财务工作总结风险控制（精选7篇）_某分公司财务工作总结
财务工作总结风险控制（精选7篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“某分公司财务工作总结”。
第1篇：企业财务风险控制
企业财务风险控制
财务风险控制系统包括识别和评估财务风险、财务目标、财务规划和控制。在制定财务风险管理目标时应注意根据企业的目标，强调平衡风险、达到预计的利润、财务风险识别和评价，综合运用各种方法，注重资金的时间价值，重点考虑资金的收付情况;评估业务计划需要完成的框架，使得企业总体财务目标与框架一致。控制和实施金融风险是财务风险管理的关键，必须处理财务风险之间的关系和企业发展阶段。并遵循这些原则，我们可以保证科学性的决策和程式化，有效防范财务风险。
内部控制制度是为了保护资产，检查账簿交易的准确性，而在该公司内部采取的措施。包括必要的制度和措施，旨在提供合理保障以实现企业的目标。良好的内部控制系统可以提高效率和防止资源流失;对外可以提供可靠的报告;促进企业合规经营、财务报告的好处有一个可靠的结果，所以内部控制系统在过程中是一个必要的环节。财务风险管理经常使用的风险内部控制体系，建立了一个科学系统的预算管理，合理控制现金流，客户信用评级制度，建立财务指标预警和内部审计系统。
内部控制制度一般应包括财务会计系统、内部审计制度、人事管理系统、营销系统和采购系统等,这些规则的具体制度取决于企业行业的性质、大小和其他因素。详细设计的系统必须建立在具体的公司来操作。
本文源自中瀚石林
第2篇：内部控制风险财务风险案例
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财务风险案例
一、销售与收款循环内部控制
案例简介：
2000年，造假历史悠久的郑百文公司遭到证监会的处罚。据查，郑百文在上市前就采取虚提返点、少计费用、费用跨期入账等方法需增利润，并据此制作了上市公司的申报材料。上市后三年一直采取虚提饭点、费用挂账、无依据冲减成本费用等手段虚增利润。据悉，为激励员工，郑百文公以“实现"销售收入为考核指标，完成指标者封为副总，可以自配轿车。结果各销售网点为完成指标，不惜购销倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4亿多元的未收账款。而任职几年的分公司经理，却开上了属于自己的价值上百万的宝马轿车，住上了价值几百万的豪宅。案例分析：
从以上资料可以看出，郑百文的内部控制严重缺乏，因此也给其带来了严重的后果。郑百文销售与收款内部控制的缺乏突出表现在以下两点：
（1）销售网点负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没有人察觉和制止，说明其在销售定价方面的控制是相当卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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薄弱的。根据《内部会计控制规范——销售与收款（施行）》的规定，企业应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。在该案例中，销售网点的负责人明显违背销售定价的规律，但由于缺乏相应的内部监督制约机制，使其可以损坏公司利益而中饱私囊。
（2）根据《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的规定，企业应当加强对赊销业务的管理。在案例中，由于没有建立涉小的审批和控制制度，许多形式上销售出去的产品实际上其款项的收回存在重大疑问，根本不符合销售收入确认的原则和条件，不应该确认为收入。此外，对于郑百文留下了4亿多元的未收账款，在其内部控制如此薄弱、盲目扩大销售额的条件下，这笔庞大的未收账款究竟能收回多少实在难以预料，这将导致验证的资产和收入的虚增，最终将企业拖进了严重亏损的境地。
二、采购与付款循环内部控制
案例简介：
据2010年10月5日的《新闻晨报》报到，北京市中级人民法院判处利用职务之便贪污公款480万元人民币的元北京市第六市政工程公司水电工程处主人沈某实行，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。法院经审卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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理查明，1998年2月至10月，沈某在担任北京市第六市政工程公司水电工程处主任期间，利用职务之便，用向他人索要的空白合同及空白商业零售专用发票伪造了工矿产品购销合同，虚构了水电工程从北京某电线电缆有限公司购买价值382.6万元电力电缆的事实，并指令保管员填写虚假的材料入库验收单，又用写有187万元和195.6万元的两张空白发票平账。在此期间，沈某还分别将其所在单位共计358万元的两张转账支票转入其女友刘某的个人股票账户内，用于个人炒股和购买房产、汽车等，案发后退回及追缴人民币141余万元、港币130余万元。案例分析：
从本案可以看出，沈某之所以能够贪污挪用公款达840万元，除其自身政治道德因素外，还表明在该市政工程公司的采购和付款流程内部控制中存在严重的缺陷：
（1）电力电缆的请购、审批和实际采购全由沈某一个人完成，没有达到前述不相容职务相互牵制的要求，为虚假采购创造了空间。
（2）采购和验收没有形成牵制。在采购过程中采购人员不能同时兼任货物验收工作，否则可能造成采购人员购买劣质材料。本案例中虽然采购任何验收人为两个人，但是由于保管员受到沈某牵制，实际上采购职务与验收职务两者根本没有起到相互牵制的作用，导致采购与验收如同一个人执卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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行，从而产生了虚假的材料入库。
（3）在采购的最后环节，即应付账款的控制上对于入账凭证的审核不严密造成应付账款的入账依据不真实。沈某是用两张空白发票平账，可能是由于会计部门在审核该应付账款入账依据时没有审核这两张发票的真实性或者会计部门也受沈某一人控制，造成虚假应付账款。
（4）该公司的支票管理也存在漏洞。在支票支出时，必须有经核准的发票或其他必要凭证作为书面依据，在支票上写明收款人和金额，且由专人签发。在本案例中，沈某两张转账支票转入个人账户时，没有提供任何支票支出所需的任何有效书面证据，造成公款变成私款。
三、工资与薪金循环内部控制
案例简介：
据2000年11月13日网易新闻频道报道，上海某公司出纳员周某“生财有道”，伪造虚假职工工资单，侵占公款5万元。1998年，周某进入上海某服饰公司当上出纳员。平时，周某出手大方，千把块的工资是在满足不了需求。于是，上班不足半年的周某利用职务之便，从1998年12月开始伪造工资单，给职工的工资加上20至40元不等，将增加的数额占为已有。他给辞退人员也编造工资单，然后将工资单上卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
分享快乐的钱款悉数装进自己的腰包。至1999年10月，周某每月作案一次，最多一次竟私吞1万多元。期间，曾有公司会计发现账面不平而提出疑问，单周某以“业务不熟，算错了”为由蒙混过去。2000年10月，公司做工资分析表时，才发现了周某侵占公款的事实。上海市闵行区法院以职务侵占罪判处周某有期徒刑2年，缓刑2年。案例分析：
案例中周某采用了虚增员工工资、编造虚假的工资支付单等手法，将虚增的工资装进了自己的腰包。让周某轻松得手的主要原因是没有人能够独立稽核他的工作，从工资表的编制到货币资金的发放到会计账簿的记录，都由他一人完成。
（1）职工的工资薪金支付单据应经过人力资源部门主管的签字认可。这一控制可以对员工编制的工薪支付单进行审查和复核，比如，辞退人员、捏造姓名的员工是否该发工资，主管经过审核后就一目了然，而不会让周某的伎俩得逞。
（2）财务部门在发放现金的过程中，直接支付款项的出纳人员和会计记录人员应严格职责分工，这样可以防止出纳在支付现金的过程中发生错误和舞弊而通过修改会计记录予以掩盖。案例中的当事人周某既是出纳，又自己编制虚假的工资单，然后根据虚假的工资单将虚增的现金支出并装入自己的口袋。但若有独立的职员对其工作进行复核监督，卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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那么这种舞弊将很快就会被发现。
