中级会计职称考试复习资料财务管理难点重点摘记个人总结_财务管理重点知识总结

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第三章 筹资管理

一、资金需要理预测

二、销售百分比法

提示：股利支付率＝股利/净利润

留存收益率（利润留存率）＝企业留存收益 / 净利润

营运资金＝流动资产－流动负债

三、资金习性预测 资金习性模型：y=a+bx 用回归直线法确a和b

六、资本成本与资本结构

折现模式中求i，用内插法：

(3)融资租凭赁资本成本

D0为本期支付的股利，g是未来各期股利增长率，P0是股票市场价格，f为筹资费率

K是折现率，即资本成本率

是无风险报酬率，是市场平均报酬率

二、杠杆效应

DOL=(EBIT+F)/(EBIT)=1+F/EBIT

(二)财务杠杆系数

1、每股收益

三、总杠杆效应

第四章:投资管理

一、净现值的计算

递延年金公式：上下两个都可以。

二、净现值率

净现值率（NPVR）=项目的净现值 / 原始投资的现值合计，1为建设期，10为运营期

第五章：营运资金管理

固定制造费用成本差异：