物流企业财务结算与系统设置_快递业务财务结算管理

2020-02-29 财务工作总结下载本文

物流企业财务结算与系统设置由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“快递业务财务结算管理”。

物流企业财务结算与系统设置

物流企业财务结算与别的行业有较大的不同，且行业内也没有标准的参考模式；现在根据我们客户业务实践经验，我们整理成文档，用于各位参考，有不当之处，请指出。

物流业务结算分为两大类：现结（现付）和挂账，其中挂账又分为：提付、回付、月结；

1、提付：货物送达后，由提货方支付运费，到货方收取；

代收货款：在提货方提货时支付货物的款项，由物流公司代收；这种结算方式大都是提付模式。货款扣：托运方不支付运费，直接由物流公司在代收货款中扣除。

2、回付：货物送达提货后，托运方根据物流公司提供的提货方的签单进行结算。

月结：与回付相同，只是每个月集中一起结算。

一、总部（发货方）开单：

1、本地代理：

俗称炒货，卖货；及本公司将自己接到货物委托给别的物流公司托运。

财务处理

如接货100元，委托其他物流公司运输，运费80；

1）现结：借：现金－发货方100贷：主营业务收入－发货方20

贷：其他应付款－中转费用80

结算借：其他应付款－中转费用贷：现金－发货方80

2）提付：借：应收账款－货物中转 20贷：主营业务收入－发货方20

或者借：应收账款－货物中转－到货方100贷：主营业务收入－发货方20

贷：应付账款－货物中转－XX物流公司80

3）回付：借：应收账款－XX客户100贷：主营业务收入－发货方20

贷：其他应付款－货物中转802、分单配栽（自行运输）：

如接货100元，代收货款50000元

1）现付：借：现金－发货方100贷：主营业务收入－发货方100

2）提付：

A、开票借：应收账款－到货方 100贷：主营业务收入－发货方100

B、提货借：现金－到货方100贷：应收账款－到货方100

代收货款：代收货款50000元

开票借：其他应收款－代收货款－到货方 50000

贷：其他应付款－代收货款－XX客户50000

提货收款结算

借：现金－货方50000贷：其他应收款－代收货款－到货方50000

借：其他应付款－代收货款－XX客户50000贷：现金 49000

贷：手续费收入1000

货款扣业务：代收货款30000元，运费：3000元

开票：借：应收账款－提付－XX客户 3000元贷：主营业务收入：3000元

借：其他应收款－代收货款－到货方30000元

贷：其他应付款－代收货款－XX客户30000元

提货收款结算：

借：现金－到货方30000元发货方贷：其他应收款－代收货款－到货方30000元借：其他应付款－代收货款－XX客户30000贷：现金：27000元

贷：应收账款－提付－XX客户3000

3）回付：1000元

开票：借：应收账款－回付－XX客户1000元

贷：主营业务收入－回付－XX客户1000元

签单返回与客户结算：

借：现金－发货方1000元贷：应收账款－回付－XX客户1000元

特殊情况：提付改回付（异动之一）

借：应收账款－回付－XX客户贷：应收账款－提付－到货方

月结与回付财务处理一样。

二、终端代理（异地中转）

货物到达到货方，再次中转

长沙到凯里 700元货物到达怀化运费500元中转怀化到达凯里运费200元现付业务：

开票：借：现金－到货方 700发货方贷：主营业务收入－发货方700

异地中转：借：主营业务成倍－中转费－XX物流公司200

贷：现金－到货方

提付业务：

开票：借：应收账款－到货方700贷：主营业务收入－发货方700

异地中转：借：主营业务成本－中转费－XX物流公司200

借：应收账款－中转提付－到货方－XX物流公司500

贷；应收账款－到货方700

收款结算：借：现金－到货方500贷：应收账款－中转提付－到货方－XX物流公司

200

回付业务：

开票：

借：应收账款－回付－XX客户700贷：主营业务收入－回付－发货方700

异地中转：

借：主营业务成本－中转费用－到货方－XX物流公司200

贷：现金－到货方或应付账款－中转费用－到货方－XX物流公司200

签单回收结算：

借：现金－发货方 700贷：应收账款－回付－XX客户700

借：应付账款－中转费用－到货方－XX物流公司贷：现金－发货方200

三、中转接货（代垫费用）

上面是说明我们将货物在异地中转给别的物流公司，而这里正好倒过来，我们承接其他物流公司中转货物。北京到怀化运费1500元，北京到长沙运费1000元，我们在长沙承接货物，运到怀化，运费500元。

现结模式：

借：现金－发货方500元贷：主营业务收入500元

提付模式：

开票借：应收货款－到货方1500贷：现金或应付账款－代垫费用1000

贷：主营业务收入500

提货结算借；现金－到货方1500贷：应收账款－到货方1500

借：应付账款－代垫费用1000贷：现金1000

回付模式：

开票：借：应收货款－XX物流公司 500贷：主营业务收入500

系统科目设置根据管理的需要：

如要主营业务收入考核业务员，就必须加上职员辅助核算，在录入每笔主营业务收入分录时就必须录入是哪个业务员。这样就可以按业务员进行主营业务收入统计。

以上物流业务涉及的主要会计科目有：

资产类科目：现金（银行存款）、应收账款、其他应收款（代收货款、员工欠款）

负债类科目：应付账款、其他应付款（代收货款）

损益类科目：收入：主营业务收入、其他业务收入、支出：主营业务成本（中转费、长运费、送货费、装卸费）