该企业设置部门时未能顾及不相容职务相互分离的原则，导致许多不相容职务由一人担任，本该由两个部门之间相互牵制完成的工作也仅由一个部门完成。如此严重的内部控制缺陷，也使该企业付出了代价。
四、货币资金循环内部控制
案例简介：
新华网2001年10月12日报道，原国航财务处成本二科副科长杨宁涉嫌贪污公款人民币2500多万元的特大贪污、挪用公款案已经检查机关侦查终结。目前，此案已进入审查阶段。据检察机关介绍，1996年7月14日，中国国际航空公司纪委开始调查杨宁私自挪用国航处理废旧飞机器材款购置富康轿车一事，并要求他接受审查。然而杨宁自此以后不见踪影。国航纪委以杨宁涉嫌侵吞公款7.5万元向北京市朝阳区人民检察院报案。朝阳区检察院反贪局经过进一步调查，认为杨宁涉嫌贪污公款，于1997年1月立案侦查，同时追捕已经外逃的杨宁。反贪部门经过对杨宁经手的全部掌门进行清查，发现从1993年10月中旬到12月下旬短短两个多月时间内，杨宁在收取他人好处后，先后8次从国航账上支取1400万元公款给他人。年底结账时，狡猾的杨宁卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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又用国航购置航空器材的发票冲抵亏空。当他发现发票金额比亏空多出691万元后，再次实施犯罪。在以后的几个月内，杨宁也又将这笔钱通过朋友转移，这样，近2100万元巨款经杨宁之手流出国航账户。承办人发现，杨宁利用职务之便私自以国航机务处名义在天津某银行开设账户，存入490万元，帮助其他同学开展高息揽存业务，并收取好处费。杨宁作案6年来，累积涉嫌贪污公款达2500余万元，挪用200万元。案例分析：
从本案可以看出，国航的内部控制制度至少存在三方面的问题：
一是小小成本科科长多次从账上支取巨款易如反掌，程序太简单，不需要合同证明或申请审批，只是在事后用发票抵冲，这反映了国航没有在职务的权限上设置贪污的障碍，没有任何牵制。在业务方面来讲，没有合同、没有任何手续就可以直接从银行账上支取巨款，这说明国航对职位的授权过大。
二是开始帐户的问题，国航对银行账户管理不严谨，没有相关的管理措施或监督机制，单位在银行的账户数量在需要的前提下应该尽量的少，以方便管理以及银行经常沟通，而该科长轻而易举第开了账户。三是国航对单位的财务公章使用管理不严格，应设专人保管，限制使用权限。总之，国卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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航如果从这些方面加强了内部控制，就不会发生该起贪污案。但是，只要制度有漏洞就会有可乘之机，所以要杜绝内部犯罪，就要全面地建立完善的内部控制制度，并不断地改进它。
五、筹资与投资循环内部控制
案例简介：
巴林银行集团是一个具有230多年历史的老牌英国银行，在全球拥有雇员13000多人，总资产逾94亿美元，所管理的资产高达460亿美元。许多英国皇室显贵，包括伊丽莎白二世和查尔斯王子都是它的顾客，曾被称为英国的皇家银行。巴林银行集团经历了1986年伦敦金融市场解除管制的“大爆炸”，仍然屹立不倒，是英国金融市场体系的重要支柱。然而，在经历了长达两个多世纪的辉煌之后，却在1995年2月毁于其新加坡分行的一名年仅28岁的交易员——巴克.里森之手。
1992年，里森由摩根斯丹利的衍生工具部转投巴林银行集团，被派往新加坡分行。由于工作勤奋、机敏过人而被重用，升任交易员，负责巴林银行新加坡分行的衍生产品交易。期货交易的成功使里森备受上司赏识，地位节节攀升，以至同时负责新加坡分行清算部和交易部，且被允许加入由卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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18人组成的巴林银行集团的全球衍生交易管理委员会。里森的工作，是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货套利活动。然而，里森没有严格地按规则去做，当他认为日经指数期货将要上涨时，竟然伪造文件筹集资金，通过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸，从事自营投机活动。然而，日本关西大地震打破了里森的美梦，日经指数不涨反跌，里森持有的头寸损失巨大。更要命的是，过于自负的里森在1995年1月26日后，又大幅增仓，而巴林银行集团管理层在得知里森的行为后仍继续将10亿美元资金调拨给新加坡分行，导致损失进一步加大。
1995年2月23日，里森突然失踪，其所在的巴林银行集团锌价跑分行持有的日经225股票指数期货合约超过6万张，占市场总仓量的30%以上，损失预计逾10亿美元之巨，已完全超过巴林银行集团约5.41亿美元的全部净资产。2月26日，英格兰银行宣告巴林银行集团破产。3月6日，英国高等法院裁决，巴林银行集团由荷兰商业银行收购。案例分析：
从巴林银行集团的案例不难发现，却饭有效的内部控制是巴林银行集团崩溃的主要原因，其主要的内部控制问题如下：
第一，没有将交易与清算业务分开。在巴林银行集团内部控制中，清算部门的工作是比较重要的环节，通过清算，卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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银行对其交易员和风险部位的情况可以有效了解并掌握，限制交易员过度增加风险。在新加坡分行，里森既是期货交易部经理又是清算部经理，集执行和监督职能于一身，自己监督自己，从而在制度上给巴林银行的毁灭埋下了祸根。因此，必须按照“不相容职务相互分离”的原则实施岗位分工控制。
第二,会计控制松散，内部控制失效。里森伪造文件、私设账户，从事自营投资活动，居然没有人发现和制止力森的严重违规操作，这种内部控制的监督形同虚设。因此，对于投资活动必须建立严格的监督检查制度。
第三，过度从事投机交易，缺乏风险防范机制。巴林银行集团管理层知道里森在关西大地震后仍在增仓，却继续向新加坡分行调拨资金，充分说明巴林银行集团风险意识薄弱。因此，必须建立风险管理系统，对投资所面临的风险进行全面有效的控制和防范。
六、固定资产与在建工程循环内部控制
案例简介：
从2004年3月凌达公司原总经理高国萍因经济问题被捕开始，到其掌管的凌达压缩机有限公司被格力电器收购之后，凌达公司的巨额亏损和严重的国有资产流失问题才得以充分暴露。凌达公司作为格力集团下属子公司，是国内第一卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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家专业生产空调压缩机的公司。在国内压缩机市场紧俏、平均利润率高达30%以上的环境下，该公司却在短短几年内沦落到了资不抵债的地步。2004年9月，格力电器以6000多万元收购凌达，并承担其一切债务。然而，这个当初注册成本9000多万元的企业，在被收购时净资产只有4000多万元，累计亏损高达6000万元。到当年10月，格力电器进入对其进行整改仅半年时间，凌达已经盈利4000多万元。为什么会出现如此大的反差呢？曾亲自参与审计的一位格力中层干部用“触目惊心”来形容凌达公司的财务黑洞。经过初步查实，该公司大概有六七千万元的国有资产流入个人口袋。同时，高国萍依托凌达成立的由自己担任法人的3家公司的净资产却高达1.7亿元。据介绍，高国萍先后成立整港、美凌通等10多家配件公司，这些公司的人员在凌达公司里办公，其材料、人工、水电等费用皆由凌达公司负担，而制造的产品则高价销售给凌达公司。另外，她还通过个人名义设立香港成合等公司代理设备进口业务，经转手后高价买给凌达公司。据财务人员介绍，2001年至2002年间，高国萍的芜湖灵通公司购买的2600万元设备因无法正常使用后原价卖给凌达公司，现在依旧躺在凌达公司睡大觉。“同一套设备等于凌达先后付了2倍的价钱。”有关账目表明，原来的设备款就是由凌达公司代付的，这些款全都是经过一家地下钱庄转手的。据悉，在审计中还发现这样一件事：高国萍把一套账面卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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价值600多万元的生产线当作“废铁”作价3万元卖给其在芜湖设立的公司，该公司翻新后重新卖给了凌达公司。仅此一项就轻而易举的地“套走”1000多万元。案例分析：
