库手续。（对）
51.短少的票证，必须经二人以上鉴定后，经单位领导审查属实后，向上级局申报核销手续，不得擅自处理。（对）
52.税收会计小王经请示所长后，填开“小额税款退税凭证”，从未入库的税款中取30元，向纳税人张某退还多征税款。（对）
53.市局票证主管对某县局丢失一年以上，查找无望的15份“税收通用完税证”，经请示主管局长，对丢失的“税收通用完税证”做核销处理。（错）
54.某稽查局在检查时，发现个体经营者张某3月份的完税凭证－税收通用完税证（收据联）有重大嫌疑，当即填开“税票调换证”，将税收通用完税证（收据联）调出，进行核对。（对）
55.某税务分局驻地设有国库经收处，会计小刘将征收人员结报的税款核对后，填制税收汇总专用缴款书缴库，发现时间已晚，到第二天办理了税款缴库手续。（对）
56.税务人员小兵，在征税途中不慎丢失税收定额完税证10元面额的票证50份，小兵回到分局后，报告分局长并拿出500元现金向会计办理结报缴销手续。（对）
57.税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收现金税款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。（对）
58.由于税收会计供应税收通用完税证脱节，新来的税务人员小马用税收通用缴款书上岗征税，被分局长制止。（对）
59.代扣代收税款凭证是税务机关征收及委托代征单位（人）代收现金税款等各项收入后，向银行汇总缴款时使用的一种专用缴款书。（错）
60.税收罚款收据是纳税人和扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。（对）
61.某县局会计发现前任会计移交的资料中，有某分局张某调离工作时丢失5份税收通用完税证的证明资料，经请示上级计统部门后，按照有关规定做核销处理。（对）
62.各级税务机关必须建立健全票证结报缴销制度，严格按规定的时间和要求结报缴销票证。（对）
63.按照税收票证用途的不同，可将税收票证分为收款凭证、退款凭证、完税证明凭证和报销凭证。（对）
64.不管税务机关机构如何变动，只要某机构直接负责开票征收税款，就应当由其机构的税收会计主管部门主管税收票证管理工作。（对）
65.票证填用人的票证核算，应设立票款结报手册，人手一册，并按票证种类设帐页，与税务分局（所）的税收票证领销登记簿相对应。（对）
66.税收票证管理的主管部门是各级税务机关的征管部门，而不是各级税务机关的税收会计工作的主管部门。（错）
单选题 ★
1.横向联网电子缴税是指财政、税务、国库、银行等单位通过计算机联网系统，采用（B）办理税款缴库业务
A、票据方式 B、电子方式 C、手工方式 D、申报方式 2.税收收入退还书一律由（B）部门填开
A、征管 B、计统 C、法规 D、税政
3.根据制度规定，各种已填用的征收和缴、退凭证应保存（D）
A、3年 B、5年 C、7年 D、10年
4.税收票证保管制度中的“四专”不包括以下备选项中的（B）项
A、专柜存放 B、专车接送 C、专库储存 D、专人保管 5.税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（C）退还给纳税人的一种专用凭证 A、税务机关 B、开户银行 C、国库 D、国库经收处
6.基层税务机关在规定（B）元限额内，以现金退还纳税人多缴税款时开具小额税款退税凭证
A、20 B、30 C、40 D、50 7.税收票证核算的计量单位是实物单位（B）
A、联 B、份 C、本 D、包
8.填票人员（A）工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对
A、每日 B、每周 C、每旬 D、每月
9.县级税务机关票证主管人员应（B）对征收机关的报查联进行全面审核
A、每日 B、每月 C、每季 D、每年 10.税收票证是一种法定（C）
A、专用发票 B、普通发票 C、收款和退款凭证 D、代征凭证 11.当地设有国库经收处的基层税务机关，应于（D）办理汇总缴库手续
A、限期内 B、限额内 C、10日内 D、当日或次日 12.使用税收票证的各基层税务机关的票证管理工作由（B）负责
A、税收统计 B、税收会计 C、税收计划 D、税源管理 13.在票证盘点时，属于人为原因造成票证短少的，按（C）处理
A、废票 B、按填用 C、损失票证 D、销毁票证 14.《税收票证管理办法》由（B）负责制定
A、财政部 B、国家税务总局 C、国务院 D、当地政府 15.《税收票证管理办法》于（B）施行
A、1988年1月1日 B、1998年7月1日 C、2000年5月1日 D、2005年10月1日 16.税收收入退还书一律由（D）部门填开
A、征管 B、财务 C、法规 D、税收会计 17.用票单位到上级税务机关领取税收票证的要求是（A）
A、必须专人专车领取 B、可以委托他人捎带或代领 C、可以包裹、信件邮寄 D、可以发特快专递 18.税收票证必须（A）填开
A、分纳税人、分次 B、几个纳税人合开
C、同一纳税人几次缴税合开 D、同一纳税人同一次不同所属时期合开 19.票证损失残票和损失后又追回的票证，应（A）
A、封存保管，按规定程序和权限销毁 B、作为废票处理
C、上缴县级税务机关 D、上缴地(市)级税务机关 20.基层税务机关发生票证损失时，应于（A）日内上报上一级税务机关
A、24小时内 B、2 C、3 D、4 21.县级税务机向上级税务机关上缴停用票证时，应填制（B）
A、票款结报手册 B、票证缴销表 C、票款结报单 D、票证销毁清册 22.县级税务机关对下属各单位结存票证，每季至少要组织（A）次全面的盘库和清点
A、一 B、二 C、三 D、四 23.票证损失的核销权限由（B）统一制定
A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、税务所 D、县级税务机关 24.市局规定视同现金管理的票证需要销毁时，必须由（A）人以上共同清点
A、二 B、三 C、四 D、五 25.发生票证损失时，需填制（B）
A、票证缴销表 B、票证损失报告单 C、票款结报单 D、票款结报手册 26.各种税收票证需要销毁时，必须编报（A）
A、销毁清册 B、票款结报单 C、票证缴销表 D、票证损失报告单 27.税收票证的事前审核主要是指（C）
A、税收会计的复审 B、票证主管人员的复审 C、征收人员的自审 D、县局组织的自审
28.退库专用章的刻制权限由省级税务机关制定，但不得下放到（D）A、市级税务机关 B、县级税务机关 C、直辖市税务机关 D、所级税务机关 29.各级税务机关向税务人员和扣缴义务人员发放视同现金管理的票证时（D）
A、可以拆包发放 B、无须拆包发放 C、即可拆包发放，也可不拆包发放 D、必须拆包发放 30.发生损失时，需照价赔偿的票证是（A）
A、税收定额完税证 B、税收转帐专用完税证 C、税收通用完税证 D、税收罚款收据
31.税务人员、扣缴义务人向基层税务机关领取票证时，必须持（B）领取
A、居民身份证 B、票款结报手册 C、工作证 D、票证领用单 32.票证结报手册为（B）帐册
A、三栏式 B、订本式 C、活页式 D、日记式
33.对于视同现金管理的税收票证一次损失在（A）的，由县（市）地税局提出处理意见报省级地税局审批核销
A、10份以上（含10份）B、15份以内（含15份）C、20份以内 D、2 5份以上
34.税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以（B）收取税款
A、强制地 B、无偿地 C、任意地 D、稳定地 35.下列属于税收票证的有（D）
A、纳税申报表 B、退税申请书 C、扣缴税款通知书 D、税收通用缴款书 36.税收通用完税证的联次是（A）联
A、三 B、四 C、五 D、六 37.税收收入退还书的联次是（D）联
A、二 B、三 C、四 D、五 38.税收定额完税证的启用由（B）制定
A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、县级税务机关 D、基层征收机关 39.税收票证是纳税人履行纳税义务的（C）
A、工具
B、资料
C、证明
D、档案 40.基层税务机关的小额税款退税应使用（B）退税。
