会计信息系统总结(中南民大版)_会计信息系统总结

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第一章

☆（选择题）信息的特征：（1）共享性（2）可传递性（3）可编码性（4）效益性（5）可增值性（6）可集成性（7）层次性

☆（名词解释）◆会计信息：是反映组组织财务状况和经营成果的信息。它是对反映组织运作的数据，按照一定的要求或需要，进行加工、计算、分类、汇总而形成的有用的信息产品，如原始凭证经过数据处理系统加工处理后变成总账、明细账等。

☆数据：是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。

☆会计数据：是描述经济业务属性的数据。在会计工作中从不同来源、渠道获得的各种原始资料、原始凭证、记账凭证等会计数据的载体上就有大量描述经营业务属性的数据，称作会计数据。☆知识：是以各种方式将一个或者多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。

☆◆系统：是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。

☆（选择题）系统的特性：（1）整体性（2）目的性（3）关联性（4）层次性

☆◆（名词解释）信息系统：是以为、信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息收集、传递、存储、加工、辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。☆◆会计信息系统：是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。☆管理信息系统MIS：是在电子数据处理系统的基础上逐步发展起来的信息系统。它利用电子数据处理系统的数据和大量定量化的科学管理方法，实现对生产、经营和财务过程的预测、管理、调节、规划和控制。管理信息系统是以主要支持例行的高度结构化的管理问题为主的信息系统。很多组织奖管理信息系统的概念应用于组织中的具体职能领域，形成各种智能性子系统。（了解）P13（简答、选择）☆信息系统的基本功能：（1）数据的收集和输入：数据的收集和输入功能是指将待处理的原始数据集中起来，转化为信息系统所需要的形式，输入到系统中。在衡量一个信息系统的性能时，以下内容十分重要：收集数据的手段是否完善，准确性和及时性如何，具有哪些校验功能，输入手段是否方便易用，数据收集和输入的组织是否严密等。（2）信息的存储：数据进入信息系统后，经过加工或整理，得到对管理者有用的信息。信息系统负责把信息按照一定得方法存储、保管起来。（3）信息的传输：为了让信息的使用者方便地使用信息，信息系统应能够迅速、准确地将信息传送到各个使用部门。

（4）信息的加工：信息系统对进入系统的数据进行加工处理，包括查询、计算、排序、归并等。（5）信息的检索和分析：信息的检索和分析功能是指按照使用者的需求查询信息，利用一些模型和方法，如预测模型、决策模型、模拟模型、知识推理模型等，生成针对性较强的满足用户需求的决策信息。

☆（选择题）会计信息系统的目标：会计信息系统是为组织服务的，是会计工作中必不可少的组成部分，因此，会计信息系统的目标应服从于组织、信息系统、会计三者的目标。☆（选择题）会计信息系统的基本构成：硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。（了解）P18

☆◆会计信息系统的基本功能：P24会计信息系统基本功能结构图

了解：1.财务系统2.购销系统3.管理决策与报告系统P25-26 ☆ ◆“企业资源计划”(ERP)的定义：（1）ERP是一种管理思想：ERP是20世纪90年代中期由美国著名的计算机技术咨询和评估集团加特纳提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRPII基础上进一步发展而成的面向企业资源管理（包括人、财、物）面向供应链的管理思想。（2）ERP是软件产品。ERP是综合应用了客户/服务器体系、关系数据库体结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代（4GL）、网络通信等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品。可以说，ERP是当今管理软件的代表。（3）ERP系统。ERP集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，实现跨越地区、部门、公司整合实时信息的企业管理信息系统。

☆（了解）阐述数据、信息、知识的区别和联系：先阐述三者的定义即是区别。联系：数据、信息和知识相互联系相互作用。数据是信息的原料，信息又是知识的原料，而信息是数据加工的产品，知识又是信息更高一级的抽象。在信息社会，越来越多的组织在经营和决策过程中利用信息系统，将数据加工成信息，将信息转化为知识，并用知识指导行动，努力实现其经营目标。（P10）

第二章

☆◆系统开发生命周期：任何系统均有其产生、发展、成熟、消亡或更新换代的过程，这个过程为系统的生命周期。（图P38）

1.系统规划阶段：P38主要任务是对企业的环境、目标、现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，根据企业的目标和发展战略，对建立新系统的需求做出分析和预测，研究建立新系统的可能性和必要性，根据需求和可能，提出拟建新系统的备选方案，对这些方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。2.P39系统分析阶段：任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足之处，对现行系统提出修改的方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。系统分析阶段的主要文档是系统分析报告，它是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。3.系统设计阶段：系统设计阶段的任务是根据系统分析报告中规定的功能，结合实际条件，具体设计实现逻辑模型的技术方案，包括系统概念设计、评估与选择方案和详细设计。（选择题）4.系统实施阶段：任务是包括计算机等设备的购置、调试、转换等。每个阶段应写出实施进度报告。系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。5.系统运行阶段：系统投入运行后，需要经常进行维护，记录系统的运行情况，根据一定得标准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。