从上述案例所提供的资料来看，凌达公司作为国有企业，之所以形成资产流失、资不抵债的局面，其主要原因在于没有完善的内部控制系统和监督机制。因而，应加强以下几个方面的管理与控制：第一，要在进一步完善公司法人治理结构的基础上，加强对权力的监督和制约，特别是要加强对法人权力的监督与制约。案例中的凌达公司原总经理高国萍的权力就失去了监督和制约，致使其为所欲为，给公司带来巨大的损失。第二，加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节的控制要求。如果公司的固定资产投资的预算管理制度健全，像“芜湖凌通公司购买的2600万元设备因无法正常使用后原价卖给凌达公司，现在依旧躺在凌达公司睡大觉”的情况，就有可能不会发生。第三，规范资产处置业务，建立固定资产处置环节的控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。企业的重大固定资产处置，应当实行集体决策审议。如果公司的资产处置控制程序规范，类似“把一套账面价值为600多万元的生产线,当作“废铁”作价3万多元卖给其在芜湖设立的公司”的事件就可以避免。
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七、财务报告编制与披露内部控制
案例简介：
安然公司前身休斯敦天然气公司于1983年成立，1985年与英特北合并成立安然公司。作为全球第一大能源交易商，收入自1996年的133亿美元上升到2000年的1008亿美元，总市值达700亿美元，在《财富500》中列美国第七，世界第十六，连续6年被《财富》杂志评选为美国最有创意的公司，被英国《金融时报》评为“年度能源公司奖”、“最大胆的成功投资决策奖”、“美国人最爱任职的百大企业”。
2001年3月，《财富》发表文章，首次指出安然的财务有“黑暗”。
2001年7月，安然公布二季度季报，分析师、投资者、媒体怀疑其不动产投资的价值重估及关联交易利润存在高估的影响。
2001年8月，著名网站TheStreet.Com认为，安然二季度利润主要来自关联交易，安然在借高价关联交易制造利润。
2001年10月，安然公布三季度季报，一次冲销10亿美元投资坏账，还回购5500万普通股，股东权益因此损失卑微如蝼蚁、坚强似大象 共享知识
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12亿美元，媒体和分析是对其关联交易表示怀疑。TheStreet.Com网站进一步披露安然与两个关联企业的复杂交易，及其对其负载率和股价的致命风险。安然股价下跌70%，当天损失近40亿美元市值。
2001年11月，安然宣布重编前三年报表，调低盈利等数字。
2001年12月，安然申请破产保护。案例分析：
安然公司存在的主要财务问题是：
（1）未将巨额债务入账。安然未来将两个应纳入合并范围的特殊目的实体（Special Purpose Entity，SPE）资产负债纳入合并财务报表，安然在2001年自愿重新编制前几年的合并财务报表，累计利润因增加合并抵消而下降约5亿美元。
（2）安然根据会计准则将与能源有关的合同及其他衍生工具可能给公司代理的未来期间收益计入本期效益，但未充分披露其不确定性。
（3）安然违反会计准则，在合同上利用某种安排，在账上虚增应收票据和股东权益12亿美元。
（4）安然的财务报表披露不便于投资者理解，有故意误导之嫌。
（编写时间：2010.7）
卑微如蝼蚁、坚强似大象
第3篇：企业财务风险控制体系
企业财务风险控制体系
财务预警不仅仅只是针对财务危机的预警或者说是只有当企业财务将要发生危机的时候才进行的预警,而是只要企业财务系统运行偏离预期的目标就要报警。这就要求企业能够正确的选择预测模型,在财务危机的潜伏阶段就能及时的发现危机,及时指出导致企业财务状况恶化的原因,制定有效措施,阻止危机蔓延,达到预警目的。探索企业财务预警指数,对企业财务风险进行可控、有效的防范是企业管理层及企业财务管理人员必须认真面对的现实问题。
一、企业主要财务风险源分析
企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中,由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业财务风险的基本特征表现在:①客观性。即风险处处存在,时时存在。也就是说,财务风险不以人的意志为转移,人们无法回避它,也无法消除它,只能通过各种技术手段来应对风险,进而避免风险。②全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节,在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。③不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。④收益与损失共存性。即风险与收益成正比,风险越大收益
越高,反之收益就越低。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中,可分为:筹资风险、投资风险、资金利用风险和收益分配风险四个方面。
(一)从资产负债状况方面分析财务风险
从资产负债分析,主要分为三种类型:一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集,小部分由长期负债筹集;固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集,也就是流动负债全部用来筹集流动资产,自有资本全部用来筹措固定资产,这是正常的资本结构型,财务风险很小;二是资产负债表中累计结余出现负值,表明一部分自有资本被亏损侵蚀,从而总资本中自有资本比重下降,说明出现财务危机,必须引起警惕;三是亏损侵蚀了全部自有资本,而且还占据了负债一部分,出现资不抵债的情况,属于高度风险,必须采取强制措施。
(二)从企业收益状况分析财务风险
从企业收益分析,分为三个层次:一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计,也就是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析,就可以发现其中隐藏的财务风险。这其中分三种情况:一是如果经营收益为盈利,而经常
收益为亏损,说明企业的资本结构不合理,举债规模大,利息负担重,存在一定风险;二是如果经营收益、经常收益均 为盈利,而期间收益为亏损,可能出现了灾害及出售资产损失等,若问题严重可能引发财务危机,必须十分警惕;三是如果从经营收益开始就已经亏损,说明企业财务危机已显现。反之,如果三个层次收益均为盈利,则是正常经营状况。
二、企业综合财务预警指数及预警系统构建企业应主要从偿债能力、运营绩效和发展潜力三个方面建立综合预警指数(SWI),并根据企业的财务实际运行状况设置临界比率,使财务运行处于一定的安全区间,防止财务风险发生。
(一)以偿债能力为核心的预警指标体系
获利能力从长期而言是企业在未来经营中产生现金的能力,是企业财务实力中最重要且最可靠的一类指标。财务预警时可选用总资产报酬率和成本费用利润率两项指标。偿债能力指标用来分析企业偿还债务的能力。当企业缺乏偿债能力时,会产生资金不足、对债权人利息和本金延期支付现象,容易引发财务危机并导致破产,财务预警时主要选用长期债务与营运资金比和资产负债率两项指标。资产负债率是长期财务预警的核心指标,反映总资产中有多少是借款筹来的,体现企业长期偿债能力。在投资报酬率大于借款利率时,借款越多获利越多,同时财务风险也越大。而举债比率过小,则不利于企业扩大生产规模。按通行标准,资产负债率一般为40%-60%,过高或过低都对企业发展不利。
经营能力指标是衡量企业运用其资源效率的指标,反映了企业对资产的管理能力,如果经营能力不佳,可能预示着企业日后发生财务危机的可能性。财务预警时可选用总资产周转率和应收账款周转率两项指标。企业理财的目标是财富最大化,一个有远见的经营者决不会只把眼光停留在目前的运营状况,企业的发展潜力亦不容忽视销售增长率,故选择销售增长率和净资产成长率两项指标作为反映企业发展潜力的财务预警指标。
(二)企业财务风险定量预警方法探讨