A、税收收入退还书
B、小额税款退税凭证
C、纳税保证金收据
D、代扣代收税款凭证 41.税收收入退还书是由（B）税务机关领导签发
A、征收大厅 B、县级或县级以上 C、市级或市级以上 D、省级税务局 42.税收定额完税证的征收范围是（A）
A、临时性经营
B、固定业户
C、小规模纳税人
D、一般纳税人
43.按票证管理办法有关规定，省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，检查面不得少于（B）
A、20%
B、30%
C、40%
D、50% 44.税收票证填写的基本内容是（A）
A、计税金额或销售收入
B、税收通用缴款书
C、税收收入退还书 D、税收罚款收据
★★ 45.（C）既是纳税人缴纳税款或收取退还税款的完税或收款证明，又是税务机关进行税收会计、统计核算的原始凭证。
A、税收完税证 B、法定税收完税凭证 C、税收票证 D、法定税收票证 46.税收票证按用途分类，可分为收款凭证、退税凭证、（D）和报销凭证四类。
A、原始凭证 B、会计凭证 C、完税凭证 D、完税证明凭证
47.税收票证按管理严格程度分类，可分为视同现金管理的票证和（B）
A、视同转账管理的票证 B、其他票证 C、专用票证 D、其他专用票证 48.税收票证管理办法规定，丢失有价证券应（D）
A、赔偿后罚款
B、处几倍罚款
C、行政处分
D、照价赔偿 49.税收票证管理机构是（B）的税收会计工作主管部门。
A、上级税务机关
B、各级税务机关
C、同级税务机关
D、国家税务总局 50.使用税收票证的各级税务机关的票证管理工作由（C）负责。
A、经费会计
B、统计会计
C、税收会计
D、财务会计
51.基层税务机关在规定的（B）限额内以现金退还纳税人多缴税款时开具小额税款退税凭证
A、20元 B、30元 C、40元 D、50元 52.下列属于县级税务机关票证主管部门和主要职责的有（D）
A、根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法 B、检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况
C、负责除特种票证以外的各种票证的印制和所有票证的领发工作 D、组织本单位和下属单位的票证核算工作
53.（C）是税务机关和委托代征单位自收现金税款、基金、费用、滞纳金等各项收入时使用的一种通用收款凭证
A、税收通用缴款书 B、税收限额完税证 C、税收通用完税证 D、税收汇总缴款书 54.（C）每半年至少要组织一次票证抽查
A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、县级税务机关 D、基层征收机关 55.税收票证监制章由（B）统一制发样章下发
A、财政部 B、国家税务总局 C、省级地税局 D、市级税务局 56.税收票证保管的“一清”是指（C）
A、每日清理库存票证 B、按日结报票证 C、票清离岗 D、每日清理填用票证
57.票证审核中发现的差错，应由审核人和审核单位及时填制（A）
A、票证审核（检查）差错清单 B、票款结报单
C、票证缴销表 D、票证审核（检查）处理通知单 58.县级税务机关向上级税务机关上缴印制质量不合格的票证时，应填制（B）
A、票款结报手册 B、票证缴销表 C、票款结报单 D、票证销毁清册 59.票证损失核销权限和核销办法由（B）统一制定
A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、地(市)级税务机关 D、县级税务机关 60.税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（C）退还给纳税人的一种专用凭证
A、税务机关 B、开户银行 C、国库 D、国库经收处 61.税收票证上的“收款国库”栏应按税收收入（A）到达国库的国库名称填列
A、最先 B、任意 C、最后 D、其次
多选题 ★
1.税收缴款书回执联的主要作用是（A B）
Ａ、用于税收会计凭证 Ｂ、用于税款入库销号
Ｃ、国库核算 Ｄ、票证核算
2.各种税收票证均应按规定的使用范围填用，下列规定正确的是（A C D）
A、专票专用 B、可以跳本和跳号使用 C、先领先用 D、顺序填开 3.自收现金税款的票证主要有（A C）
A、税收通用完税证 B、税收罚款收据 C、税收定额完税证 D、行政性收费收据 4.税收通用完税证不能收取（A B C）
A、行政性收费 B、发票工本费 C、纳税保证金 D、自收现金税款 5.可以用来收取罚款的税收票证是（A C）
A、税收通用缴款书 B、税收通用完税证 C、税收罚款收据 D、代扣代收税款凭证 6.下列凭证属于退库及退款凭证的是（A D）
A、小额税款退税凭证 B、退税申请书 C、提退清单 D、税收收入退还书 7.税收票证应按如下要求进行领发（A B C D）
A、定期编报票证领用计划 B、专人专车领取 C、交接手续齐全严密 D、专人专车发送 8.各级税务机关必须按下列要求保管票证（A B C D）
A、专人保管 B、票清离岗 C、存放安全 D、携票人员票不离身 9.（A C D）需要配备票证保险专用箱柜进行税收票证的保管工作
A、基层税务机关 B、税务人员 C、扣缴义务人 D、代征代扣单位 10.票证管理人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好（A B C D）等工作
A、防盗、防火 B、防鼠咬 C、防潮和防虫蛀 D、防丢失 11.税务人员和代征单位经办人员外出征收税款须做到（A C D）
A、票不离身 B、带票回家
C、不准带票回家 D、不准带票进行非工作性活动;12.税收定额完税证用于(B D)A、征收固定纳税户缴纳的小额税款 B、征收临时经营等流动性零散税收 C、扣缴义务人代扣税款 D、委托代征单位代征税款 13.自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代征单位向税收会计进行票款结报时应持有（A B C D）
A、已填用票证的存根联、报查联及所收税款 B、作废、停用、损失的票证 C、未填用的票证 D、票款结报手册 14.在填用过程中因填写错误而作废的票证，应(A B C)A、全联一次复写“作废”字样和作废原因 B、全份保存 C、按期与已填用票证一起办理结报缴销手续 D、自行销毁 15.登记税收票证分类出纳帐的原始凭证有(A B C D)A、票证领用单 B、票款结报单 C、票证缴销表和票款损失报告单 D、票款结报手册 16.税收票证的检查方法有(A B C D)A、自查 B、互查 C、抽查 D、重点检查 17.档案票证的范围包括(A B C D)A、已填用的票证 B、票证帐簿 C、票证报表 D、其他票证资料 18.下列(A B D)办理票证缴销时需持票款结报手册
A、税务人员 B、代征单位 C、基层征收分局向县级局 D、扣缴义务人 19.下列税收票证中属于现金收款凭证的有（C D）
A、税收通用缴款书 B、税收转帐专用完税证 C、税收定额完税证 D、税收罚款收据 20.税收票证领发的具体要求有（A B C D）
A、专人专车领发，保证票证安全 B、认真清点，防止差错
C、控制领发数量，防止积压、丢失和浪费 D、发现票证长短，应及时处理
21.《税收票证管理办法》规定的票证帐簿有（C D）
A、总账 B、明细账 C、税收票证分类出纳帐 D、票款结报手册
22.对税收票证领发的检查主要内容有（A B C D）
A、票证领发是否符合规定手续 B、有无委托其他单位和人员代领 C、有无凭口述、白条代替正式收据
D、征收人员在办理票证领发时，是否当面逐本逐份清点 23.（A B C D）必须遵守《税收票证管理办法》
A、印制税收票证的税务机关 B、领发税收票证的税务机关 C、使用税收票证的税务机关 D、保管税收票证的税务机关 24.（A B C D）不能用于直接向银行缴纳税款等各项收入
A、税收通用完税证 B、税收罚款收据 C、税收定额完税证 D、代扣代收税款凭证 25.税收票证结报缴销应遵循（A C D）的原则
A、及时性 B、随时性 C、连续性 D、准确性 26.税收票证的保管要做到（A B C D）
