财政学总结!!! 财政学 期末考试复习资料 深圳大学（优秀）_深圳大学财政学期末

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第一章 财政概念和财政职能

公共物品：P19 由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为 公共物品 财政的基本特征： 阶段性与公共性

强制性与非直接偿还性

收入与支出的对称性（或平衡性）

公共需要：P21，其特征：P22 四大特征 为什么政府要干预市场？为什么会失效？

财政职能：资源配置

收入分配

经济稳定发展 P33—P37

三者关系？

第二章 财政支出的基本理论

私人物品与公共物品的区别？

一.公共物品和私人物品是相对的。

二.由市场供给用来满足个人需要的社会公共需要的商品和服务称之为私人物品

由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品

三.公共物品和私人物品的两个基本标准：1.排他性和非排他性；2.竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性，外部效应和效用的不可分割性。

为什么要政府提供公共物品？P43 123 公共物品只能够由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同来决定的。

公共物品具有非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供公共物品。政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题

为什么政府要干预市场？

1.虽然市场是一种有效率的经济运行机制，当市场失灵： 垄断

信息不充分和不对称 外部效应和公共物品 收入分配不公 经济波动

其失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。政府干预手段： 立法和行政手段

组织公共生产和提供公共物品 财政手段

政府干预失败的原因： 政府决策失误

寻租行为

政府提供信息不及时甚至失真

财政支出效益评价方法和评价体系 1.财政支出评价方法：

成本——效益分析法

用货币计量的情况

最低成本法。其与成本效益法的主要区别：不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低做为择优的标准。教育 卫生 文化 政治 军事

2.财政支出效益评价体系 评价指标体系设置的基本原则 评价指标体系的设计

第三章 财政支出规模与结构分析

财政支出分类：

1.按财政功能分类：经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出

2.按支出用途分类：

3.按经济性质分类：购买性支出与转移性支出

4.按支出产生效益的时间分类：经常性支出 资本性支出P74—P79

第八章 税收原理

税收的三性，即权威性：强制性 无偿性 固定性

三性都不是绝对的！税与费的最大区别？ P205

税收术语： 纳税人 课税对象

课税标准

税率：税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策（比例税率（我国大部分都是）

定额税率（资源税 车船牌照税）

累进税率）税收能力和税收努力 起征点和免征额 课税基础

税收分类：

1.所得课税 商品课税 财产课税 ——课税对象的性质

2.直接税和间接税——税负能否转嫁 3.从量税与从价税 ——课税标准

4.价内税与价外税——税收与价格为标准

5.中央税与地方税——税种的隶属关系 税收原则： 公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，税收公平与否是检验税制和税收政策好坏的标准。

公平类税收原则 效率类税收原则

1.公平类税收原则 受益原则 能力原则

2.效率类税收原则

促进经济发展原则

征税费用最小化和确实简化原则

税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。

税收超额负担或无谓负担

税负转嫁的概念：将税负转嫁给消费者 税负转嫁机制的特征：三点

税负转嫁方式： 前转方式 后转方式

其他转嫁方式

税负转嫁的基本条件：商品价格由供求价格关系决定的自由浮动

在基本条件前提下，还受到供求弹性大小，税种的不同，课税标准的不同，课税范围的宽窄 企业所处行业地位等不同而各异，但是也存在一般性规律： 1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

2.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，供求弹性较大的商品的课税不易转嫁

3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁

4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

5.从价课税的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁

税负转嫁的现实意义？？

税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。例如……p236 第十三章 国家预算和预算管理体制

国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金，调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。国家预算的分类：以预算形式的差别为依据：单式预算 复式预算

以预算分项支出的安排方式的差别为依据：增量预算 零基预算

国家预算原则：

公开性

可靠性

完整性

统一性

年度性

编制部门预算的重要意义及其内容：P351

何谓政府采购制度及政府采购法的基本内容353 政府采购制度是以公开招标，投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

基本内容：政府采购当事人

政府采购方式

政府采购程序和政府采购合同

采购人与供应商

国库集中支付的基本内容：P357 收支两头线 管理的基本内容P358

分级分税预算管理体制的要点：五个

一级政权，一级预算主题，各级预算相对独立，自求平衡。在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围，在此基础上划分各级预算支出职责范围

收入划分实行分税制

预算调节制度，即所谓转移支付制度

各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整

政府间收支划分的基本理论依据： 社会公共需要或公共物品的层次性 集权和分权的关系

中央与地方之间收支划分的案例

政府将转移支付制度的功能： 弥补纵向财政缺口 弥补横向财政缺口

弥补地区性公共物品辖区间的外部效应 支持落后地区的经济发展

粘蝇纸效应：

一种对比转移支付拨款与减税二者对提供公共物品的不同效应的理论。是这三级政府通过转移支付拨款可以粘住接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。