1.单变量模型。单变量模式分析模型是以单个财务比率的分析考察为基础的,财务比率按其预测能力有先后顺序之分,在预警指标体系的八项指标中,对企业财务最具长期预测能力的指标是资产负债率和总资产报酬率,其他六项指标可以作为辅助指标,因为企业良好净收益和债务状况应该表现为企业长期的、稳定的状况。具体操作时,将各项评价指标划分为安全区、预警区、危机区三个区域,确定安全区、预警区、危机区的临界值。实际值与临界值相比确定预警指标所处区域,从而判断企业面临风险的程度。单变量模型分析较为简单,但不能综合说明公司整体财务状况,运用这种方法可能出现对于同一公司、不同的预测指标得出不同结论的情况,因此单变量分析方法只能作为多变量分析方法或综合分析方法的辅助。
2.多变量预测模型。多变量预警模型是一种综合评价企业风险的方法,当预测企业是否面临财务失败时,只需将多个财务比率同时输入模型中,模型会通过计算得到一个结果,然后根据结果就可以判别企业是否会面临财务失败或破产。从上世纪六十年代开始,国内外许多学者通过大量的实证研究,取得了相应成果,形成一些较有代表性的预警模型,例如美国的爱德华o阿尔曼(Altman)的Z计分模型,日本开发银行的多变量预测模型,中国台湾陈肇荣先生多元预测模型等。多变模式从总体宏观角度检查企业财务状况是否呈现不稳定的现象,提前做好财务危机的规避或延缓危机发生的准备工作。当然,由于企业规模、行业、地域、国别等诸多差异,企业不应拘泥于任何经验数据,而应根据实际情况设计符合企业要求和特点的总体财务失败预警系统。
3.沃尔比重评分法
沃尔比重评分法是指将选定的财务比率用线性关系结合起来,并分别给定各自的分数比重,然后通过与标准比率进行比较,确定各项指标的得分及总体指标的累计分数,从而得出企业财务状况的综合评价,继而确定其信用等级。该种评分方法主要用于企业财务状况综合评价中,将其作为一种财务预警方法,与其作为财务状况综合评价方法的主要区别是:预警时得分越大表示财务危机发生的可能性越大,而财务状况综合评价方法中的评分越高表示财务状况越好。
选择评价指标并分配指标权重。指标的选择应遵循科学性、全面性、可比性、可操作性、协调性、经济性的原则。对各项评价指标计分并计算综合分数。先对各财务指标进行评分,而后根据各指标的权重计算加权总得分,公式如下所示:
T=X1×R1+X2×R2+……Xn×Rn
第4篇：财务管理与风险控制
课程目标：
在本次课程中，倍垒管理将带您了解何谓现代财务管理体系。您还可以了解到公司财务管理通常所存在的问题和建立现代财务管理的作用与意义，增强您的现代财务知识体系。那么如何构建完善的，现代化的财务管理体系呢？如何找出我们企业所面临的的财务风险？如何预防这些风险的发生呢？本节课程将在倍垒老师的带领下为您一一讲述。
课程大纲：
第一讲 为什么要构建全面财务管理体系？
一、一个古老而新鲜的话题：财务与会计的关系？
二、企业系统与财务系统的关系
三、全面财务管理的含义
四、为什么必须构建全面财务管理？
五、自我诊断：一般企业财务管理存在的问题
六、原因剖析
七、是否有必要调整、构建？
八、现代财务管理体系在企业管理中的作用
第二讲 现代财务管理体系知识
一、现代财务管理体系的内涵
二、现代财务管理的内部数据流程
三、财务相关系统
四、财务管理子系统
1、现金管理
2、现金流量与分析
3、工资核算与管理
1、固定资产核算与管理
2、总账――财务核算
3、报表
4、应收管理
5、应付管理
6、费用核算、管理
7、成本核算、管理
8、税务管理
9、海关管理
10、预算管理
11、采购
12、库存
13、销售
14、车间统计核算
15、存货核算
16、财产清查
17、财务分析
18、现代西方财务管理――责任成本、成本性态、量-本-利
19、财务查询与决策支持
第三讲：集团财务管理基本知识
1、集团财务管理的独到性
2、集团财务管理体系
3、集团财务管理的建立、应用
第四讲：财务管理体系的信息化
1、财务信息化
2、财务软件、ERP中的财务管理
3、不可抗拒的历史大趋势：主动顺应和迎接财务信息化！
第五讲：如何构建现代化的财务管理体系？
1、总经理工程：领导的高度重视与支持
2、全面的、现代化的财务管理包括哪几个方面？
1）管理的业务体系的完整性――16个子系统
2）管理功能体系的完整
A． 事前――事中――事后三位一体
B． 预测――预算――核算控制――分析――考核――决策
3）管理执行体系的完整、健全
4）在上述3步基础上，应用财务软件或ERP实现信息化！
3、业务体系的构建
4、功能体系的构建
5、执行体系的构建
1）组织架构
2）职责权限
3）岗位定义：分工协作
4）流程
5）方法
6）操作表、单
7）制度
8）工具
6、信息化问题
7、财务管理体系的应用、维护
8、财务在企业管理中的重要作用，真正发挥决策支持功能！
第六讲：财务风险防范
1、财务风险防范的概念、意义
2、财务有哪些主要风险？
3、各种主要财务风险的防范方法
1）投资风险及其防范
2）现金风险及其防范
3）税务、政策风险及其防范
4）结算与应收款风险及其防范
5）成本、费用风险及其防范
6）工资风险及其防范
7）发票风险及其防范
8）票据欺诈及其防范
9）资产管理风险及其防范
10）贪污舞弊的风险及其防范
11）破产风险
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第5篇：中小企业财务风险与控制
中小企业财务风险及防范
中小企业是我国经济的新生力量，在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。由于中小企业资本实力不足、抗风险能力差等缺点，在改革发展中面临的财务风险不断增加，对企业经营造成极大的冲击，并影响到国家经济的发展。因此，深入分析中小企业财务风险形成的原因、加强财务风险防范十分必要。
中小企业是我国经济的新生力量，在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。由于中小企业资本实力不足、抗风险能力差等缺点，在改革发展中面临的财务风险不断增加，对企业经营造成极大的冲击，并影响到国家经济的发展。因此，深入分析中小企业财务风险形成的原因、加强财务风险防范十分必要。
一、中小企业财务风险的成因
1.宏观经济环境的变化。
在社会主义市场经济大背景下，几乎所有企业都会受到国家宏观经济环境和社会发展政策的影响。宏观经济主要包括：(1)经济发展速度。经济发展的快慢对企业有重大影响。(2)通货膨胀的发生会导致企业收支无序和增加简单再生产的困难。(3)利率的波动，尤其是利率的上升，会使企业筹资更加艰难或增加利息成本。(4)政府经济政策对中小企业支持与否、支持的力度大小，都直接影响到中小企业的生存与发展。中小企业由于财力、物力、人力的限制，不能对外部环境的不利变化进行预见或对环境变化反应滞后，不能及时采取有效防范措施，就会出现财务风险。
2.中小企业内部控制制度不健全，财务管理有效性差。
受生产资源和人才资源等方面的限制，中小企业的管理资源相对短缺，管理机智简单并且专业性不强，没有或无法建立内部审计部门，内部控制制度不健全。很多中小企业不设财务机构，没有专门财务人员，财务管理职能由会计或其他部门代管。科学的控制制度和管理方法难以得到规范操作，从而增加了财务风险的发生。
3.经营决策失误导致中小企业财务风险。
我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。
4.过度负债经营，资金结构不合理。
一方面，中小企业普遍存在借入资金占资金比重过高的现象。由于财务杠杆作用的存在，企业过度地增加债务资本，会增加普通股利润大幅度变动或企业破产的机会。因为债务的增加，企业要负担更多的利息费用，当息税前利润下降到不足以抵减债务利息时，企业必然发生亏损。
另一方面，当中小企业内部积累的有限性和外部筹资的困难性造成财力不足时，往往采取挤占流动资金的做法，以短期资金购买固定资产等长期资产，导致非流动资产占用资金比例过大，流动资产与长期资产的资金占用不配套，长短期资金比例不协调，加剧了流动负债偿还风险，引发财务危机。
5.盲目追求多元化投资。
实践中，中小企业多数偏好多元化经营，却忽略企业的扩张与资金实力及内部管理方面存在的矛盾，多元化经营虽然可分散风险，但由于中小企业通常总体资本规模较小，经济资源相对缺乏，分散投资很容易导致财力分散，使原有经营项目的营运资金周转困难，如果新的投资项目不能形成一定规模，加之缺乏必要的经营能力和管理经验，风险意识不强，最终使企业流动资金被严重抽空，一旦未来盈利不足，必然形成巨大的支付压力，诱发财务风险。
二、中小企业财务风险的防范措施
