基础会计学会计分录总结(简明清晰打印版)_基础会计分录总结全集
基础会计学会计分录总结(简明清晰打印版)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“基础会计分录总结全集”。
一.筹资过程
1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等)借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产 贷:实收资本
注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算
①资本公积转增资本金
借：资本公积
贷：实收资本 ②接受捐赠计入资本公积
借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等 贷:资本公积 3.借款核算
①取得借款
借:银行存款
贷:短期借款/长期借款 ②偿还借款
借:短期借款/长期借款
贷:银行存款
（1）分配工资时：
借：生产成本—××产名
（生产工人工资）
制造费用
（车间管理人员工资）
管理费用
（行管人员工资）
销售费用
(销售部门人员工资)
贷：应付职工薪酬
（工资总额）（2）提取现金：
借：库存现金
贷：银行存款（3）发放工资：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)
①折旧费：借：制造费用
（车间的）
管理费用
（管理部门的）
贷：累计折旧
②修理费：借：制造费用
（车间的）
管理费用
（管理部门的）
贷：银行存款/现金等
③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：
借：制造费用
（车间的）
管理费用
（管理部门的）
销售费用
(销售部门的)
贷：银行存款、库存现金 等 ④制造费用归集与分配
(1)一种产品
借:生产成本—甲产品
贷:制造费用
(2)两种以上产品（按工人工资或工时等分配）分配率=总制造费用/总工资
借:生产成本—甲产品
—乙产品
贷:制造费用
4.完工产品成本的计算：
借：库存商品——××商品
贷：生产成本——××商品 5.其他核算(押金或预付)①其他应付款核算
其他公司借用工具，收取押金3000
借:银行存款
3000
贷:其他应付款
3000 归还押金时
借:其他应付款
3000
贷:银行存款
3000 ②发生预付费用（按照新会计准则）
预付管理部门一年期的保险费（直接计入费用）
借：管理费用
贷：银行存款
二.供应过程
1.采购原材料
①借:在途物资—A材料
(价款+各种税费-除了增值税)
—B材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
(价款*17%)
贷:银行存款/应付账款 ②材料入库
借:原材料—A材料
—B材料
贷:在途物资—A材料
—B材料
2.购入固定资产
借:固定资产
(价款+各种税费)
贷:银行存款 3.采购员差旅费
①预借: 借:其他应收款—某人
贷:现金 ②报销:(1)收到退回多余款
借:管理费用
现金
贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项
借:管理费用
贷:其他应收款—某人
现金
三.生产过程(料、工、费)1.领用原材料
借：生产成本—××产品
（产品生产耗用数）
制造费用
（车间一般耗用数）
管理费用
（管理部门耗用数）
销售费用
(销售部门领用)
贷：原材料—××材料
（发出材料总数）2.工资核算
四、销售过程的核算：
（一）产品销售的核算：
基础会计—分录总结1 1.销售产品，取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.支付广告费、展销费、送货运费时：
借：销售费用
贷：银行存款/现金等 3.营业税费及附加核算 借：营业税费及附加
贷:应交税费——应交营业税
——应交消费税
——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
（二）其他业务收支的核算： 1．出售材料业务：（1）取得收入时：
借：银行存款等 应交税费——应交增值税（销项税额）
②结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)③上交所得税
借：应交税费－－应交所得税
贷：银行存款
4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付股利/应付利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
应付股利/应付利润
5、年终转帐：
(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
——应付股利/应付利润
贷：其他业务收入
(2)
将
“ 利润分配
”其他各明细帐户余额转入未分配利润
（2）结转材料成本时：
借：其他业务支出
贷：原材料——××材料
六、财产清查核算
1.固定资产盘亏
①批准前
借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
②批准后
借：营业外支出
（报废）
其他应收款
（赔偿等）
贷：待处理财产损溢 2.原材料清查(1)盘盈
①批准前
借：原材料
贷：待处理财产损溢
②批准后
借：待处理财产损溢
贷：管理费用(2)盘亏
①批准前:
借：待处理财产损溢
贷：原材料 ②批准后
借：原材料—残值
其他应收款
(保险或责任人赔款)
管理费用(合理损耗及收发计量错误)
营业外支出
基础会计—分录总结2
五、利润的形成与分配
1.营业外收支的核算
（1）取得营业外收入
借：银行存款（等）
贷：营业外收入（2）发生营业外支出
借：营业外支出
贷：银行存款（等）2.将损益类账户的余额转入本年利润 ①将收入类账户转入本年利润 借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
②将费用类账户转入本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务支出
营业外支出
管理费用 销售费用
财务费用
3、所得税的核算
①计算所得税
借：所得税费用
(利润总额*25%)
贷：应交税费－－应交所得税
贷：待处理财产损溢