A、一清 B、三禁 C、四专 D、六防 27.下列说法正确的有（A B C D）
A、不准用缴款书收取现金 B、不准用完税证代替缴款书 C、不准用白条子收税 D、不准开票不收税 28.用票单位票证主管人员的主要职责有（A B C）A、负责本单位票证的领发和保管工作，确保票证及时供应和安全存放 B、指导和督促用票人员正确使用和及时结报缴销票证 C、负责本单位票证的核算工作 D、负责制定票证管理实施办法;29.列入税收票证管理的票证专用章戳有（A B C D）
A、税收票证监制章 B、征税专用章
C、退库专用章 D、税务代保管资金专用章 30.按税收票证填用人分类，税收票证分为（A B C D E）
A、税务机关专用票证 B、扣缴义务人专用票证
C、税务机关与纳税人共用票证
D、税务机关与代征代扣单位（人）共用票证 E、税务机关与纳税人及扣缴义务人共用票证
31.按税收票证填写用途分类，税收票证分为（A B C D）
A、收款凭证 B、退款凭证 C、完税证明凭证 D、报销凭证 32.县级税务机关票证主管部门的主要职责是（A B C D）
A、负责本地票证领发，保证票证及时供应
B、指导和监督下属税务机关正确使用和及时结报缴销票证 C、组织本单位和下属单位的票证核算工作
D、组织本地的票证检查工作 E、认真管理发票
33.税收票证的领发应做到（A C D E）
A、有计划领取
B、反对浪费
C、手续清楚
D、领发有据
E、责任分明
34.税收票证使用“十不准”规定中有（A B C D E）
A、不准用缴款书收取现金
B、不准用白条子收税
C、不准开票不收税
D、不准跳号使用
E、不准收税不开票
35.在税收票证管理中“四专”的具体内容是（A B C D）
A、专人保管
B、专库储存
C、专柜存放
D、专包携带
E、专票专用
36.税收票证核算的基本要求是（B D E）
A、快速
B、准确
C、仔细
D、及时
E、完整 37.税收票证审核的意义（A B C D E）
A、有利于正确执行税收政策
B、有利于及时组织税款入库 C、有利于保护税款安全
D、有利于提高税务干部的政策业务水平
E、有利于提高税收会计和统计报表的质量
38.在票证管理工作中“六防”的具体内容是（A C E）
A、防盗、防火
B、防借用
C、防潮、防蛀
D、防挪用
E、防鼠咬、防丢失
39.税收定额完税证的使用范围是（A C）A、税务机关
B、临时工
C、委托代征单位
D、代扣代收单位
40.票证结报缴销应遵循的原则是（A B C）
A、及时性原则
B、连续性原则
C、准确性原则
D、足额性原则
E、完整性原则
41.按《税收票证管理办法》规定，对丢失票证责任人的处理方式有（B D）
A、开除公职
B、经济赔偿
C、记过
D、处罚
42.各级税务机关按规定进行票证盘点，保证票证（A B C）
A、帐帐相符
B、帐证相符
C、帐实相符
D、账本相符 43.票证的销毁是票证管理的最后环节，必须遵循（A B C）的原则
A、认真
B、细致
C、谨慎
D、规范
★★
44.税收票证使用“十不准”规定中有(A B C D)A、不准用缴款书收取现金 B、不准用白条收税
C、不准开票不收税(赊税)D、不准用其他凭证代替税收票证
45.可以用来收取滞纳金的税收票证是（A B）
A、税收通用缴款书 B、税收通用完税证 C、税收罚款收据 D、代扣代收税款凭证 46.县级税务机关税收票证主管部门的主要职责（A B C D）
A、负责本地区税收票证的领发工作
B、指导和督促下属税务机关正确使用和及时结报缴销票证 C、组织本地区税收票证的检查工作
D、组织本级和下属基层税务机关的票证核算工作
47.县级税务机关票证主管人员对报查联审核的主要内容包括（A B C D E）
A、票证使用是否正确
B、实际填用、作废票证数量和核算凭证是否一致 C、票款结报、缴库是否及时、足额 D、作废税票是否符合手续并全份保管 E、有无隔页复写和大头小尾 48.税收票证是(A B C D)A、纳税人缴纳税款和收取退还税款的证明 B、税务机关征收或退还税款的凭据 C、税务机关进行会计核算的原始凭证 D、税务机关进行税务检查管理的依据
49.自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代征单位的票款结报时限要求是(A B C)A、当地设有国库经收处的，应于当日或次日 B、当地未设国库经收处的，按限期限额的规定 C、扣缴义务人按税法规定的申报期限
D、代征代扣税款的单位不管时间长短，只按规定限额结报
50.各级税务机关和票证填用人员在领发填用票证时，如发现原包、原本、原份和原联多出、短少污损、残破、错号、印刷字迹不清及联数不全等印制质量不合格情况，应(A B D)A、及时查明字轨、号码、数量 B、全包、全本、全份作为废票清点登记 C、从中挑选质量合格票证使用
D、按规定要求集中上缴地(市)级税务机关或印制机关
51.因被盗、被抢原因丢失票证时，应及时查明丢失票证的字轨、号码和数量，并(A B C D)A、立即报告上级税务机关 B、报请当地公安机关协助查缉
C、对经查实不能追回的票证应声明作废
D、对经查实不能追回的票证应按规定权限报请核销
52.对利用税收票证（A B C D）及不遵守《税收票证管理办法》规定而造成税款损失的，要严肃查处，并追究有关人员的责任
A、混库 B、积压税款 C、挪用税款 D、贪污税款 53.使用税收票证必须遵循下列基本规范（A B C D）
A、启用票证时，必须先检查票证印制质量，按合格票填开 B、专票专用，先领先用，顺序填开 C、税收票证必须分纳税人、分次填开 D、多联复写式票证要一次全份复写或打印 54.税收票证作废的原因主要有（B C）
A、因虫蛀、鼠咬造成票证损失 B、因印制质量不合格而作废 C、填用过程中由于填写错误作废 D、由于税收政策变动而停用 55.税收票证审核的内容主要有（A B C D）
A、填用票证是否符合规定
B、票证填开是否按票证号码顺序逐号填开
C、征收的税款是否符合税法规定，使用税率或单位税额是否正确，有无错征现象 D、根据课税数量、计税金额、销售收入、税率、已缴税款、计算实缴税款是否正确 56.对税收票证保管的检查主要内容有（A B）
A、票证保管是否坚持“一清”、“三禁”、“四专”、“六防”
B、对已填用的票证存根联、报查联和作废、停用、损失上缴的票证是否按规定的方法和保管期限妥善保管
C、票证使用是否严格执行“十不准” D、票证填写是否做到内容完整、填写无误 57.票证账簿登记的基本要求是（A B C D）
A、县及县以上税务机关的票证账簿，除票证领发业务和本单位库存票证作废、停用及发生损失外，其他票证业务只登记票证数量，不登记票证字别和号码
B、税务分局（所）使用票证的基层税务机关的所有账簿，包括票证填用人所持的票款结报手册，对每一项票证业务，都必须登记票证数量及其字别和号码
C、必须以审核无误的原始凭证为记账依据，按时登记，不准搞先表后帐 D、账簿登记字迹清楚整洁、端正规范，不准用铅笔和圆珠笔记账，不得涂改 58.按照税收票证业务情况的不同，票证核算可分为（A B C D）
A、县级以上税务机关票证核算 B、县以下税务机关票证核算 C、税务分局票证核算 D、票证填用人员票证核算 E、不准收税不开票
59.税收票证不同于一般票据，在税收管理中起着极其重要的作用（A B C D）
Ａ、它是税务机关组织税收收入的工具 Ｂ、它是纳税人履行纳税义务的证明
Ｃ、它是检查考核税务机关及税务人员执行税收法规情况和工作质量的依据
Ｄ、它是税收会计和统计合算的主要原始凭证，也是税收计划管理和征收管理的主要原始资料
简答题 ★
1.税收票证管理的概念是什么？ 答：
税收票证管理是指税务机关按照规定的工作程序、要求、手续，对税收票证的设计和印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理、核算和检查等各环节进行的管理。
2.请简述税收通用缴款书的概念
答：
税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人、代扣代收后向银行汇总缴纳税款时使用的一种通用缴款凭证。
3.请简述税收汇总专用缴款书的概念 答：
税收汇总专用缴款书是税务机关自收现金税款以及代征代扣单位（人）代征税款后，向银行汇总缴款时使用的一种专用缴款书。