财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。
1.认真分析掌握宏观经济环境及变化。
中小企业实施财务风险管理，应当以宏观经济环境及其变化为先导，对不断变化的宏观经济环境进行认真分析研究，提高对经济环境变化的适应能力和应变能力，并针对企业自身特点及财务状况适时调整财务战略，提前安排应对措施，以适应不断变化的财务管理环境，降低因经济环境变化给企业带来的财务风险。要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。
2.完善中小企业内部控制制度。
企业内部控制制度的完善与否决定了一个企业的组织效率和财务风险的总体水平。有效的内部控制制度既能保证企业管理的有序化，保证会计信息的可靠性和财务活动合法性，又能使管理者及时掌握真实财务信息。中小企业应当按照现代企业管理的要求完善治理结构，在充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程和管理模式的前提下，健全各项规章制度。如建立健全对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等内部控制制度。再如实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。强化内部控制，增强风险防范能力。
3.建立财务危机预警系统，提高财务决策能力。
企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。
4.强化资金管理，保持良好的财务状况。
资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，如果没有资金或资金短缺，企业则难以运行。中小企业最主要的资金来源是借入资金和自有资金，中小企业要保持合理的资金结构，维持适当的负债水平，做到既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆的积极效应，提高权益资金赢利能力，又要注意防止因过度举债引起的财务风险。长短期债务分布要均匀，要与投资回收期联系起来，保证偿债能力，避免因不合理的债务融资安排引起偿债高峰集中到来，或某一时段的资金闲置。在融资管理方面，应加强与各金融机构的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面，一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用标准，避免坏账的产生；五是建立合理的收益分配制度。
5.正确处理投资专业化和多元化的关系。
中小企业要正确处理投资专业化和多元化的关系，坚持投资的科学化与规范化。多元化投资是指企业在投资过程中，投资方向超出了一个行业或一个产品品种的范围，向几个行业或多个产品品种投资方向发展。一般来说，多元化投资可以把企业可能承担的风险分散到多个行业或多种产品，增加了安全性，使企业效益得到提高。但实际上，多元化投资并不适用于每个企业特别是中小企业，多元化投资在为企业赚取利润和分散风险的同时也带来了风险。中小企业进行多元化投资要相当谨慎，要充分考虑自身经营和管理能力，合理配置投资资金，正确处理投资专业化和多元化的关系，既要分散化解企业投资风险，又要在多元化经营中巩固主营业务的市场地位，突出主营业务的自身优势。在进行新的项目投资之前，必须筹措必要的长期资金，以确保原有经营项目的营运资金周转不受影响。
财务风险的大小直接影响企业的发展命运，不可小视，只有了解它的成因，采取相应的、稳妥的措施才能加强企业的财务管理，使企业健康长足发展。世界经济一体化步伐正在加快，在竞争激烈的市场经济条件下，由于各方面的原因，财务风险是不可避免的。因此，中小企业在财务管理工作中，应结合自身实际情况，扬长避短，进行适当财务风险控制，以达到改善经营管理，提高经济效益，实现企业价值的最大化。
中小企业财务风险与控制 2009-03-27 14:08 来源： 打印 | 大 | 中 | 小
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随着我国市场经济和全球经济进程的迅猛推进，国内和国际环境越来越复杂多变，外部环境变化的不确定因素急剧增加，进一步加大了中小企业财务风险发生的可能性。因此，对中小企业财务风险的防范与控制研究具有重要意义。
一、中小企业财务风险分析
企业财务风险是一种微观经济风险，它是企业经营风险的浓缩和集中体现，是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。
从系统的观点来看，任何企业都是一个开放的、有人的主观行为参与的经济系统，所以，引致企业财务风险的因素或原因可以分为两大类，即企业系统外部客观环境的不确定性和企业系统内部主观管理决策的不确定性。对大量中小企业经营情况的实地调查表明，当前，在中小企业建立现代企业制度的过程中，引致企业财务风险，较大的外部因素，主要来自于国家宏观经济政策和产业政策的变化、产品市场和资本市场的变化以及技术环境变革的不确定等；内部因素主要源于较低的企业资金管理决策水平和企业技术创新能力。
（一）经济政策环境引发中小企业财务风险
当前我国明显偏向于国有企业发展的宏观经济政策环境，是引发中小企业财务风险的重要原因，包括所得税税率、利率、汇率等主要宏观经济政策变量的波动以及产业结构调整政策和国家环保政策的实施给中小企业带来的困境和危机。
（二）市场环境引致中小企业财务风险
我国产品市场形态已由卖方型市场转变为买方型市场，对于普遍以生产大路货、低档次产品的中小企业来说，面临着提高产品竞争力的严峻挑战。我国资本市场发展初级阶段客观存在的缺陷，也不能满足大部分中小企业的融资需求和促进其现代企业制度的建立。
（三）技术因素引致的中小企业财务风险
中小企业普遍面临着日新月异的高新技术环境和自身较低的技术创新能力，加大了中小企业财务风险发生的可能性。
（四）理财决策引致的中小企业财务风险
通过对中小企业理财决策过程中存在的不确定性因素分析可知，中小企业在投资决策环节（如投资目标确定、投资方向选择、投资方案评价）、筹资决策环节（如筹资时机选择、筹资规模确定、筹资结构优化）以及收益分配决策环节（如收益确认标准和程序的确定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不确定性是引致中小企业财务风险的内部关键原因。
二、中小企业财务风险的防范与控制
企业财务风险防范与控制，并非意味着完全预防、减少或消灭财务风险，而是指在一定的风险条件下，通过对风险的预测、评价、决策、处理等手段，对风险可能造成的损失采取预防和补偿措施，以尽可能降低潜在风险发生的可能性，或者减少风险损失的范围和程度。
依据经济控制论中的系统平衡偏差原理，可以将中小企业财务风险防范与控制系统运行的基本程序分为制定控制标准、判断风险状态和纠正系统偏差三个步骤。根据系统纠偏措施作用的不同，可以将中小企业财务风险防范与控制系统运行的基本方式分为事前控制、事中控制和事后控制三种方式。系统运行的基本程序和基本方式的综合构成了企业财务风险防范与控制系统的运行机制。由于中小企业缺乏风险管理专业人才及追求短期效益行为的普遍存在，决定了大多数中小企业防范与控制财务风险的运行机制存在较大的缺陷，这是中小企业财务风险防范与控制能力和效果难以提高的重要原因。
基于对中小企业财务风险防范与控制目标体系的认识，可以从风险状态转移、风险机制改善和企业特性优化三个层次出发，提出中小企业财务风险防范与控制策略体系的构成分析框架。其中风险状态转移策略是策略体系中最为直接的风险防范与控制对策，它通常是根据企业在其盈利能力、运营能力、偿债能力和（或）成长能力等方面的风险状态，采取直接的防范与控制措施。风险机制改善策略是策略体系中较深层次的风险防范与控制对策，改善企业财务风险机制，应从建立结构完善的风险防范与控制制度，加强企业管理决策过程中的风险观念等方面采取相应的措施。企业特性优化策略是策略体系中战略性的风险防范与控制对策，优化企业特性的策略构成，应在综合评价企业行业特性、经营特性和管理特性等方面的基础上，针对企业特性中存在的薄弱环节或不利之处，从战略的角度制定相应的优化措施。
第6篇：刍议医院财务风险及风险控制
刍议医院财务风险及风险控制
摘要：随着我国市场化进程的不断推进，医院从无风险经营转变为有风险经营，出现了各种经营风险及财务风险。本文就医院目前面临的主要财务风险及风险控制措施提出粗浅的看法。
关键词：医院；财务风险；控制