☆◆（了解）P40(1)结构化系统开发方法：是采用自顶向下的方式开发系统的方法。(2)原型化方法（3）面向对象法：P42面向对象法以对象为中心，具有以下特点：①☆封装性②抽象性③☆继承性④动态链接性

☆计算机辅助软件工程：(CASE)是一种先进的软件开发技术，强调的是解决整个系统开发过程的效率问题，它为系统开发人员提供了一组优化的、集成的、能够大量节省人力的系统开发工具，着眼于系统分析和系统设计以及程序实现和维护等各环节的自动化，并使之成为一个整体。（P42）

☆开发方式：自行开发：对分析、设计力量的要求非常重要，对编程力量的需求非常重要，系统维护容易，对分析、开发费用少；委托开发：对分析、设计力量的要求需要，对编程力量的需求不需要，系统维护较困难，开发费用多；联合开发：对分析、设计力量逐步培养，对编程力量需求需要，系统维护较容易。开发费用较多；购买现成的软件包：对分析、设计力量的要求不需要，编程力量的需求不需要，系统维护困难，开发费用较少。（P45）☆系统规划的目的：将个别系统项目或应用程序与企业的战略目标相联系。系统规划包括战

略系统规划和项目规划。在完成对现行系统初步调查和可行性分析的基础上，写出可行性项目建议书（形成的相应文件）。（P46）

☆可行性的分析：①技术可行性②经济可行性③管理可行性（P47）☆会计信息系统分析的过程：详细调查当前系统，分析用户需求。详细调查的内容：（1）企业组织结构调查。（2）系统的业务处理流程和业务功能划分。（P50）☆ 数据流程图：是描述信息系统逻辑模型的工具。它对数据的存储、流动、处理加工和使用情况进行综合描述，以数据间的相互关系抽象地反应系统的全貌，既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统数据流程和逻辑处理功能（P52数据流程图的基本元素：①外部实体：描述该系统数据的外部来源或去向、流程的开始或结束）②数据处理：描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能③数据流：描述数据流动的方向④数据存储：描述数据的存储形式）

☆ ◆（名词解释）数据字典：是结构化分析方法中的另一个工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容，外部实体和处理逻辑的某些数据特征。☆ 系统分析报告：系统分析是系统开发生命周期中以下其他环节的基础，这一阶段形成的产品是系统分析报告，系统分析报告标志着系统分析阶段的结束。系统分析报告包括：①引言②系统概述③新系统的逻辑模型④用户需求说明⑤系统设计实施初步计划⑥建议（P58-59）

☆ 成本效益分析通常分为三个步骤：确认成本，确认收益，进行成本和效益的比较。（P63）☆ 详细设计的目的在于对拟开发的系统进行详细的说明，满足系统分析时所明确的系统需求，并与概念设计保持一致。① 代码设计：（1）顺序码（2）组码（3）▲群码（层次码）

② 数据库文件设计：着重从以下几方面考虑（1）确定需要建立的文件。对子系统逐个分析，研究其要输出的信息，输入的数据和执行的处理，确定应设置哪些数据库文件。主文件和业务文件是会计信息系统中两类重要的数据文件类型。1）主文件是会计信息系统中最重要的共享文件，主要包括实体（如客户、供应商、产品、员工等）信息，而非经济业务的发生信息。主文件所包含的信息有两类：一是参照数据，主要是具有固定值属性的数据，不受交易发生的影响，如产品名称、客户名称和地址等。二是汇总数据，由过去的交易汇总得到，如存货数据文件中的现有结存数据。为发挥主文件数据作用，它必须准确、完整并及时更新。2）业务文件是用来存放表明经济业务发生的数据文件，包含对主文件进行更新的全部数据，如一个业务文件可能包括订货日期、客户名称、销货金额等。

☆ 数据库文件结构设计：系统设置的数据库文件与文件的结构有直接关系。要根据字典的定义，为每个数据库文件设计相应的结构，即决定每个数据库文件名称，应设置哪些字段，字段的名称、类型和长度等。（P68）