4.用票单位票证主管人员的主要职责是什么？ 答：
①负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放； ②指导和监督用票人员正确使用和及时结报缴销票证； ③负责本单位票证的核算工作。
5.县级税务机关票证主管部门的主要职责是什么？ 答：
①负责本单位税收票证的领发工作，保证票证及时供应； ②指导和监督下属税务机关正确使用和及时结报缴销票证； ③组织本单位和下属单位的票证核算工作。④组织本地区票证检查工作。
6.纳税人遗失完税凭证后，要求补开应如何处理？ 答：
纳税人遗失完税凭证后，经纳税人申请，主管税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其提供原完税凭证的复印件，也可以为其补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明：原xx号完税凭证遗失作废。
7.请简述税收罚款收据的概念 答： 税收罚款收据是纳税人和扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。
8.什么是税收通用完税证？ 答：
税务机关和代征单位（人）自收现金税款时使用的一种通用收款凭证。扣缴义务人代扣代收税款时不得使用本凭证，此凭证也不能用于直接向银行缴纳税款。★★
9.加强票证管理的重要意义是什么？ 答：
税收票证的重要意义，决定了加强税收票证管理的重要意义：加强税收票证管理，是加强税收征管工作的需要；加强税收票证管理，有利于保证财税法规的正确执行和保护国家税款的安全完整；加强税收票证管理，对提高税收会计和统计核算质量有着极其重要的作用。
10.入库税款记帐凭证是如何传递的？ 答：
县级税务机关收到金库取回的预算收入日报表及缴款书回执联后，以缴款书回执联作为税款入库凭证，将其入库税款按预算科目和预算级次分别汇总后，与预算收入日报表的税款入库数逐项核对，核对无误后，将缴款书回执联作为税收会计凭证，记入库税款账。
11.什么叫票证核算？ 答：
税收票证核算是指直接负责税收票证印制或领发的税务机关，以“份”（或枚）为计量单位，依据票证领用原始凭证，通过设置账簿，对各种税收票证在印制、领发、用存和作废、缴销、损失、停用上缴等各运动环节的数量（号码）及其所发生的增减变动情况，进行全面、连续的核算和控制，以确保税收票证安全完整、及时供应和防止票证浪费的一项税收票证管理活动。
12.何为税款缴库？缴库方式有几种？ 答：
税务机关依法向纳税人征收的税款，是国家财政的重要来源，必须及时、足额地缴入国库。税款缴库的方式主要有：纳税人直接缴纳、税务机关自收汇缴、待缴库税款专户缴库和电子缴库。
第5篇：解读《税收票证管理办法》
解读《税收票证管理办法》
发布日期：2013-03-27 浏览次数： 459 字号：[ 大 中 小 ]
国家税务总局2月25日公布《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称新办法）。新办法将于2014年1月1日起施行。为了做好新办法的宣传工作，让全省地税部门税收票证管理人员、征收一线人员以及广大纳税人对新办法有比较清晰的了解，省局收入规划核算处在认真学习新办法，并与1998年国家税务总局发布的《税收票证管理法》（国税发[1998]32号，以下简称原办法）详细比对的基础上，对新办法进行了初步解读。
一、新办法出台的背景
原办法实施十余年以来，对加强税收票证管理，保障税收票款安全完整等方面发挥了积极的作用。近年来，随着经济社会的发展，税务部门依法行政工作的逐步规范和深入,税收征管信息化建设的快速推进，对税收征收管理提出了新的求，同时也对税收票证管理工作提出了全新的要求，为了全面适应新形势对税收征管工作提出新需求，国家税务总局制定了新办法，并以部门规章形式公布。
二、新办法的主要内容
新办法设总则、种类及适用范围、设计和印制、使用、监督管理、附则六章共62条，主要体现了七个方面的改革内容。
（一）规范了税收票证的适用范围
原办法对税收票证的适用范围的规定是“负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员，以及领取和使用税收票证的扣缴义务人、代征代售单位（人），必须遵守本办法”。由于税收票证管理工作内容庞杂，从税收票证的设计、印制到销毁流程共16个环节，涉及税收票证的设计和印制权单位，印制企业，开具和管理税收票证的税务机关、扣缴义务人、代征代售人、以及使用税收票证的纳税人等多方权利义务关系和业务流程。为了更好地规范各方权利义务关系，落实各方权利义务内容，新办法规范了适用范围，规定“税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法”。
（二）重新界定了税收票证的定义
一直以来，税收票证的定义主要从其作为税务机关组织收入凭证的功能出发，原办法对其定义为“税务机关组织税款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证”。随着社会经济的发展，纳税人权利意识的增强，以及优化纳税服务理念的贯彻，税收票证作为纳税人权利义务载体的功能日益受到重视和强调。新办法从税收票证对于征纳双方的双重基本功能出发，将税收票证定义为“税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金和罚款等各项收入的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。”
同时，为适应税收信息化发展需要，新办法扩大了税收票证的外延，对税收票证的形式增加了数据电文形式，规定“税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。”
（三）统一了税收票证的具体式样和尺寸
原办法中，缴款书类票证与完税证类票证式样和尺寸有较大区别，随着税收信息化发展进程逐步加快，为了适应电子化缴税工作，2006年，国家税务总局统一了税收通用缴款书、税收通税完税证、税收转账专用完税证、税收电子转账专用完税证四种票证的式样和尺寸。新办法中，进一步规范和统一了缴款书类票证与完税证类票证的式样和尺寸，更加符合当前及今后税收征收实际工作的需要。
（四）明确了税收票证管理工作的机构和岗位，并对业务风险环节做了岗位分设要求
原办法规定，“各级国家税务局和地方税务局的税收会计主管部门主管税收票证的管理工作”。新办法明确，“国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管理工作的机构；省、市（不含县级市，下同）、县税务机关收入规划核算部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员，……税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。”
（五）简并了票种，完善了税收票证种类体系
原办法中，税收票证（包括列入税收票证管理的其他凭证和章戳）共设20个种类，涉及地税部门的有17种。新办法对税收票证种类进行了简并，共设6类，涉及地税部门的有税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、国家税务总局规定的其他税收票证5类，细分为10种：分别是税收缴款书（银行经收专用）、税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收电子缴款书、税收收入退还书、税收收入电子退还书、印花税票、印花税票销售凭证、税收完税证明、专用章戳。
（六）从制度上支持了税种税收票证“一票多税”填开
原办法规定，“税收票证必须分纳税人、分次填开。每个纳税人每次缴纳税款都必须填开票证，不得几个纳税人合开一张票证，不能同一个纳税人几次缴税合填一张票证。同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，也应分别按照各个所属时期填开票证”，即“一票一税”填开方式。随着税务、国库等部门信息化程度逐步提高，上述传统模式对基层工作人员也造成了较大的工作压力，在税票使用上造成较大浪费，为减轻不必要的工作量和浪费，新办法规定，“税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列”，即采用“一票多税”的填开方式。
