馆陶县局执法检查工作报告_执法检查工作汇报
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馆陶县地方税务局 税收执法检查工作报告
市局：
4月6日全市法规督察内审工作会议后,我局积极落实会议精神,并根据下发的《2010年税收执法检查和执法监察工作安排的通知》准备相关检查资料，召开全县征管法规工作会议，对执法检查工作进行了动员，对检查相关工作进行了合理安排，同时下发了《馆陶县地方税务局2010年执法检查和执法监察工作实施方案》。现将检查具体开展情况汇报如下：
一、执法检查组织实施情况
为确保执法检查效果，我局成立了以局长为组长，各副局长为副组长，各科室及各基层单位负责人为成员的执法检查和执法监察工作领导小组。结合工作实际，抽取业务骨干组成了八个检查小组，分别为：软件应用核查组、重点行业组、征收管理组、发票管理组、税政稽查组、税收计会组、财务审计组、人事监察组，明确了各小组的职责和任务，对检查方案进行了培训，同时将检查方案内容按小组职责进行了分解，确定检查重点，保证检查质量。
二、执法检查期间及内容
1、按照2009年执法检查及执法监察方案，确定本次检查期间为2009年8月份至2010年5月份，对于检查出的问题涉及以前期的，向以前期延伸。
2、检查内容为市局方案中确定的内容及经县局研究确定的需延伸检查的内容。
三、“自动考核公示系统”应用及整改情况
（一）“自动考核公示系统”应用
我局各单位能按照市局要求操作使用“自动考核系统”，前期针对应用不到位及不熟练问题，组织了两期专门对软件应用的培训，效果明显，但不可否认还存在代替操作行为，主要集中在分局长和年龄较大的税务人员，近期准备对应用情况进行考试，检验是否应用过关及是否存在替代操作的行为，对不过关的采取个别培训或个别指导，直至全部会应用会操作为止。
（二）自动考核整改情况
2010年1—5月份我局共发生执法过错109条，单位平均过错数量为28条，较2009年同期的431条下降295%。其中“未按规定分配管理人员、未辅导乡镇街道”每个月均存在，“外埠纳税人外管证逾期未结算、报验登记外出管理证明失效、外出纳税人外管证逾期未缴销”这三项过错在税务管理类过错中占有较大比重，未按规定分配管理人员、未辅导乡镇街道主要是责任心不强造成的，今后工作中可以避免,其他几项主要是因纳税人报验登记后未及时结算造成的，目前各管理分局正在同纳税人联系，逐户进行清理，已整改7份，其他过错事项整改率100%。
四、重点行业、重点税种检查情况
1、交通运输业纳税人：我局目前无自开票纳税人，对代开票纳税人进行了检查，一是代开资料的检查，代开资料齐全、代开程序正确。二是车辆及限额的检查，无超限额开票现象。
2、建筑业纳税人：开具《外出经营管理证明》纳税人，完工后能按规定及时申报纳税。
3、房地产业纳税人：均按规定预征率征收了土地增值税。存在的问题：
（1）个别户存在土地使用税征收不到位的现象，目前县局正在清理。
（2）个别符合清算条件的企业尚未开展土地增值税清算。
五、人工检查情况
按照主查负责制的原则，本次检查我局按照检查重点进行了任务分解，主查人员对检查结果终身负责，经检查主要存在规程落实不到位、发票盘点入库不及时、漏征漏管等问题。具体情况如下：
（一）税务登记：
1、通过抽取政府街等部分纳税户，大部分纳入正常管理并办理登记，个别新开户目前已下达通知书，限期办证。发现18户确属漏征漏管户，目前已办理税务登记并核定税
款。
2、税务登录、非正常户认定、停复业、注销户、零散税账户设立能按规定办理，通过抽取停复业及非正常户未发现异常现象，但新办非正常户未填写《核查报告》，主要是规程落实不到位造成的。
3、外出经营，报验登记的资料齐全，但开出的外管证存在逾期未缴销的现象，已督促管理单位与纳税人进行结合，尽快整改到位，并密切关注其所得税缴纳情况。
4、存在税务登记录入项目不齐全问题，主要体现在电话号码采集及办税人员填写方面，目前采集率已达到90%以上，今后工作中加强办证环节的把关加以避免。
5、经抽查，4户纳税人缴纳房产税、土地使用税未录入《房产、土地、车船情况登记表》，已改正录入。