☆ 确定数据库文件的组织形式（P68）☆确定数据库的属性：①保密性②读写性③共享性 ☆（判断题）从系统开发的角度看，输出决定输入，即输入数据只有根据输出的要求确定。☆ 输入输出的关系（P69）

③ 输入设计④输入设计⑤安全保密设计：（简答题）常用的安全保密措施如下：（1）设立密码权限控制：根据职责分离的原则划分权限，保证只有经过授权的人员才能解除系统和有关信息；用户的密码可记录在内存变量文件、数据库文件或专用的密码盘中，权限可由用户方便地指点与维护。（2）系统设立操作日志。系统操作日志记录所有操作的人员、时间、内容和错误。（3）系统数据的备份与恢复。系统的备份包括硬件备份、软件备份和数据备份。但软件设计中设计的备份仅是数据备份功能。数据备份有由用户选择的备份和系统强制的备份。根据系统的功能和所处理数据的特点，应当在恰当处设立强

制备份，任何时候均可由用户选择进行备份。备份时备份介质没有足够的空间或处于写保护状态要给与提示，以防用户以为已经备份而事实上没有完成备份。系统应提供数据恢复，以便系统数据受到破坏时可利用备份数据进行恢复。（4）系统运行专题的自动记录与检查。现有的会计信息系统大部分是用数据库管理系统设计的。可由系统自动备份处理的文件并记录运行过程中文件打开的状态，下次启动时系统先检查上次系统运行是否有未关闭的文件，若有则自动检查文件的完整性；若发现文件被破坏，自动用备份文件恢复未关闭的文件保证系统数据文件的安全。

第三章

☆财务处理的基本特征：1，规范性强2，综合性强3，集成性要求高4，正确性要求高 ☆IT环境下和手工环境下财务处理流程的异同（简答题）

1.数据处理的起点和终点不同：手工环境下，会计业务的处理起点为原始凭证；而IT环境下，会计业务的处理起点可以是记账凭证、原始凭证或机制凭证。手工环境下以财会人员编制并上报会计报表为工作终点；而IT环境下则以计算机自动输出账簿和输出固定报表为终点，并将各种格式的内部和外部报表的编制与输出工作交由单独的报表子系统完成。2.数据处理方式不同：在手工环境下，记账凭证由不同的财会人员按照选定的会计核算组织程序，分别登记到不同的账簿中，完成数据处理。在IT环境下，不需要每个会计人员登记账簿，数据间的运算与归集由计算机自动完成，大大减少了财会人员的记账工作量。3.数据存储方式不同：手工环境下会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中；而在IT环境下，会计数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时通过查询或打印机输出。4.对账方式不同：IT环境下，由于总账子系统采用预先编制好的记账程序自动、准确高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。P83 会计资料的查询统计方式不同P84

☆ 总账子系统的基本功能：通过对财务处理的分析，可以知道财务处理主要包括凭证管理（凭证填制、凭证审核、记账等）、期末处理、出纳管理、账簿输出等。因此，为了保证财务处理工作的顺利完成，总账子系统必须具备的功能是：凭证管理、期末处理、出纳处理、账簿输出等。

☆ 基本功能结构图：P85①初始设置②凭着管理③出纳管理④期末处理⑤账簿管理⑥会计报表⑦辅助管理⑧系统服务

☆ 会计科目编码通常采用数字编码。P86因为：①反应会计科目间逻辑关系②保证会计科目的唯一性③便于计算机处理和分类④节省存储空间⑤提高处理速度 ☆ 科目编码的方法①顺序编码②位数编码③分组编码P87

☆ 科目编码设计的基本原则：①规定性原则②层次性原则③一致性原则④简短性原则⑤扩展性原则

☆ P89会计科目编码体系的设计方法可以分为三类：（1）定长定位（2）不定长方式（3）立体科目

☆ 总账子系统主要数据文件的设计：1.科目文件P92 2.汇总文件 3.临时凭证文件的设计：（P98图）临时凭证文件结构设计方案三：1）凭证内容文件2）凭证业务文件

☆ 临时文件的存储策略☆临时凭证文件的组织形式p99

☆ 设置帐套：设置帐套模块的功能是建立核算单位，即在系统中为本企业建立一套核算帐套。总帐套系统中的核算帐套实际上是相互关联的账务数据构成的数据文件。一个单位一般只有一套账，具体设置帐套时，根据系统的提示对账套进行参数的定义。☆ 帐套：P100核算单位是会计的主体且每个核算单位都有一套独立完整的账簿体系。核算