（七）增设了各税种通用的税收完税证明
为了满足电子征缴税收后纳税人需要税务机关开具税收完税证明的需求，国家税务总局在2005年之后针对个人所得税和车船税分别规定了开具税收完税证明的具体要求。随着社会经济发展和纳税人权利意识增强，纳税人对税收票证的票求日益多元化，如纳税人由于购房、出国和司法等原因需要税务机关另行开具完税证明的实际情况大量增加，基于这些现实需要，为进一步提升税务机关凭证的权威性，优化纳税服务，新办法增设了各税种通用、样式全国统一的税收完税证明作为证明类票种，规定“税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税税款而开具的纸质税收票证。”
第6篇：税收票证管理实施办法
税收票证管理实施办法
第一章 总则
第一条 为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据•税收票证管理办法‣（国家税务总局令第28号公布，以下简称•办法‣）第六十一条规定，结合我省税务工作实际，制定本实施办法。
第二条 青海省各级税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征人和税收票证印制企业（印制、）使用、管理税收票证，适用本办法。
第三条 本办法所称税收票证，是指•办法‣第一章第三条规定之内容，同时还包括•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和•当场处罚罚款收据‣。
第四条
税务机关、代征人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当予以开具。
扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当予以开具。第五条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。
第六条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。
第七条 各级税务机关应按照国家税务总局的要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。
第八条 本办法所称用票人，是指领取、开具各类税收票证的税务机关人员,以及扣缴义务人、代征代售人,自行填开税收票证的纳税人。
第二章 税收票证管理岗位和职责
第九条 省级税务机关税收票证主管部门主要职责：
（一）贯彻执行•办法‣，结合全省实际，制定本省税收票证管理实施办法及有关规定，并监督税收票证各项管理制度的贯彻实施。
（二）负责省级权限范围内的税收票证及相关凭证的印制和领发、保管以及销毁工作。
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（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作。
（四）组织开展全省税收票证检查工作。
（五）组织开展全省范围内税收票证管理工作经验交流。
（六）负责全省税收票证业务培训工作。
（七）其他税收票证管理工作。
第十条 市、州级税务机关税收票证主管部门主要职责：
（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及相关制度，负责制定本级税收票证管理相关制度，监督税收票证各项管理制度在本地区的实施情况。
（二）负责本地区税收票证的领发存、损失核销、销毁等管理和核算工作，并按期编制税收票证报表。
（三）根据规定刻制税收票证专用章戳。
（四）组织本地区税收票证检查工作，及时将检查结果进行通报，督促整改，并报省局备案。
（五）负责本地区税收票证业务培训工作。
（六）组织开展本地区税收票证管理工作经验交流。
（七）负责本级票证库房的安全管理工作。
（八）其他税收票证管理工作。
第十一条 县（区）级税务机关票证主管部门主要职责：
（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及市、州级税务机关制定的相关税收票证管理办法、制度。
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（二）负责税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作。
（三）指导和监督所属征收用票部门正确填用和及时结报缴销票证，并对用票部门结报缴销的票证进行审核。指导扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作。
（四）定期上报税收票证报表。
（五）定期开展税收票证的自查和检查工作。
（六）负责税收票证的盘点和票证库房的安全管理工作。
（七）其他税收票证管理工作。
税收票证管理工作由各级税务机关收入核算部门负责，各级收入核算部门应配备专职票证管理人员;征收分局、税务所、办税服务厅应设臵税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证的管理工作；税收票证管理岗位和税收票证开具岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证的管理工作。
•车辆购臵税完税证明‣由各级税务机关税政部门负责。第十二条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：
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（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；
（二）为纳税人开具并交付税收票证；
（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；
（四）自觉接受主管税务机关检查、指导；
（五）其他税收票证管理工作。
第三章 税收票证种类
第十三条
税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。
（一）税收缴款书。是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：•税收缴款书（银行经收专用）‣、•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税收电子缴款书‣。
（二）税收收入退还书。是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：•税收收入退还书‣和•税收收入电子退还书‣。
（三）出口货物劳务专用税收票证。是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税
--5--人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣和•出口货物完税分割单‣。
（四）税收完税证明。是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证；仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金税款。具体包括：•完税证明（表格式）‣和•完税证明（文书式）‣两种。
（五）印花税专用税收票证。税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。包括：印花税票和•印花税票销售凭证‣两种。
（六）国家税务总局规定的其他税收票证。•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和当场处罚罚款收据视同税收票证管理。