（二）税务管理
1、漏征漏管问题：根据国地税登记信息进行了逐户核对，发现87户纳税人未按规定办理税务登记纳入管理，目前65户已办理税务登记纳入管理，其他纳税人已下达责令限改通知书，正在催办。
2、纳税辅导。4月份我局已对纳税辅导信息进行了清理和规范，基本无问题，但经巡查发现还有28户纳税期限错误，5户个体户无印花税，9户辅导税种不齐全，目前已整改。
3、定额核定。未严格落实规程，存在定额核定不及时及未应用双定软件的情况，共涉及纳税人13户，已向管理单位提出并整改，4户纳税人月平均经营额超过定额，已调整。
4、税源分类管理：存在未按规程要求定期开展巡查巡访及总结纳税人风险点不到位问题，今后的工作中加以改正。
5、减免税未发现异常问题。
6、个体户存在查账征收问题。主要是运输队与砖厂。
（三）发票
发票盘点存在无两人以上签字现象，已全部改正。
（四）稽查
1、我局稽查局存在人员少、四环节交叉不到位问题。
2、重大案件审理
按规定制定了重大税务案件审理标准，并录入征管系统，标准结合了我县实际，较合理。2010年上半年我局已审理重大案件2件，符合条件与标准。
（五）税收计会
1、制度执行情况：
我单位票款安全管理工作比较规范，票款安全工作各项措施落实比较到位，按照规定配有保险柜专门存放税收票证；税收票证的领发手续齐全；能够按照票证管理制度规定
实行“一清、三禁、四专、六防”；票管软件帐务处理及时、准确，票证总账、明细帐打印完整，装订整齐；票证报表编报及时准确。
2、票证使用情况：
我局2009年7-12月份填用各类票证 7084 份，其中手工完税证41份，无碳完税证6540 份，无碳罚款收据 503 份 ； 2010年1-5月份填用各类票证 6012 份，其中手工完税证25 份,无碳完税证 5581份，四联无碳完税证 145 份，无碳罚款收据 261 份。
存在的问题：
（1）使用税收通用完税证征收大额现金税款，市局要求设有账户的纳税人在缴纳1000元以上税款时应尽量转账缴纳或通过网上报税缴纳；未设有账户的纳税人可通过银行批扣缴纳或简并征期集中缴纳；纳税人还可以采取持缴款书向银行缴纳现金等方式。但是，大部分缴纳养老金的个人都是由纳税人将现金直接交到银行代报解账户，然后纳税人持银行进账单在征收单位开具完税证。
（2）税收票证有些栏目填写不规范
通过税收征管软件网上查询，发现有些税收票证填写注册类型与税种税目不符。
（3）存在个别无碳完税证票面污损，应作废未作废现象。
（4）上解销号不及时
通过税收征管软件网上查询，发现通用缴款书上解销号日期在入库销号日期之后的2009年7-12月记录41条2010年1-5月记录58条。
（六）财务审计方面
1、财务管理制度建立情况
制定了《馆陶县地税局经费管理办法》和《馆陶县固定资产管理办法》、《大宗物品采购制度》等相关办法，党组会议记录、局长办公会记录和有关文件，我局建立了税务经费规范化管理、固定资产管理等制度，财务管理岗位职责明晰，内控制度健全。
2、会计制度执行情况
（1）现金管理方面：通过查看经费软件现金余额和实有现金库存数对比，我局存在白条借款和库存现金超标现象，具体情况是：账面余额7565.38元，其中：白条占用5800元，现金1765.38元。今后在现金使用方面要进一步规范，严格按照现金管理规定执行。
（2）银行存款方面：通过查看经费帐表和经费凭证，该局按照《河北省地税系统银行存款开户管理办法》，在馆陶县建设银行设立基本户，符合开户标准，未发现其他账户。
3、收入管理
各项收入记账及时；没有隐瞒、截留、转移、坐支、私分的等问题。
4、支出管理
（1）查看凭证该局基本上做到了超过1000元通过银行转账支付，但有的原始凭证没有经办人员和单位负责人或其指定的人员三人以上签名或盖章。
（2）会议费、招待费管理
会议费、招待费有会议费预算，但存有不太规范现象，会议费超出了公用经费的2%。
（3）代征税款手续费
代征代扣手续费提取比例支付规范，转账并且有相关复印件。
5、工会经费、福利费
工会经费、福利费每年按规定的标准计提；但2009年福利费支出高于提取数。
6、住房公积金
住房公积金计提合规，标准是：单位15％，个人8％；公积金并足额及时解缴。