随着我国市场化进程的不断推进，过去以政府拨款为主要经费来源的办院格局逐渐被多元化的办院形式所替代，民营医院、中外合资医院等应运而生。多元化的投资和银行信贷的支持，为医院规模的壮大和发展创造了有利的条件。与此同时，也使医院从原来的低风险经营或几乎无风险经营转变为较高风险经营，出现了各种经营风险及财务风险。下面就医院的财务风险作初步探讨。
一、医院目前面临的财务风险
所谓医院财务风险，是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和可能。医院目前面临的财务风险主要有以下几方面。筹资风险
由于财政补助与医疗事业的发展不相适应，财政投入资金远远不能满足医院发展的需要。从近年来的情况看，如果考虑物价上涨因素，财政拨款非但没有增长，反而下降了。加上医院之间日益激烈的竞争，为了生存和发展，许多医院选择了较高风险的负债筹资。据不完全统计，到2008年底，全国医院的各类贷款总额高达2000－2500亿元。规模庞大的贷款在帮助医院快速发展的同时，也使医院的资产负债率越来越高，偿债风险越来越大。如果医院经营管理不善，资金周转不灵，不能如期偿还贷款本息，信用受损，那么将陷入筹资风险的漩涡。投资风险
医院要发展，要在竞争中立于不败之地，就必须不断地开发新项目，改进诊疗手段，提高医务人员的技术水平。医院还要不断地扩大服务规模，以获取规模效益(如有的医院已向集团化发展)。如此等等，都需要医院不断进行投资活动，以增强医院的综合实力。目前医院的投资主要是固定资产投资，还有就是科研方面的投资。公立医院普遍存在缺乏专业的经营管理队伍和严格的制度约束，无专门的投资决策机构等等问题。对于重大投资项目，虽然许多医院委托有资质的咨询公司进行评估并出具可行性研究报告，但就目前的情况来看，多数咨询公司没有深入调查研究，而且与委托单位财务人员很少沟通，造成可行性研究报告生搬硬套，缺乏科学的依据和方法，可行性研究报告流于形式，这样就很容易造成盲目投资，给医院带来重大经济损失。固定资产流失风险
近年来，随着各种现代化大型医用设备的购置和高档病房、门诊的建设，医院固定资产规模迅速膨胀。如果没有建立严密的固定资产管理制度以及完善的固定资产账簿体系，就很容易造成固定资产流失、毁损和减值，甚至被个别人非法占有。基建项目专项资金管理风险
近年来国家对医院基建项目投入规模加大，比如，“非典”发生以后，对医疗救治体系建设的投入比以往都大，还有就是对初级医疗卫生投入越来越大。今年出台的新医改方案明确规定，未来3年，各级政府将新增投入8，500亿元用于医改五项重点工作。这样大的投入可以说是前所未有的。但许多医院缺乏专业的项目经费管理人员，内部基建财务管理制度不健全，导致专项资金被挤占、挪用，严重影响专项资金的使用效益。收入管理风险
医院的收入主要为医疗收入和药品收入，如果管理不到位，势必出现收费票据丢失、违规收费等现象。近年来收费人员利用计算机系统漏洞挪用、贪污公款案例时有发生，以及部分医务人员私自收费，截留医院收入，科室巧立名目收受病人费用，私设“小金库”等，都说明了医院收入管理风险在加大。现金流量风险
现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险，当企业的现金净流量出现问题，可能会导致企业生产经营陷入困境、收益下降，也可能给企业带来信用危机，使企业的形象和声誉遭受严重损失，最终陷入财务困境，甚至导致破产，现金流量风险是企业面临的主要财务风险，具有原因复杂、偶然性大、潜伏期长等特点，当前，医疗市场环境日趋复杂，医保制度改革要求医院垫付更多的资金，医疗欠费回收时间延长。因此，一定要随时关注医院的现金流量信息，以免因现金短缺引发财务危机。
二、风险控制措施树立风险意识，建立有效的风险防范机制
医院必须正确认识风险，科学预测风险，建立一套完善的财务预警系统，制定适合医院实际情况的风险规避方案。财务危机由产生到恶化，都有经历了一个渐进积累转化的过程。财务人员可通过观察有关财务指标的变化，对医院财务风险发出预警信号。这些财务指标主要有总资产收益率、净资产收益率、资产负债率、流动比率、速动比率、资产安全边际率、应收款周转率等。同时要完善内部控制制度建设，明确相关部门和个人的职责和权限，加强内部审计，完善考核制度，确保各项制度有效实施。建立行之有效的筹资管理机制
医院要成立筹资管理部门，负责组织资金使用和监督管理；根据自身的偿债能力，制定合理的筹资规模和结构，多渠道筹措资金，分散风险。不但要从短期偿债能力来考虑筹资，也要从长期偿债能力来考虑筹资，这样才能通过贷款等筹资促进医院的可持续发展。医院筹集资金应遵循以下几条原则：一是资金需要量的合理原则。这样就不会因资金不足影响医院业务开展和建设需要或因资金过剩造成浪费。二是资金按时供应原则。一定要保证资金按时到位，供应及时。三是筹资费用适当原则。应从不同筹资方案中选择资金成本最低的渠道取得资金。四是资金投向合理原则。筹资的效益与投资的方向关系密切，若资金投向错误，是不可能取得好的筹集效果的。加强对外投资的管理
投资风险产生的原因主要是缺乏可靠的信息以及不能控制事物未来发展的进程。因此首要任务是要加强投资决策的管理。投资决策的过程分为三个步骤：确定目标或确定问题；拟定各种可行方案；从各种可行方案中选择最优方案。在对各种方案进行研究、评估阶段，必须允许相反的意见，切忌固执己见、独断专行。以上是事前控制。其次，要加强投资计划执行过程的风险控制，其一：对计划执行过程中发生的重大的、非正常的差异进行重点控制；其二：建立健全归口分级管理责任制，借助于财务制度，把投资控制纳入正规化、经常化的轨道。这是事中控制。此外，还要进行事后控制，追踪考核计划执行结果及反馈信息，只有通过这一环节，才能衡量投资的实际效果。强化固定资产管理
医院应当设置专门的资产管理部门，完善固定资产管理组织机构体系；健全固定资产管理的内部控制，严格固定资产采购、使用、处置、报废等相关业务审批手续，明确从固定资产预算到入库等各个环节的相关部门及人员的责任，确保不相容岗位相互分离。同时，要加强固定资产保管工作，规范固定资产核算，防止资产流失，要建立健全固定资产账簿体系，财会部门负责资产的总帐和明细帐，实物管理部门负责固定资产的实物帐和卡片帐，做到账账相符、账卡相符、账实相符。建立健全基建项目经费管理责任制
加强对基建专项资金的监督，严禁挤占、挪用专项资金。首先要加强项目的预算管理，科学、合理地编制项目投资预算。其次要严格执行项目预算，不得随意变更预算。内部审计部门应加强基建支出的审计，必要时可委托外部审计机构进行审计，重点审查是否按规定开立基建账户，专户存储、专款专用，以保证项目资金不与单位经营资金混在一起相互据占挪用；检查基建会计核算体系是否建立健全，是否按《国有建设单位会计制度》的规定办理基建会计业务。加强医院收入管理
医院要严格执行国家物价政策，医院要设立专门的物价管理部门，配备专门的物价管理人员，加强医疗收费的管理。要建立、健全内部控制制度，在计算机管理上，应设置不同操作人员的权限，建立多级审核制度，杜绝收费人员舞弊行为的发生。在票据管理上，医院必须使用财政部门统一监制的收费票据，财务科应派专人负责，加强对各种票据的保管和领用的管理，建立票据领用和核销制度，避免发生票据丢失、收费混乱等现象。医院的各项收入应及时入账，当天收入当天交存银行，不得坐支现金。同时，物价管理科应不定期对收费进行检查，审计科应加强对医院各项收入的审计。建立现金流量财务预警系统
由于企业理财的对象是现金及其流动，因而就短期而言，企业能否维持正常生产经营，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。对于医院来说，目前还没有硬性规定要求医院编制现金流量表，但有条件的医院应逐步建立现金流量表报告制度，最起码要编制单位内部使用的现金流量表。现金流量表中的许多信息能够对医院的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力发出财务预警信号。在建立了风险预警指标体系后，医院对风险信号进行监测。如果出现经营活动现金净流量为负值时，会计人员应分析其形成原因，比如，是药品等库存物资积压、应收医疗款增大，还是医疗管理水平下降导致医疗成本上升等，制定切实可行的风险管理策略，采取应对措施降低其危害程度，使医院的现金流呈现一种健康、合理的状态。
第7篇：风险控制工作总结
风险控制工作总结
导读：本文 风险控制工作总结，仅供参考，如果能帮助到您，欢迎点评和分享。
我们牢固树立“生命无价、安全至上”理念，围绕“事故防范在于落实预防在先”这一中心，摸清安全生产中存在问题和薄弱环节，以落实现场责任为重点，全面排查安全风险因素，下面是为大家整理的“风险控制工作总结”。本内容为大家提供参考。希望对您有所帮助。请关注！!