第十四条 根据•办法‣第十三条第（二）款，结合我省税收征收管理情况，暂不印制•税收缴款书（税务收现专用）‣固定金额票面的票据。
第四章 税收票证领发
第十五条 各级税务机关领用税收票证应事先向上级税务机关提出领用税收票证需求。办理领发手续时，领、发双方人员--6--对所领发票证的种类、数量和号码共同清点，核对无误后填开•税收票证领发单‣一式两联（或通过综合征管系统打印•税收票证领发单‣），相互签字确认，双方各执一联，并作为登记税收票证账簿的原始凭证。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。
用票人领用票证时，一律使用•税收票证结报缴销手册‣，由领、发双方人员共同清点领发票证的种类、数量和号码，并相互签字确认。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。
第十六条 税收票证的运输，应有专人押运，确保安全。
第五章 税收票证保管
第十七条 各级税务机关和用票人应当妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。
县以上税务机关应当设臵具备安全条件的税收票证专用库房，基层税务机关、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应当配备税收票证保险专用箱（柜）。
第十八条 各级税务机关应当按月盘库，发现账实不符的，及时查明原因，并报上级税务机关。
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（一）直接管理用票人的税务机关税收票证管理人员对用票人所存票证，应当结合票款结报与•税收票证结报缴销手册‣进行清点核对。
（二）各级税务机关应当按月对本级库存税收票证进行盘点，核对账簿结存数。
第十九条 各级税务机关的税收票证管理人员、用票人发生调动，扣缴义务人和代征人终止税款征收业务，纳税人停止自行填开税收票证时，必须将所经管的票证、章戳、账簿等核算资料交接清楚，登记造册，交接双方共同签字，同时在综合征管系统中完成票证交接相关模块的操作。并经本级税务机关部门负责人审查核准后，才能离岗。
第二十条 各级税务机关对已填用的票证和作废的票证，应当按月整理、装订，连同票证账簿和票证报表按规定归档保存。
第二十一条 税收票证账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等的保管期限为5年，作为会计凭证的保管期限为15年。
第六章 税收票证使用
第二十二条 各级用票人使用票证前，应当先检查票证的字号、联次、品质等，合格后方可使用。如发现问题，应当按原领用程序逐级上缴。同时要核对综合征管系统中税收票证与纸质票--8--证的信息是否一致，对信息有误的需要逐级提交处理，各类信息一致时方可填开。
第二十三条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。
第二十四条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。
第二十五条 税收票证应当专票专用，先领先用，顺序填开。用票人领取多本同一种税收票证时，应当从其最小的号码开始填用，按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本同种票证同时使用。
第二十六条 税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，纸质•税收收入退还书‣经同级税务机关局领导签发，•税收收入电子退还书‣经复核岗人员复核授权后方可向国库传递或发送。
税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或•税收收入电子退还书‣复核授权工作。
第二十七条 纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还
--9--的税款后，需要取得税收票证的，可以开具税收完税证明（表格式）。
第二十八条 •办法‣第十七条第四款对纳税人特定期间缴税及退税情况出具证明的，使用•税收完税证明‣（文书式）。纳税人需要向其他部门提供其在某一连续期间内的缴税及退税情况的，由纳税人主管税务机关核实后开具，也可通过网上办税系统自行填开，但不得作为纳税人记账、抵扣的凭证。
（一）开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整。具体填开项目应包括以下内容：
1.税种； 2.征收品目； 3.税款所属期； 4.入（退）库日期； 5.实缴（退）金额；
6.原征（退）税凭证种类及凭证号（原已开具纸质税收票证的注明印刷税票号码，使用财税库银电子缴税的且纳税人还未换开纸质票证的填写电子税票号码）。
（二）在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。
（三）填开证明时注明纳税人用途。
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（四）证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。
第二十九条 •办法‣第二十六条征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章按国家税务总局统一制定的式样和字体刻制，字号为14磅，由各市、州税务局统一刻制，章戳颜色统一规定为红色。同时由各市、州级税务机关留底归档。
第七章 税收票证销毁
第三十条 税收票证有下列情形之一的，可以销毁：
（一）保管到期的已填用税收票证存根联和报查联，账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等。
（二）全包全本印制质量不合格的。
（三）已经停用的。
（四）损毁和损失追回的。
（五）印发税务机关规定销毁的。
（六）需要销毁的税收票证专用章戳。
第三十一条 未填用的•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣、印花税票需要销毁的，应当逐级上缴省级税务机关销毁。
--11--未填用的视同现金管理的税收票证需要销毁的，应当逐级上缴市、州级税务机关销毁。
其他税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，应当由税收票证主管人员清点并编制销毁清册，报县级或市级税务机关批准销毁。
税收票证专用章戳需要销毁的，应当由负责刻制章戳的市、州税务机关在章戳备案的公安机关进行注销销毁。
第三十二条 负责税收票证销毁的税务机关应当清点税收票证并编制销毁清册，填制•税收票证销毁申请审批单‣，由两人以上监督销毁。
税收票证因“停用”或“全包、全本印制质量不合格”需要销毁的，应当填制•税收票证停用和批量作废申请单‣，逐级上报有权机关审批后销毁。
市、州级税务机关负责销毁的，销毁清册除自行留存外同时报省级税务机关备案。
县级税务机关负责销毁的，由市、州级税务机关组成监销小组现场监销并在销毁清册上签字，销毁清册除县级税务机关自行留存外，需报送市、州级税务机关一份，由市、州级税务机关备案。
第八章 税收票证损失核销
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第三十三条 因自然灾害和非人为因素造成税收票证损失的，应当及时组织清点核查。经清查未丢失仅发生毁损的，报经有权核销的税务机关核实批准后，对毁损残票予以核销。
第三十四条 视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，应当查明损失税收票证的字号和数量，立即向当地公安机关报案，并报告上级或所属税务机关。经查不能追回的税收票证，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、网络等新闻媒体上公告后予以核销。
受损单位为扣缴义务人、代征人、自行填开税收票证的纳税人或税收票证印制企业的，应当向发放税收票证或委托印制的税务机关报告，由税务机关按前款规定办理。