7、政府采购
建立《馆陶县局政府采购管理办法》，成立了相应的组织机构和政府采购领导小组，并按照政府采购办法要求实施了定点采购，但也存在执行不到位现象，如个别物品未经政府采购现象。
8、固定资产管理
使用了固定资产管理软件，设立有固定资产总账、明细账和固定资产卡片。调出和调入遵守相应程序，定期半年进行了盘点，帐物相符。但新购臵或增加的固定资产有时记帐还不够及时。
（七）廉政建设方面
1、党风廉政建设责任制落实情况
年初召开全系统党风廉政建设工作会议，安排部署全年党风廉政建设工作，成立以党组书记局长为组长、其他党组成员为副组长、有关科室为成员的党风廉政建设领导小组，并根据各党组成员分管工作，落实责任制，实行“一岗双责”确保在抓好具体业务工作的同时，更加注重人员整体素质提高，增强廉洁自律意识，建立健全股级班干部廉政档案。
2、领导干部廉洁自律及其他方面
我局加强惩防体系建设，重点是建立了预防职务犯罪示范基地，并发挥其示范教育作用。召开领导干部廉洁自律民主生活会，和基层人员向纳税人述职述廉活动，严格领导重大事项通报制度。
（八）干部管理及基层规范化管理
1、干部管理：主要存在的问题是我局缺编严重，编制64人，实有47人，影响正常工作的开展。
2、基层规范化管理：我局已通过市局验收并取得较好成绩。
六、导致问题发生的原因
通过本次检查，共发现七大类十六项问题，分析其产生的原因：
一是规程落实不到位。综合各种问题产生的原因，根源在于未按规程的规定办事，要么是未按规定时间办理，要么是未按要求办理，要么是违背了规程规定的原则，总之违反了规程就等于违反了程序，问题就会产生和暴露。
二是缺乏有效的日常监管。未按规定落实税收管理员制度，日常管理疲于应付，对所管纳税人未做到巡查监管，管理员“腿懒”是管理不到位的重要原因，其次是“脑懒”，对所管的纳税人不用脑，不思考，如何管理，如何管好，如何提高自身业务，提高办税质量。
三是责任心问题。很多问题都是重复性发生的问题，我局提倡如果遇到不会操作的问题可以请教或申请培训，直至会干，如果会干仍然不干或仍然做不对就是责任心问题。为什么会产生这种现象，大部分就是责任心的问题。
七、整改和追究情况
本次执法检查以整改为原则，边检查边整改，共整改七类十五项问题，涉及纳税人100余户次，已经整改到位，共追究31人次，罚款450元，进行岗位问责一次。
八、制定的整改措施
（一）加强培训
1、对征管系统进行培训。针对出现的问题，我局已进行一期的征管系统培训，下一步还要采取多种方式进行培训，达到人人会操作征管系统，掌握巡查技能，杜绝违规操作，提高数据质量。
2、对操作规程进行培训。只有严格按规程规定的程序和要求操作，才能避免出现过错行为。
3、对自动考核系统进行培训。掌握了征管系统操作和操作规程，只有加强自动考核系统的应用才能提高执法水平，减少过错行为的发生。我局采取一帮一的培训方式，杜绝代操作行为，达到人人会操作，人人会应用。
（二）开展岗位问责
对经常发生过错的同志，继续开展岗位问责，分析原因。为促进干部认真履行岗位职责,增强工作落实力、执行力, 强化责任，我局年初就出台了《执法岗位问责制》，借助“岗位问责”，促使征管工作和执法工作上水平。今年以来共开展单位问责和个人问责二次，整改过错700余项，整改率100%，过错发生率较去年同期下降290%。
（三）建立信息管理员制度
在信息管税新思路的指引下，我局制定信息管理员制度，每个单位指定一名征管系统操作应用熟练的信息员，征管法规科负责对这几位指定人员进行重点培训，一是日常管理巡查，二是征管考核指标的巡查，三是自动考核系统的应
用情况巡查，四是重点税源纳税户的巡查。信管员日常对这些事项巡查出的问题及时提醒管理人员，起到“短信提醒”的作用。
（四）建立分局长负责制。每位分局长对本单位征管工作及执法工作负总责，征管质量低下、执法过错过高，就要结合单位实际，分析原因，制定改进措施及拟达到的目标。对管户较少的分局确定“无过错分局”，对管户较多的单位，确定“无过错个人”。
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