风险控制工作总结（一）
一、工作中认真执行危险源辨识卡和告知牌，强化安全风险预控管理
在六月份我们按照魏家地煤矿的要求，对全队的各岗位工进行《危险源辨识卡》持证人员考试，有95%以上的员工都取得了很好的成绩，《危险源辨识卡》考试再次让职工细读和实背辨识卡的内容和标准，提高职工按照标准和措施作业的态度，严防事故的发生。告知牌的悬挂时刻提醒各工种按章作业，及作业时的隐患和预防的措施。
二、认真贯彻风险预控管理工作，多样式开展风险预控管理活动
一是风险预控告知管理工作。为进一步推进实施安全风险预控管理体系工作，“安全风险预控工作领导小组”的成员都会准确的在下一班班前会前，将工作面的存在的风险汇报到队上，值班人员认真的做好记录，分析下一班工作任务中的风险，每一个工种、每一个岗位、每一道工序中存在的风险和预防风险的措施。在班前会上告知跟班队
长、班长和员工要清楚自己作业范围内可能在“人机环管”方面存在的风险，管理标准和措施，提高现场管理人员和员工的预知风险的能力。
二是规范员工行为。我们通过规范班前礼仪、班前宣誓、排队进浴池、排队通过文化长廊、入井前观看安全动态，集体入井、乘罐、文明乘座人车和大巷排队行走等行为，避免入井到工作面前发生的各类事故。
三是持卡上岗。我们对各工种发放《危险源辨识卡》，达到每人一卡和每人多卡的现象，告知员工工作区域的存在的安全风险，使员工班前预想、班中预控，使员工知道重大危险源的防范措施，防止事故的发生。
四是作业前安全风险预控确认管理。在到达工作面后，由跟班队长和班长对工作面作业区域的安全风险进行确认，各岗位工对本岗位内的安全风险进行确认，工作过程中对安全风险随时进行确认，查出隐患及时处理，防止事故的发生。
三、加强安全风险预控管理，及时消除安全隐患
一是风险评估管理。对每一项工程开工前进行风险评估，在工作中每班进行每班进行安全风险评估，对各个隐患源进行安全风险评估、分级，有重点针对性的做好风险评估和预防工作。
二是责任到人，规范风险管理。对查出的危险源，按照特别重大风险、重大风险、中等风险、一般风险和低风险五个等级进行划分。风险查处后，根据风险的等级，制定风险源的责任人，制定处理风险的措施和标准。
三是认真落实隐患整改通知。我们每天有专人负责整理上级部门下发的《安全风险隐患整改通知单》，并根据内容形成书面材料，按照限期整改日期，由值班人员布置，验收员跟踪落实销号，升井后及时汇报，上台帐注明隐患整改情况，确保隐患整改落实到实处，对于完不成隐患整改的个人和班组，则进行严厉的考核，在整改期限内继续跟踪落实整改。
四、是加强生产区域管理。队上对“安全风险预控管理小组”成员的入井时间、入井次数和排查内容进行规定，要求小组成员，每次排查路线要100%覆盖全工作面，检查做到不留死角、考核不留情面。
在四月份实施安全风险预控管理工作中，我们喜忧参半，喜的是我们将安全风险预控工作，在员工和班组中得到认可，提高了员工的行为规范和辨别安全风险的能力。在工作前先进行风险安全确认，以风险预控为核心，以切断事故发生的因果链为手段，使我们在工作中的安全风险降到零位。安全生产工作四、七月份2103工作面重点工作安全风险和防范措施
一、重点工作1、2103综放面末采管理，加强顶板管理。
2、2103工作面施工回撤通道。
风险控制工作总结（二）
一、完善风控流程，加强风控制度
建设
风险控制部成立于20XX年末，由于成立的时间较短，风控工作一直处于不断探索与改进的过程中，直至目前已经形成较为完整的流程。
经多次沟通，并征求投资部各位同仁的意见，结合风控工作实际，进一步修订了《风险控制制度》，完善了流程中的格式文本，如《风险评估意见》、《风险评估报告》、《投资部项目质量分析自评表》等。并在《风险控制制度》的基础上，将风控工作流程融入投资管理制度，使风控工作变得日常化与具体化，进一步规范公司项目投资工作的同时，也完善了公司的风险控制体系。
二、加强投资风险监督，揭示拟投资项目风险
1、组织部门员工及时收集投资各部的项目立项资料，并进行初步风险分析，并与投资部门交流意见以便投资部更好地筛选项目。
2、组织、督导部门员工在获得项目具体资料后做进一步的风险分析，并向公司内审会出具拟投资项目的风险评估意见，为内审会提供决策依据。
3、组织拟投资项目的现场风控调查，并与投资部多次沟通，落实项目可能存在的风险点，在此基础上撰写项目风险评估报告提交至投资决策委员会与风险控制委员会，作为项目判断依据。
4、组织风险控制委员会的会务工作，汇总风险控制委员会的评审意见，并按月向风险控制委员会报送工作简报，以便委员及时了解公司投资情况。
5、督导风险控制制度的具体实施，并监督项目投资严格按照业务流程规范操作。
三、汇总已投项目情况，加强已投项目管理
1、组织20XX年已投资项目的资料收集与汇总，对每一家企业20XX年的经营情况都进行了具体的分析，并撰写《已投项目20XX年经营情况报告》，以便管理层更好地了解已投项目的进展。
2、实时关注已投资项目风险点，多次与项目负责人、企业方沟通情况，并提出相应的建议，必要时与律师商议解决措施。组织撰写相关的专项情况报告。如……
四、加强法务事项管理，控制法务风险
1、多次与法律顾问沟通协调，督促其及时为我公司处理法务事项，包括合同的审核与出具法律意见、项目投资的法律风险咨询等。
2、建议聘请了法律服务机构指派律师在公司坐班，有效提高公司法务事项的处理效率。
五、加强与中介机构的联系，协助其他部门的工作
1、根据项目调查的需要，为投资部门在投资过程中涉及的财务、税务问题提供咨询，并联系中介机构进行法务与财务尽职调查。
2、为公司基金募资事宜提供财务、税务相关协助工作，并督促法律顾问提供法务支持。
3、就公司资产评估、审计、验资等事宜联系事务所并就相关问题进行沟通协调。
六、提高个人素质，加强团队建设
1、顺利引入两名专业人才，并定期进行培训，传授相关业务知识，以提高部门人员的业务水平，为建设高效的风控团队、提高风控工作质量奠定基础。
2、不断加强自我建设，注意学习投资行业相关制度，参加相关培训以实时掌握新知识。
3、定期组织部门内部讨论会议，对投资项目、已投项目、风控工作方式等内容进行交流，既有利于提高部门人员业务水平，也有利于提高风控工作的效率、完善投资与风控的流程。
七、20XX年的工作计划与努力的方向
