企业财务重点总结_企业财务总结

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第一章

1.企业财务决策，是指运用各种合法手段和方法，对资金筹措使用的最佳方案进行甄别与选择，力求使企业的财务活动取得最佳经济效益的活动

2.影响企业决策的内外部因素

内部：（1）生产技术特性：劳动密集型资本密集型（2）.经营管理水平：要求财务人员制定

与管理水平相符的控制标准职能部门之间信息传递（3）企业规模：规模由资产总量来衡量，规模越大，资产总量越大，财务决策所涉及的范围越广（4）领导者素质和决策权力配置机制：

领导者受非理性因素压力权力过分集中于高层权力过分分散

外部：（1）自然条件：大自然在一定程度上决定或影响企业生产经营活动，如资源的充裕程度、质量高低、地 理位置、运输条件的优劣是企业财务决策必须考虑的内容。（2）社会环境：社会

环境是意味着国家的政治形势与政策对企业的影响，对企业有着决定生存和兴衰的作用。（3）

市场环境：企业只有在现有的市场资源供给条件基础上生产出适合市场需求的产品才有立足之

地（4）宏观经济环境（5）法制环境（6）金融环境

3.财务决策的原则和内容

原则：资金配置高效合理风险与收益均衡原则

遵纪守法原则利益关系协调原则

内容：财务决策包括预测、确定方案、预算、财务控制和财务分析等五个环节

预测：确定预测目标收集整理信息确定预测方法实施财务预测

确定方案：确定决策目标数据处理方案设计确定最优方案

预算：最高领导提出目标，下达规划指标基层工作人员草编预算

财务部门汇总部门预算经财务部门主管领导批准

主要指标提交董事会等决策机构批准后的预算下达财务部门执行

财务控制：确定财务控制的组织机构明确财务控制的目标

信息的计量、传送与反馈纠正偏差

财务分析：明确分析目标 搜集所需资料选择分析方法分析计算撰写分析报告

第二章 企业财务决策

1.财务决策的基础：货币的时间价值 和 风险报酬

时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率，是指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。

复利：复利终值的计算公式：

复利现值是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值

由终值求现值，称为贴现，贴现时使用的利息率称为贴现率。公式：

年金：先付年金——每期期初有等额收付款项的年金。

永续年金——期限为无穷的年金

风险报酬：投资者由于冒风险进行投资经营活动，所获得的超过货币时间价值的额外收益，称为风险报酬或称风险收益。

期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率

预期收益率的计算比较两个方案的风险指标

第三章筹资决策

1.筹资的分类：

1．权益筹资与负债筹资

按照资本来源渠道的不同，企业的筹资可以分为权益筹资和负债筹资。

权益性：

一、投入资本筹资

投入资本筹资的优缺点

优点：提高企业的资信和借款能力；能尽快地形成生产经营能力；财务风险较低。

缺点：投入资本筹资通常资本成本较高；产权关系有时不够明晰，企业控制权容易分散

二、发行股票

银行借款优缺点：

优点：借款资本成本较低借款筹资速度较快借款筹资弹性较大

缺点：借款筹资风险较高 借款筹资限制条件较多 借款筹资数量有限

2.筹资来源的方式：

1．国家投入资金2．银行信贷资金3．非银行金融机构资金4．其他法人资金5．企业内部积累

6． 个人资金7．国外资金

3.资金需要量预测：市场调查和销售预测取得的资料，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售的百分比，并依此推算出流动资金需要量的一种方法。

计算步骤：（1）预计销售收入增长率

（2）计算资产负债表中敏感项目与销售收入的百分比

敏感项目与销售额的百分比=（基期敏感项目数额÷基期销售额）×100%

（3）计算需要增加的资金

需增加的资金=增加的资产—增加的自发性负债

＝（资产敏感项目销售百分比之和×新增销售额）－（负债敏感项目销售百分比之和×新增销售额）

（4）计算内部留存收益增加额

留存收益增加＝预计销售额×计划销售净利率×（1―股利支付率）

（5）计算外部资金需要量

外部资金需要量=需要增加的资金 －留存收益增加额

（在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括货币资金、应收账款、存货、应付票据、应付账款、应付费用、其他应付款、预付费用，等等。而对外投资、固定资产净值、短期借款、非流动负债、实收资本等项目，其金额一般不会随销售额的增长而增加，因此将其称为非敏感项目。）

第四章采购决策

1.采购成本是指由购买物资而发生的买价和运杂费构成的成本，其总额取决于采购数量和单位采购成本。

2.订货成本是指为订购货物而发生的各种成本，包括采购人员的工资、采购部门的一般性费用(如办公费、水电费、折旧费、取暖费等)和采购业务费(如差旅费、邮电费、检验费等)。

3.缺货成本是指由于物资数量不能及时满足生产和销售的需要而给企业带来的损失。

4.为了保证生产和销售活动的连续性，企业应在物资用完或售完之前再一次订货。订购下一批货物的存货存量(实物量或金额，下同)叫再订购点。

5.使总成本最低时的订购批量，即经济订购批量。最佳订货量

第五章生产决策

1.单位产品贡献毛益=单位产品售价-单位产品变动成本

贡献毛益总额=销售收入总额-变动成本总额

2.生产决策计算题