单位的一套独立完整的账簿体系称为帐套。实际上帐套是相互关联的业务数据构成的一系列数据文件。每个帐套用一个代码表示，称为帐套号。帐套号不能重复，每个号码与核算单位名称是相互对应的。

☆ 人员权限设置：人员权限设置模块的功能是实现对财会人员财务风险的设置和管理，并将人员权限设置结果保存在人员权限文件中。P103

☆ ①辅助核算为外币②为数量③为单位往来④为部门核算⑤为个人往来⑥为项目核算 ☆ 凭证修改①错误凭证的“无痕迹”修改②错误凭证的“有痕迹”修改P107 ☆ 凭证审核的目的：一是发现凭证在输入过程中无法发现的错误；二是为记账凭证提供一个标记。

☆ P107凭证审核的方法：一是静态屏幕审核法；二是输入校验法。☆ P108凭证审核模块应具备的控制功能：1.无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。2.凭证一经审核，就不能修改删除，只有取消审核后才可以。3.取消审核只能由审核人自己完成。

P108☆记账模块的功能是根据临时凭证文件中已审核的凭证，自动更新账务数据文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。记账流程：（1）记账凭证的检验（2）保存记账前的状态（3）开始记账（4）取临时凭证文件中已经审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到第（8）步。（5）以该记录的科目编码为关键字，查找“科目文件”和“汇总文件”中的相应记录（6）将该记录追加到“历史凭证文件”（7）将临时凭证文件中的该记录做记账标志。（8）从“临时凭证文件”中删除有记账凭证标志的所有记录。（9）关闭所有文件，结束记账过程 ☆ 获取银行对账单

☆ 一般来说，银行对账模块又划分为自动对账模块和手工辅助对账模块。（P112）1.自动对账：（1）支票号+金额（2）结算方式+结算号+金额 2.手工辅助对账P112 ☆ P115期末自动转账的基本原理：1.定义自动转账分录模板2.生成转账凭证 ☆ P116自动结账过程：1.保存结账前的状态2.结账前必要的检查工作◆P117 ☆ P124传统会计核算模式（表）

☆ 从价值链管理的视角剖析传统会计核算模式的缺陷：（1）“编制记账凭证”环节从客观上影响会计信息的可靠性（2）“编制记账凭证”环节降低了会计信息的相关性 ☆ 消除“编制记账凭证”的策略：财务业务一体化P126 ☆ 动态会计平台IT模型的设计原理P126 ☆ 什么是会计模板（自定义）

第四章

☆1销售收入的核算2.销售费用的核算3.销售成本的核算4.销售过程中税金的核算5.应收账款的核算

☆销售与收款业务流程图P134 ☆P135销售与收款核算和管理的特点：（1）业务频繁，数据量大。（2）数量的真实性，准确性要求高（3）销售活动参与者多，数据的事实性要求高（4）业务内容和核算方法复杂（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定得统计功能，为销售分析预测提供基础数据。（6）应具备资料、档案管理的特点。（7）桶其他子系统联系紧密。☆销售管理流程：（图P138）1.客户基本资料的输入2.日常核算的原始数据的输入3.信用和价格检查4.在处理销售业务时，系统需要与其他子系统进行数据传输和调用5.系统根据生效的销售合同文件及时更新客户档案文件 ☆收款流程图P140

☆数据文件设计：1.客户档案文件（看细的字段代表什么）3.销售合同文件（文件结构的有关说明4点）P145 ☆◆◆◆销售发票文件P145 ☆销售文件P147

☆P150销售与收款子系统的总体结构设计：1.基础设置2.销售与收款日常业务处理3.自动转账4.销售核算与结账5.统计与分析输出6.系统维护

P153☆系统初始化前的准备工作☆系统初始化（1）期初余额录入和年初始化（2）文件结构定义（3）客户档案管理

☆ P158销售价格管理：1.设置价格级别2商品价格管理3..客户折扣率管理（1）客户为空，表明所有客户使用相同的折扣率（2）商品为空，表明所有商品适用相同的折扣率（3）客户和商品均不为空，表明不同的“客户+商品”适用不同的折扣率。4.批量折扣率管理 ☆ 客户信用管理：1.信用控制环节：选择信用控制的时点：单据保存、单据审核。一般而言，只允许选择一个信用检查的时点。2.信用额度控制：一是提示超额信用；二是超信用审批。P159

3.信用期间管理 ☆ 收款单的输入P164 ☆ 退货单的输入P165 ☆ 单据的审核、记账P166 ☆ P168坏账处理;计提坏账准备

☆ 销售、收款业务与财务的一体化策略P170 ☆ 生成记账凭证P173 ☆ 月末结账与统计分析