20XX年，本人在领导和同仁的支持下，保证了风险控制工作的顺利开展，但是由于种种原因的存在，风险控制工作也存在一些不足之处：而一年来公司投资业务蓬勃发展，由于风控部人手有限、精力有限，难免存在一些疏漏;风控工作与投资工作如何衔接也是难点之一。
总结过去，展望未来，本人将努力改正不足之处，从以下方面进一步加强风险控制工作：
1、严格按照相关制度开展风险控制工作，进一步规范风险控制流程，完善公司风险控制体系。
2、引进专业人才，壮大风控工作团队，提高风控工作效率。
3、进一步加强已投资项目的管理，对已投资项目进行全面的梳理，加强项目的深度分析，为管理层提供决策依据。
风险控制工作总结（三）
一、领导高度重视，推进安全风险
管理体系建设
为能够使安全风险管理各项工作得到有效落实，公司将安全风险管理工作纳入公司每周一党政联席会议议程，由安全风险管理专职人员汇报安全风险管理工作推进情况和存在的问题，针对工作开展中的问题，参会人员共同探讨，分别交换意见，确定最终解决方案。并结合安全风险管理推进工作领导小组成员各自工作实际，划定任务，明确职责，形成任务到人、责任到人、层级负责、严抓落实的良好局面，为工作的开展奠定了基础。
二、加强岗位培训，提高干部职工安全风险意识。
1、开展事故案例警示教育。结合铁路总公司通报的作业人员责任死亡较大事故，制定事故案例警示教育内容，组织干部职工学习“xxxxx(2013)96号”《关于进一步加强近劳动安全工作的通知》(2013)94号《污水提升站、化粪池等集污设备维修安全操作规程》，充分利用班前点名会、职工学习会、安全“警示室”等，明确各级干部的监控责任和职工岗位作业标准，并在污水提升站、化粪池等集污设备等维修作业中认真贯彻落实。明确管道、窨井、阀门井、化粪池、污水处理池、污水积水井、储水池、地沟、锅炉、压力容器、箱罐类容器、烟道、除尘器、储藏室、冷库等有限空间作业技术要求和管理程序。
2、安全风险知识培训。组织各车间安全管理人员，在xx职培基地分5次进行安全风险管理知识培训，通过 “安全风险管理方法与技术”“安全管理理论与方法”“安全文化建设”三个培训课件，结
合公司安全生产实际情况，引导干部职工树立安全风险意识，正确识别安全风险源点，熟练掌握现场作业风险源点控制技巧，提高职工现场处置能力。
3、新工岗前培训教育。对新分到我公司的5名大学生、33名高职毕业生，在公司培训基地，分两期对新职人员进行岗前安全培训。劳人部针对新职培训工作，提前入手，精心准备，找准培训重点、确定培训内容，从安全部、劳人部等相关业务部室，抽调文化素质高、安全意识强、专业功底硬的人员，担当授课老师，采取多种形式，保证培训效果，避免走形式、走过场，做好新入路职工初期的培养、锻炼，促进新工的尽快成长和成才。同时找准培训重点、制订“一人一案”的培训计划，尤其要增强预算编制、电器维管、集中控制等关键岗位适应性实践锻炼，鼓励新接收职工考取国家认证资格，采取多种形式，保证培训效果。对于实习期满达不到岗位标准要求的不予定职。环节，确保人员、设备安全。
4、提高干部素质。为提高干部业务能力，强化干部下现场指导
水平，公司将提高干部素质作为下半年的一项重点工作来抓。各部室、各车间按照公司的总体工作部署，结合每名干部岗位工作的实际情况，着重从政治素质、业务素质、综合素质等方面，制订干部素质培训计划，突出干部素质培训的质量和效果，增强干部素质培训计划可操作性，每周按计划通过政治素质、业务素质、综合素质等方面内容培训学习。同时，由公司劳人部、纪律监察室等部门联合组成“干部提素”检查督导小组，不定期、不定点的对各部室、各车间干部提
素计划落实情况督导检查，并通过对相关人员培训结果提问，达不到要求车间或者个人，所有培训工作推到重来，并纳入月度考核，保证了干部素质培训计划的有效落实，提高干部素质培训的质量和效果，增强干部素质培训计划可操作性。
三、落实四个机制，重点卡控现场作业风险源点
1、针对公司生产任务种类多、日常作业流动分散、作业面广等突出特点，组织专业人员对管内在建工程、房建、供水、物业、锅炉等重点部位进行“地毯式”梳理汇总，广泛收集近年来发生的安全问题及违章违纪情况，围绕人员、设备、管理三大要素，并对数据进行分析，初步确定15个风险源，83个风险点。通过深入一线，组织车间、班组干部职工从思想认识、人员素质、设备质量、现场作业等方面进行探讨分析，部学研判风险源，最终确定15个风险源确定安全风险控制重点和难点，按照安全风险等级逐项确立72个安全风险点，实现风险数据全覆盖。
2、将各类安全风险点按照人为因素、技术因素、自然条件因素
等产生原因进行梳理分类，综合评估其风险概率、风险范围和严重程度，并分别制定针对性卡控措施和应急处置措施281条，将风险管理全面融入既有安全制度，从安全生产管理制度、安全生产监督检查、安全生产考核等几个方面，修订完善安全管理制度、办法，找准了安全风险管理的切入点。
3、进一步完善安全问题报告制度，明确各部门的响应人员、时限、流程及应对方案，严格规范报告程序，严肃报告纪律，坚决消除
瞒报、迟报现象。迅速将新发现的安全问题纳入《安全风险问题库》，并根据应急预案规定，适时启动相关应急预案。
四、明确风险重点，强化现场安全风险控制处置
1、公司根据实际工作情况，确定月度重点工作项目，从客车上水、锅炉焚火、物业管理、基建工程、高铁设备、交通安全、消防安全等重点工作，制定公司月度安全风险源(点)控制表予以下发，各车间根据公司安全风险源控制点，结合车间生产任务，分别制定车间安全风险源点控制表和控制措施，下发到班组贯彻落实，并通过公司各级检查人员下现场检查和跟班作业检查，强化作业标准和安全卡控措施落实，确保各项安全措施落到实处。
2、针对季节更替、工程改造、设备更新、业务变更等内外部条件的变化和运输生产的新情况、新问题，及时分析研判安全风险的变化，动态调整“月度安全风险源点控制表”中的控制点和控制措施，补充修订风险和控制措施，时刻保持把握安全风险源的高度敏感性，确保安全风险管理及时跟进发展变化的安全形势。
五、夯实管理基础，规范规章制度管理办法措施
1、安全职责、标准流程修订。按照总公司安全风险“三四五九”总体思路，公司组织人员首先从明确管理职责上入手，按照“逐级负责、分工负责、岗位负责”的要求，进一步明晰和落实各部门、各岗位的安全职责，消除职责不清，推诿扯皮现象的发生，严堵安全管理漏洞。