第三十五条 税收票证的损失核销，按照以下规定办理：
（一）核销税收票证时，应当提供的材料包括：损失税收票证税务机关的正式报告；当事人的说明材料及登报申明材料。
（二）•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣和印花税票发生损失的，由省级税务机关审批核销；视同现金管理的税收票证损失的，由市、州级税务机关审批核销；其他各种税收票证损失的，由县（区）级税务机关审批核销。
（三）核销应当在损失税收票证三个月后进行，核销情况同时报省税务机关备案。
--13--第三十六条 税收票证损失残票和损失后又追回的票证，应当封存保管，并按规定销毁，不得作废票处理。
第三十七条 税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告负责刻制的税务机关。州、市级税务机关应及时向章戳备案的公安机关进行注销。
退库专用章丢失、被盗、被抢的，应当及时向当地国库部门报告。
重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档和国库预留印鉴手续。
第三十八条 纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请；税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，税务机关应当为其开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。开具•税收完税证明‣（表格式）的，应在税收完税证明上注明原税收票证（字号）遗失作废；提供复印件的，应加盖章戳并由经办人签章。
纳税人遗失已完税的•出口货物完税分割单‣•印花税票销售凭证‣，税务局机关只能提供原完税税收票证复印件；遗失印花税票的，税务机关不提供税收完税证明和复印件。
第九章 税收票证结报缴销
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第三十九条 用票人与税收票证管理人员之间，基层税务机关与上级税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。
第四十条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人办理结报缴销手续时，应当填制•税收票款结报缴销单‣，连同所收取的税款或税款汇总缴库的相关凭证•税收缴款书（银行经收专用）‣或税收完税证明（表格式），向税收票证管理人员办理税款的结算和税收票证的结报缴销，核对无误的，双方互相签章并登记•税收票证结报缴销手册‣；代征代售人和扣缴义务人还应当报送代征、代扣税款报告表，用于对代征代售、代扣代收税款的核算及手续费的支付管理。
税务机关印花税票销售人员、代售人向税收票证管理人员办理票款结报缴销时，应当持•印花税票销售凭证‣一并办理。
其他税收票证参照上款内容执行。
数据电文税收票证由综合征管系统自动生成•税收票款结报缴销单‣进行结报。
第四十一条 用票人应当按规定要求和规定期限（最长不超过10日），持已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证，以•税收票款结报缴销单‣向税收票证管理人员办理结报缴销手续。当面清点核对无误后，双方签章确认。
--15--第四十二条 县级以下税务机关按期（最长不超过1个月）凭•税收票款结报缴销单‣一式两份，连同税收票证向县级税务机关结报缴销，经县级税务机关核对无误后，在•税收票款结报缴销单‣上签章确认，双方各执一份。
第四十三条 自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代售人填用的各种•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税务代保管资金专用收据‣、当场处罚罚款收据，当地设有国库经收处的，应于当日或次日办理税款结报；当地未设国库经收处和代征人收取的税款，应按限期、限额办理税款结报，即：期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。扣缴义务人应按税法规定的申报期限，持已填开的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款报告表）和作废停用、损失及未填用的票证，连同所收的税款和“票证结报手册”向发放票证的基层税务机关税收会计办理票款结报、票证销号和票证上交手续，结报人员和税收会计当面清点票证无误后，在手册上登记销号并相互签章。
第十章 税收票证核算
--16--第四十四条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）应当按税收票证种类设臵•税收票证结报缴销手册‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣等凭证逐笔登记。
第四十五条 基层税务机关应当按税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）设臵•税收票证结报缴销手册‣，按税收票证种类设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码逐笔进行登记核算。
第四十六条 省、州（市）、县税务机关应当按税收票证种类、领用单位设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制•税收票证用存报表‣和•印花税票用存报表‣并报送上级税务机关。
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第十一章 税收票证审核和检查
第四十七条 县级及其以下单位要落实税收票证检查制度。直接管理用票人的各级税务机关税收票证管理人员应按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行检查。县级税务机关税收票证管理人员对其缴销的票证应当按月检查，对发现的问题及时纠正，并做好检查记录。
第四十八条 县（区）级税务机关每季终了10日内要结合税收资金安全检查工作，对税收票证的领发、保管、填用、结报缴销、损失处理和核算等项工作进行检查，并将检查、整改情况书面留存以备上级机关查验。各市、州税务机关要在每年的三季度（具体时间自定）安排上述检查工作，检查面要达到100%，并将检查工作报告报上级税务机关。省级税务机关每年至少组织一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少组织一次全面的检查。
第十二章 责任追究
第四十九条 税务人员违反•办法‣和•税收票证管理实施办法‣的，应当视情节轻重，给予批评教育、责令书面检查、诫--18--勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的，依照法律法规给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。
扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。
第五十条 代征人违反本办法的，由税务机关依据代征合同的约定及其他有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。
第五十一条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，依照•中华人民共和国税收征收管理法实施细则‣的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法机关。
第十三章 附 则
第五十二条 本办法自以布之日起施行。•青海省国家税务局关于发布†税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局公告2013年第4号）、•青海省国家税务局关于修订†青海省国家税务局税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局2014年第4号）和•青海省地方税务局关于印发†税收票证管理暂行办法‡的通知‣（青地税发„2013‟93号）同时废止。
第五十三条 本办法由国家税务总局青海省税务局负责解释。
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第7篇：税收票证管理岗位职责
A岗1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；
2、负责贯彻总局税收票证管理办法，制定全系统税收票证管理实施办法；
3、负责拟定年度票证管理工作目标、工作计划；
4、负责汇总、审核全系统税收票证需用量，及时传递给票证所，并向总局报送税收票证需求报告和税收票证年报工作；
5、负责权限范围内税收票证的设计、印制和领发工作的监督检查；
6、负责指导、检查基层税收票证使用、审核和管理工作，发现异常情况，及时报告；
7、负责全系统税收票证章戳的备案和监督管理工作；
8、负责全系统损失、停用税收票证的缴销和管理工作；
9、负责全系统保管到期税收票证的核销工作。
10、负责协助做好全系统税收票证管理人员业务培训工作；
11、负责完成处领导交办的其他工作。B岗 非税收入管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
第8篇：税收审计题整改措施
税收审计题整改措施
篇1：财务大检查和审计存在问题整改情况报告
财务大检查和审计存在问题整改情况报告
财务大检查和审计存在问题整改情况报告
咸地税财便函（**）7号文件整改通知我局已收悉，经逐项比对整改，具体整改情况报告如下：
一、税收方面
（一）门临开票管理不规范，未按规定加征所得税，开票人提供资料不全问题：我局对已开具发票重新进行审核，按规定税率加征所得税，并按规定要求提供和保存税务登记证件和合同复印件。今后工作中，严格落实《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定。
（二）税务稽查中检查总汇内容不全问题：加强稽查管理，严格按照《税务稽查工作规程》相关要求，对检查企业涉及的全部税种和基金全面进行反映，进一步规范税务稽查工作。
二、经费收支及财务管理方面
（一）部门预算支出执行不到位问题：**年由于办税厅购置项目受审批等原因影响，当年不能实施，造成预算执行差异较大。今后严格落实《预算管理办法》，合理编制预算，特别是合理规划项目预算，严格执行预算管理规定。
（二）大额现金支付问题：今年我局严格按照《现金管理暂行条例》管理现金，对单笔1000元以上的支出采取银行转账支付，在公务消费时按照规定使用公务卡结算，减少现金流量。
针对管理工作中存在问题，我局将进一步加强税收征管和稽查管理，堵塞管理漏洞，规范执法行为，维护税法严肃性。进一步增强财经法制观念，认真履行职责，严肃财经纪律，强化预算、完善内部控制制度，规范财务会计行为，提高资金使用效益，确保地税工作持续稳定发展。
篇2：关于2008年审计报告中存在问题的整改措施
关于2008年审计报告中存在问题的整改措施
1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入344.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入1734.57万元，影响了当年预算收入的完整性。
整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于2009年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井2007年分红收益50万元未上缴国库，该款已于2009年2月全额上缴国库。
应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧场46.73万元，青年农场436.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于2009年2月全额上缴国库。
2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。
整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。
3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本 金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。
整改措施：2008年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。
4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。
整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。
篇3：审计整改报告范文4篇
审计整改报告范文4篇
审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。
[审计整改报告范文篇1:乡镇审计整改报告]
xxx人民政府:
自收到山亭区审计局对我镇
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习
二是加强预(决)算执行。严格按照
三是加强财务管理。严格按照
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建
立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
[审计整改报告范文篇2:财务审计整改报告]
***政府:
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:
一、加强领导，明确整改工作责任。
市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下: 1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对“两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:
一是坚持社保资金“收得齐、管得住、用得好”的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
[审计整改报告范文篇3:财务审计整改报告]
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评情况总结如下:
一、“审计整改年”活动中所取得的成绩
税收票证管理工作自查报告在不断进步的时代，报告十分的重要，要注意报告在写作时具有一定的格式。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，以下是小编为大家整理的税收票证管理工......
A岗 1、在处长和分管副处长的领导下开展工作； 2、负责贯彻总局税收票证管理办法，制定全系统税收票证管理实施办法； 3、负责拟定年度票证管理工作目标、工作计划； 4、负责汇总、......
附件1税收票证式样一、《税收缴款书（银行经收专用）》第一至六联下端各栏式样依次为：《税收缴款书（银行经收专用）》一式六联。各联用途为：第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（......
税收票证管理实施办法第一章 总则第一条 为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据•税收票证管理办法‣（国家税务总......
解读《税收票证管理办法》发布日期：2013-03-27 浏览次数： 459 字号：[ 大 中 小 ] 国家税务总局2月25日公布《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称新办法）。新办法......
